Планирование деятельности предприятия

Наименование салатов	Норма  времени, час на 1 кг	Часовая  тарифная ставка, руб.	Сдельные расценки на изготовление 1 кг салатов
1	2	3	4
«Оливье»	0,79	57,3	45,3
«Крабовый»	0,5	57,3	28,7
«Нежный»	0,67	64,2	43,01
«Сельдь под шубой»	0,88	57,3	50,42
«Весенний»	0,65	64,2	41,73

Сдельные  расценки на изготовления салатов определяются по формуле (14):

 

С_р=N_вр × Чт_ст;                                               (14)

где N_вр - норма времени, час.;

      Чт_ст – часовая тарифная ставка, руб.

 Произведем  расчет годового фонда оплаты  труда поваров в таблице 20.

Таблица 20 –  Расчет годового фонда зарплаты поваров

Наименование салатов	Годовой объем выпуска салатов, кг.	Сдельные расценки на  1 кг салатов, руб.	Оплата по сдельным расценкам, руб. (гр.2×гр3)	Премия,  руб. 30% от гр.4	Основной фонд оплаты, руб.  гр.4+гр.5	Дополнительн зарплата 15% от гр.6	Годовой ФоТ, руб. гр.6+гр.7
1	2	3	4	5	6	7	8
«Оливье»	7100	45,3	321630	96489	418119	62717,85	480836,85
«Крабовый»	8210	28,7	235627	70688,1	306315,1	45947,265	352262,37
«Нежный»	9960	43,01	428379,6	128513,88	556893,48	83534,022	640427,5
«Сельдь под шубой»	7280	50,42	367057,6	110117,28	477174,88	71576,232	548751,11
«Весенний»	7120	41,73	297117,6	89135,28	386252,88	57937,932	444190,81
ИТОГО	39670	209,16	1649811,8	494943,54	2144755,3	321713,3	2466468,6

 

 

 

Годовой объем выпуска салатов представлена  в таблицы 11 по соответствующему варианту; сдельный расценок – таблица 19.

Расчет  годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов представим в таблице 21.

Таблица 21 –  Расчет годового фонда зарплаты руководителей, специалистов.

Персонал	Численность, чел	Месячный оклад, руб.	Оклад в год, руб. (гр.3 х12 месяцев)	Премия 50% от гр.4	Основной ФоТ, руб. гр. 4+гр.5	Дополнительная зарплата 15% от гр.6	Годовой ФоТ, руб. гр.6+гр.7
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Начальник участка  2.Экономист-нормировщик 3.Учетчик-табельщик	1     1   1	13800     12000   8000	165600     144000   96000	82800     72000   48000	248400     216000   144000	37260     32400   21600	285660     248400   165600
ИТОГО	3	33800	405600	202800	608400	91260	699660

Следующим этапом анализа приготовления салатов  является расчет потребности в оборудовании, представленный в таблице 22.

Таблица 22–  Расчет потребности в оборудовании, используемом для обработки компонентов  салатов

Наименование технологического оборудования	Тип оборудования	Стоимость, тыс. руб.	Машинное время на обработку 10 кг компонентов	Годовая программа салатов, кг	Машинное время на годовую программу, час.	Необходимое количество оборудования, шт.
1	2	3	4	5	6	7
Моечная машина	М-25	300	1,1	2708,7	338,6	1
Паровой шкаф электрический	ПШ-132	150	3,21	7904,5	988	2
Мясорубка электрическая	МЭ-60	200	11,8	29056,8	3632,1	19
ИТОГО		650	16,11	39670	4958,7	22

 

Первым  этапом определения  количества оборудования является расчет машинного времени  на производство годовой программы  салатов. Для чего необходимо рассчитать эффективный фонд времени  работы технологического оборудования исчисляется  по формуле (15):

Эф=(Рд х 8) × (1-Пр);                                              (15)

где  - количество рабочих дней в году, дн.;

 Пр – длительность простоя оборудования в ремонте. Принимается 3% от времени работы оборудования (Рд).

Количество  рабочих дней в году исчисляется  по формуле (16):

;                                              (16)

где  - календарное время в году – 365 дней;

Пвых – количество выходных дней в году, дн.;

Ппр – количество праздничных дней в году- 10 дней.

Зная  эффективный фонд времени работы оборудования, рассчитаем:

-  количество  моечных машин Nм по формуле (17):

 

    ;                                                          (17)

где  – машинное время на годовую программу по операции моечной машины, нормо-ч ; (строка 1 графа 6);

- количество  паровых шкафов  по формуле (18):

;                                                          (18)

где  – машинное время на годовую программу по паровому шкафу, нормо-ч;  (строка 2 графа 6);

- количество  электрических мясорубок  рассчитаем  по формуле (19):

;                                                       (19)

где  – машинное время на годовую программу по паровому шкафу, нормо-ч; (строка 3 графа 6).

Следующим этапом проектной части курсовой работы  является  расчет затрат на производство продукции. Все ранее  рассчитанные статьи затрат по признаку изменения в зависимости от изменения объема производства, подразделяются на  постоянные, не изменяемые, и переменные, зависящие от его изменения. Рассчитаем и представим данные показатели в таблице  23.

Таблица 23 –  Расчет затрат на производство салатов

Статьи затрат	Затраты,  руб.		Всего затрат на производство, руб.
	постоянные	переменные
1	2	3	4
1. Стоимость расходуемых компонентов  на годовую программу производства  салатов;	___	3666821,9	3666821,9
2. ФОТ: а) обслуживающего персонала;	3166128,6 ___	22506435,64 22506435,64	25672564,24 22506435,64
б) руководителей и специалистов;	699660	___	699660
в) поваров	2466468,6	___	2466468,6
3. Отчисления в государственные  внебюджетные фонды;	1076483,7	7652188,1	8728671,8
4. Амортизация;	65000	____	65000
5. Прочие затраты.	430761,23	3382544,6	3813305,8
ИТОГО	4738374	37207990	41946364

Примечание: Для расчета амортизации учтем её норму в размере 10% от стоимости оборудования (таблица 22), формула (20):

 

А=(10 ×  гр.3 табл.22)/100%;                                     (20)

 

Прочие  затраты принимаем равными 10% от стоимости текущих затрат                (Σ стр.1+стр.2+стр.3+стр.4 табл.23) . Прочие затраты делятся как на постоянные так и на переменные.

Для определения  цены салатов необходимо рассчитать их себестоимость (таблица 24,25,26).

В таблице 24 приведем расчет переменных затрат на производство 1 кг. продукции и годовой программы. В дальнейшем это позволит нам рассчитать цену продукции и точку безубыточности.

 

Таблица 24 –  Расчет переменных затрат на приготовление  продукции

Наименование салатов	Затраты  компонентов, руб.		Фонд заработной плата  обслуживающего персонала, руб.		Отчисления в государственные  внебюджетные фонды, руб.		Итого, руб.
	На  1 кг	На  производство годовой программы	На 1 кг	На  производство годовой программы	На 1 кг	На  производство годовой программы	На 1 кг	На  производство годовой программы
1	2	3	4	5	6	7	8	9
«Оливье»	94,18	668678	578,1	4104251,24	224,19	1591751,92	896,43	6364681,2
«Крабовый»	107,75	884627,5	661,4	5429718,81	256,49	2105808,06	1025,60	8420154,4
«Нежный»	134,95	1344102	828,3	8249908,48	321,24	3199562,33	1284,50	12793573
«Сельдь под шубой»	30,43	221530,4	186,8	1359722,35	72,44	527341,17	289,64	2108593,9
«Весенний»	76,95	547884	472,3	3362834,71	183,18	1304208,32	732,43	5214927
Итого:	444,26	3666822	2726,9	22506435,6	1057,54	8728672	4228,6	34901929

 

Фонд  заработной платы обслуживающего персонала  на 1 кг продукции можно рассчитать с помощью удельного веса годовой программы салатов каждого вида в общей сумме фонда заработной платы.

Произведем  распределение постоянных затрат на изготовление 1 кг салатов в таблице 25.

Таблица 25 – Распределение постоянных затрат на 1 кг салата

Наименование салатов	Трудозатраты годовой программы  на порезку мясорубкой, нормо-ч (Тзмi)	Удельный вес трудозатрат, %	Постоянные затраты на производство общие, руб.	Постоянные затраты, руб. (гр.3хгр.4) 100%	Годовая программа, кг.	Постоянные затраты на 1 кг салатов (гр.5/гр.6), руб.
1	2	3	4	5	6	7
«Оливье»	2201	0,05	4738374	23,69	7100	0,003
«Крабовый»	2216,7	0,05		23,69	8210	0,002
«Нежный»	3187,2	0,08		37,90	9960	0,003
«Сельдь под шубой»	2620,8	0,06		28,43	7280	0,003
«Весенний»	2278,4	0,05		23,69	7120	0,003
ИТОГО	12504,1	-		137,4	39670	-

 

Трудозатраты  годовой программы на порезку  мясорубкой представлены для всех видов салатов в таблице 16, гр.6.

Удельный  вес трудозатрат в общей сумме  рассчитаем по формуле (21):

х 100%;                                            (21)

где   Тзмi - трудозатраты на порезку мясорубкой компонентов i-го салата , нормо-ч.