Прибыль предприятия и методы ее оптимизации

 

        Как видно из табл. 2.6,  к увеличению  чистой прибыли  ООО «Квант» в 2007 г. по сравнению с прошлым годом в первую очередь привело увеличение выручки от продажи товаров и работ. За счет этого фактора чистая прибыль увеличилась на 6193 тыс.руб. Снижение себестоимости товаров привело к увеличению чистой прибыли на 942 тыс. руб. Увеличение процентов к получению  позволило увеличить чистую прибыль на 101 тыс.руб.  За счет роста прочих доходов чистая прибыль ООО «Квант» увеличилась на 2334 тыс. руб.

         Все остальные факторы привели к снижению чистой прибыли ООО «Квант». Наиболее существенное влияние при этом оказало увеличение прочих расходов. За счет этого фактора чистая прибыль ООО «Квант» снизилась на 3144 тыс. руб. Увеличение коммерческих расходов привело к снижению чистой прибыли на 244 тыс. руб., увеличение управленческих расходов – на 196 тыс.руб., а увеличение платежей по налогу на прибыль – на 1747 тыс.руб.

         В результате влияния всех  перечисленных факторов чистая  прибыль ООО «Квант» в 2007 г. увеличилась по сравнению с прошлым годом на 4463 тыс. руб., или в 2.4 раза.

          Далее в работе необходимо  проанализировать структуру и  динамику распределения чистой прибыли ООО «Квант» в фонды специального назначения за 2005-2007 г.г. (таблица 2.7, рис. 2.6  и 2.7).

Таблица  2.7

Распределение чистой прибыли ООО «Квант» за 2005-2007 г.г.

тыс.руб.

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2006 г.  к 2005 г.		2007 г.  к 2005 г.		2007 г.  к 2006 г.
				+/-, тыс. руб.	темп роста, %	+/-, тыс. руб.	темп роста, %	+/-, тыс. руб.	темп роста, %
Чистая прибыль			7714
Распределение чистой прибыли: в фонд развития производства			1713
в фонд потребления			5044
в резервный фонд			957
Доля в чистой прибыли, % фонда развития производства			22.2
фонда потребления			65.4
резервного фонда			12.4	-1.9	87.4	-2.7	82.1	-0.8	93.9

 

         Как видно из вышеприведенных  данных, чистая прибыль ООО «Квант», подлежащая распределению, в 2007 г. составила 7714 тыс.руб. Данный показатель увеличился по сравнению как с прошлым годом (на 4463 тыс.руб. или на 137.3 %), так и с 2005 г. (на 7023 тыс.руб., или в 11.2 раза).

         В фонд  развития производства в 2007 г.  было распределено средств на  сумму 1713 тыс.руб., что больше аналогичного показателя прошлого года на 669 тыс.руб. (на 64.1 %) и аналогичного показателя 2005 г. (на 1437 тыс.руб., или в 6.2 раза). При этом в структуре распределенной прибыли удельный вес средств Фонда развития предприятия имеет устойчивую тенденцию к снижению – с 40 % в 2005 г. до 32.1 % в 2006 г., а в 2007 г. исследуемый показатель составил всего 22.2 %.

 

Рис. 2.6  Структура распределенной прибыли ООО «Квант» в 2005-2007 г.г.

 

          В 2007 г. ООО «Квант» направило в Фонд потребления 5044 тыс.руб., что больше прошлогоднего значения (на 3266 тыс.руб., или на 183.7 %) и значения 2005 г. (на 4734 тыс.руб., или в 16.3 раза). Удельный вес данного фонда в структуре распределенных средств увеличился с 44.9 % в 2005 г. до 54.7 % в 2006 г., а в 2007 г. составил 65.4 %.

          Средства резервного фонда ООО «Квант» в 2007 г. за счет чистой прибыли составили 957 тыс.руб. Это больше как прошлогоднего значения (на 528 тыс.руб., или на 123.1 %), так и значения 2005 г. (на 853 тыс.руб. или в 9.2 раза). При этом средства Резервного фонда имеют самый низкий удельный вес в структуре распределенной прибыли, рассматриваемый показатель имеет тенденцию к снижению – с 15.1 % в 2005 г. до 13.2 % в 2006 г., а в 2007 г. удельный вес составил всего 12.4 %.

 

 Рис. 2.7  Динамика распределенной прибыли ООО «Квант» в 2005-2007 г.г.

 

          Далее в работе необходимо проанализировать выполнение сметы распределения прибыли, утвержденной общим собранием участников ООО «Квант» за период 2005-2007 г.г. (таблица 2.8).

          Как видно из таблицы 2.8, в ООО «Квант» в течение всего исследуемого периода чистая прибыль распределяется в строгом соответствии со сметами, утвержденными общим собранием участников данного общества. Данный факт можно оценить положительно, поскольку это свидетельствует о высоком уровне финансовой дисциплины на предприятии.

Таблица 2.8

Анализ выполнения смет распределения прибыли ООО «Квант» в 2005 - 2007 г.

тыс.руб.

Фонды специального назначения	2005 г.			2006 г.			2007 г.
	по смете	фактически	% выполнения сметы	по смете	фактически	% выполнения сметы	по смете	фактически	% выполнения сметы
Фонд развития производства
Фонд потребления
Резервный фонд
Всего	691	691	100	3251	3251	100	7714	7714	100

          Проанализируем структуру и динамику  фонда потребления ООО «Квант» за 2005-2007 г.г. (таблица 2.9).

Таблица 2.9

Структура и динамика отчислений в фонд потребления ООО «Квант» в 2005-2007 г.г.

тыс.руб.

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2006 г.  к 2005 г.		2007 г.  к 2005 г.		2007 г.  к 2006 г.
				+/-, тыс. руб.	темп роста, %	+/-, тыс. руб.	темп роста, %	+/-, тыс. руб.	темп роста, %
Распределение чистой прибыли в фонд потребления, всего			5044
в т.ч. выплаты участникам общества			1266
фонд социального развития			3778
Доля фонда развития производства, % выплат участникам общества			25.1
фонда социального развития			74.9

 

         Как видно из табл. 2.9,  фонд  потребления ООО «Квант»  в 2007 г. составил 5044 тыс.руб., что больше значения 2006 г. (на 3266 тыс.руб., или на 183.7 %) и значения 2005 г. (на 4734 тыс.руб., или в 16.3 раза). Фонд потребления  складывается из двух частей: выплаты участникам общества  и выплаты из фонда социального развития.  Наибольший удельный вес в структуре Фонда потребления занимает Фонд социального развития. Доля данного фонда имеет тенденцию к росту – с 67.7 % в 2005 году до 71.1 % в 2006 г., в 2007 г. удельный вес фонда составил 74.9 %, Соответственно снижается доля средств, направленных на выплаты участникам общества (с 32.3 % в 2005 году до 28.9 % в 2006 г. и до 25.1 % в 2007 г.).

         Проанализируем динамику средств, направленных на выплаты участникам  ООО «Квант» в 2005-2007 г.г. (таблица 2.10).

 

 

 

 

 

Таблица 2.10

Динамика средств, направленных на выплаты участникам  ООО «Квант» в 2005-2007 г.г.

тыс.руб.

Год	Количество долей	Прибыль на долю, тыс.руб.	Сумма распределенной прибыли, тыс.руб.
2005 год			100
2006 год изменение к 2005 г. в абсолютном выражении,  +/- темп роста, %			514   +414 5.14 раз
2007 год изменение к 2005 г. в абсолютном выражении,  +/- темп роста, % изменение к 2006 г. в абсолютном выражении,  +/- темп роста, %			1266   +1166 12.7 раз   +852 167.3

 

          Как видно из вышеприведенных  данных, в 2005 г. на выплату из  чистой прибыли участникам ООО «Квант» было израсходовано 100 тыс.руб. В 2006 г. данный показатель  увеличился на 414 тыс.руб. (в 5.14 раз) и составил 514 тыс.руб. В 2007 г. участникам общества было выплачено 1266 тыс.руб., что больше прошлогоднего значения на 852 тыс.руб. (на 67.3  %), и также больше значения 2005 г. на 1166 тыс.руб. (в 12.7 раза).

          Проанализируем динамику прибыли, распределенной на одну долю в складочном капитале  ООО «Квант» в 2005-2007 г.г.  Как видно из приведенных данных, прибыль на одну долю в 2007 г. составила 70.3 тыс.руб., что больше как прошлогоднего значения (на 49.6 тыс.руб., или на 69.8 %), так и значения 2005 г. (на 65.3 тыс.руб., или в 14.1 раз). Рост исследуемого показателя можно оценить положительно, поскольку основной целью предприятия является обеспечение доходности для его владельцев.

          Проанализируем структуру и динамику фонда социального развития ООО «Квант» в 2005-2007 г.г. (таблица 2.11).

 

 

 

 

Таблица 2.11

Структура и динамика фонда социального развития ООО  «Квант» в 2005-2007 г.г.

тыс.руб.

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2006 г.  к 2005 г.		2007 г. к 2005 г.		2007 г.  к 2006 г.
				+/-, тыс. руб.	темп роста, %	+/-, тыс. руб.	темп роста, %	+/-, тыс. руб.	темп роста, %
Распределение чистой прибыли в фонд социального развития, всего			3778
в т.ч. выплаты работникам стимулирующего характера			3650
проведение оздоровительных мероприятий			-
приобретение путевок в санатории			128
оплата приобретения работниками квартир			-
Доля фонда социального  развития, % выплат работникам стимулирующего характера			96.6
проведения оздоровительных мероприятий			-
приобретения путевок в санатории			3.4
оплаты приобретения работниками квартир			-

 

         Как видно из табл. 2.11, в 2007 г. ООО «Квант» направило в Фонд социального развития 3778 тыс.руб., что больше как  значения прошлого года на 2514 тыс.руб. (на 198.9 %), так  и  значения 2005 г. на 3568 тыс.руб., или на в 18.0 раз. Большая часть средств Фонда социального развития была направлена на выплаты работникам стимулирующего характера. Удельный вес данного направления распределения прибыли увеличился с 87.3 % в 2005 г. до 94.9 % в 2006 г., и в 2007 г. составил 96.6 %. В абсолютном выражении выплаты работникам стимулирующего характера в 2007 г. составили 3650 тыс.руб., увеличившись по сравнению с прошлым годом на 2450 тыс. руб. (на 204.2 %) и по сравнению с 2005 г. – на 3467 тыс.руб., или в 19.9 раза.

         В течение всего исследуемого  периода ООО «Квант» за счет средств Фонда социального развития приобретало путевки на санаторно-курортное лечение работников. В 2007 г. на эти цели из чистой прибыли было направлено 128 тыс.руб., или 3.4 % средств Фонда социального развития.

          В 2005 г. работникам  было выделено 20 тыс.руб. в качестве материальной помощи на приобретение квартир. В последующие годы таких выплат за счет чистой прибыли не производилось.

          Положительно можно оценить тот  факт, что на предприятии выделяются средства на проведение оздоровительных мероприятий. В 2005 году на эти цели из чистой прибыли было выделено 1 тыс.руб., в 2005 году – 5 тыс.руб.  Однако в 2007 году средства на эти цели не выделялись.

          Анализ социальных выплат ООО  «Квант» необходимо провести в сопоставлении с оценкой такого показателя эффективности труда, как его производительность.  Если увеличение объема средств, направленных ООО «Квант» на потребление, сопровождается ростом производительности труда,  то использование прибыли на выплаты работника стимулирующего характера будет считаться экономически эффективным.

          Проанализируем соответствие  между  темпами роста  производительности труда работников ООО «Квант»  и размером средств, направленных на  потребление (табл. 2.12 и рис. 2.8). 

Таблица 2.12

Сравнение динамки средств, направленных на потребление  и динамики производительности труда  ООО «Квант»  за 2005 – 2007 г.г.

тыс.руб.

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.
Объем продаж, тыс.руб.	37858	45568	51761
Среднесписочная численность персонала	68	70	63
Производительность труда. тыс.руб. /чел.
Выплаты работникам стимулирующего характера, всего в т.ч. на одного работника,
Базисные темпы роста производительности труда  (Iпт)
Базисные темпы роста средств, направленных на выплаты работникам стимулирующего характера (Iпр)