Расчет лесохозяйственных затрат

По плану фонд времени рабочего устанавливают на основе анализа отчетных данных и намеченных мероприятий по повышению эффективного фонда времени рабочего. Процент дополнительной заработной платы определяется по формуле:

 

Д =  (Дн/Др ) * 100% ,       где

 

  Д - дополнительный фонд  оплаты труда, в % к основному фонду оплаты труда.

 

 

 

 

Таблица  5

Баланс рабочего времени на одного рабочего в год

Наименование	Отчет
Календарный фонд времени, дней	365
в том числе:
праздничные, дней	20
выходные дни, дней	100
Номинальный фонд рабочего времени, дней	245
Невыходы на работу:	58
в том числе:
очередные отпуска, дней	28
отпуска учащимся, дней	10
по болезни, дней.	10
декретные отпуска, дней.	10
Выполнение государственных и общественных обязанностей, дней.	0
Эффективный фонд времени, дней.	187
Номинальная продолжительность рабочего дня, час.	8
В том числе: внутрисменные недоработки, час	0,1
эффективная продолжительность рабочего дня, час.	7,9
Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год, час.	1477
Дополнительный фонд оплаты труда, %	10%

 

        В  таблице №5 рассчитан баланс рабочего времени на одного рабочего в год.

В основу разработки баланса рабочего времени принимаются следующие исходные данные: принятый режим работы цеха (продолжительность рабочего дня, продолжительность рабочей недели, календарь текущего года), принятые условия труда (для определения продолжительности очередного отпуска).

 Внутрисменные недоработки  нужно учитывать 0,1 – 0,2 часа при  расчете эффективного фонда рабочего  дня. Эффективный фонд рабочего  времени одного рабочего в  год используется для расчетов  численности технологических рабочих.

В таблице 5 баланс рабочего времени на одного рабочего в год  рассчитан эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год. В которой учитывались праздничные и выходные дни согласно производственного календаря в количестве 120 дней, а также невыходы на работу (трудовой отпуск, болезни, учеба, декретный отпуск) – 58. Эффективный фонд составил 187 дней. С учетом внутрисменных недоработок из-за низкой организации труда составил 1477 часов. Исходя из этого, планируются все виды лесотехнических работ, а также для стимулирования оплаты труда предусмотрен дополнительный фонд оплаты труда в размере 10%.

Таблица 6

Расчет календарных сроков выполнения работ

№ п\п	Мероприятия	Трудозатраты, чел-дней	Срок выполнения работ, дни	Треб. рабочих, чел.	Объем работ, га
					по кварталам
					в год (из задания)	I	II	III	IV
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	Отвод лесосек под выборочные рубки	1087	183	5	1100	-	250	750	100
2.	Рубки ухода в молодняках	692	84	8	500	-	250	250	-
3.	Прореживание, обновления и переформирования	3771	213	17	600	90	110	-	400
4.	Посадка леса	14	12	1	70
5.	Подготовка почвы	21	30	1	70	-	-	35	35
6.	Уход за лесными культурами	32	100	1	350	-	150	200	-
7.	Дополнение	41,1	37	1	41139
8.	Устройство минерализованных полос	5	5	1	110	-	-	110	-
9.	Уход за минерализованными  полосами	18	5	3	450	-	200	250	-
	Всего:		386

 

В таблице №6 произведен расчет календарного срока выполнения работ исходя из агротехнических и лесоводственных требований. Календарные сроки устанавливались с учетом природно-климатических условий расположения Пригородного лесничества. 

  2.3. Составление расчета потребности и стоимости материалов                                                 

Потребность в материалах зависит от объема работ, нормы расхода и действующих рыночных цен на материалы. Объем работ, а также количество пилосмен, тракторосмен на проходной рубке, трелевке древесины, посадке (механизированным способом), уходе за лесными культурами берутся по данным Пригородного лесничества. Цены на материалы, ГСМ, бензин, на посадочный материал, дизельное топливо в условиях рыночных отношений постоянно варьируются под воздействием спроса и предложения, а так же рыночной конъюнктуры и во многом зависят от сложившейся экономической ситуации под воздействием инфляции, поэтому цены свободные и на различных торговых точках они разные. Не подсчитана стоимость столбов под отвод лесосек, так как предприятие самостоятельно их производит за счет собственных отходов, что не увеличивает затраты на потребность и стоимость материалов. Себестоимость посадочного материала по затратам Пригородного лесничества составила 2 руб/шт. Количество расхода на смазочные материалы взято условно 40% от используемого количества бензина. Расход диз.топлива принимался на трелевку древесины по нормативным данным справочника. При расчетах на лесотехнические мероприятия использовались материалы ГСМ цены принимались по данным предприятия. Количество рассчитывалась исходя из нормативов в целом в текущем году затраты увеличились за счет повышение цен, что объясняется наличием инфляцией увеличение цен энергоносителей. Необходимое количество материалов определяется путем умножения объема работ или тракторосмен на норму расхода, на единицу работ. Стоимость материалов рассчитывается путем умножения необходимого количества материалов на цену их приобретения.

Таблица 7

Расчет потребности и стоимости материалов

Мероприятие	Объем Работ	Норма расхода на единицу	Количество	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6
1.Отвод лесосек, га	1100
А) краска, кг	4400	0,05	220	85,00	18700
Б) столбцы, шт.	-	-	-	-	-
2.Проходная рубка,м3	43000
А) пильные цепи, шт.		1п. на 400  м3	108	450,00	48600
Б) бензин, кг		1  кг на 12 м3	3583	30,00	107490
В) смазочные материалы, кг		40%  от кол-ва	717	120,00	86040
3.Трелевка древесины,м3	11500	-	-	-	-
А) дизтопливо, кг		Расход 5л на 4 т (4 м3)	14375	32,00	460000
Б) смазочные материалы, кг		10% (от кол-ва)	1437	120,00	172440
4. Посадка леса, га	70	-	-	-	-
А) сеянцы двулетние, посадка ручным способом, тыс. шт.	24,5 (га)	4400	107800	2,00	215600
Б) сеянцы двулетние, посадка механизированным способом, тыс.шт. способом	45,5 (га)	4400	200200	2,00	400400
В) дизтопливо, кг	45,5	13,0	591,5	30,00	17745
Г) смазочные материалы, кг	45,5	40% от кол-ва	236,6	120,00	28392
5.Уход за лесными культурами, га	350
А) дизтопливо, кг	350	11,0	3850	30,00	115500
Б) смазочные материалы, кг	350	40% от кол-ва	1540	120,00	184800
6. Подготовка почвы,  га	70
А) дизтопливо, кг	70	15,0	1050	30,00	31500
Б) смазочные материалы, кг	70	40%	420	120,00	50400
Всего:	-	-	-	-	1 937 607

 

2.4. Составление фонда оплаты труда лесохозяйственного аппарата рабочих

 Важнейшей задачей  управления персоналом является  оплата труда. Она опирается на тарифную систему, представляющую собой совокупность норм и нормативов, обеспечивающих дифференцированную оплату труда в зависимости от сложности работ, условий труда, интенсивности и характера труда. Тарифная система состоит из следующих элементов: тарифно-квалификационные справочники; тарифные сетки; тарифные ставки первого разряда; районные коэффициенты к заработной плате; доплаты к тарифным ставкам и надбавки за отклонение от нормальных условий работы.

В Российской Федерации действуют: единый тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих; квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и служащих; квалификационный справочник должностей служащих бюджетной сферы При повременной оплате труда заработок рабочего определяется перемножением тарифной ставки работника данного разряда на фактически отработанное время.

Для оплаты труда руководителей, специалистов и служащих тарифная система не подходит и для них применяется штатно-окладная система. Должностной месячный оклад устанавливается в соответствии со штатной должностью и может дополняться элементами премирования.

В условиях рынка изменились принципиально подходы к оплате труда, которая стала опираться не на затраты труда, а на его результаты, прибыль. Нашли распространение бестарифные системы оплаты труда, в которых рабочие, служащие, специалисты и руководители оцениваются совместно, например, все работники предприятия разбиваются на квалификационные группы. Затем рассчитывается коэффициент трудового участия (КТУ), и с учетом деления на квалификационные группы определяется заработная плата каждого работника. Для оплаты труда руководителей, специалистов и служащих тарифная система не подходит и для них применяется штатно-окладная система. Должностной месячный оклад устанавливается в соответствии со штатной должностью и может дополняться элементами премирования

Штатное расписание лесохозяйственного аппарата составляется с целью определения годового тарифного фонда заработной платы для работников аппарата управления предприятием, фонд включает сумму, используемую на оплату отпусков. В штатном расписании приводится перечень должностей, тарифный разряд и количество работников по каждой должности. По установленному тарифному разряду определяется месячная тарифная ставка. Произведение месячной тарифной ставки на количество работников образует месячный фонд заработной платы для всех работников данной должности. Месячный фонд увеличенный в 12 раз, составляет годовой фонд заработной платы. Социальные отчисления составляют 30 % от фонда заработной платы с 1.01.2012 г.

 

Таблица 8

Расчет годового фонда заработной платы лесохозяйственного аппарата

Должность	Количество человек	Должно-стной оклад в месяц, руб.	ФЗП в год по тарифу, руб.	Доплаты      и надбавки		Премии		Годовой ФЗП, руб.	Социальные отчисления, руб.
				%	руб.	%	руб.
Директор лесничества	1	15000	180000	20	36000	30	54000	270000	81000
Зам. директора	1	12000	144000	10	14400	20	28800	187200	56160
Инженер по лесовосстановлению	1	10000	120000	10	12000	10	12000	144000	43200
Мастер  леса	1	8000	96000	10	9600	10	9600	115200	34560
Итого	4	-	540000	-	72000	-	104400	716400	214920

 

В таблице 8 произведен расчет годового фонда заработной платы лесохозяйственного аппарата, при этом планируется по штатному расписанию оплата аппарату: директор, зам. директора, инженер по лесовосстановлению, мастер. При этом предусматривается повременно премиальная оплата труда. В основе которой должностной оклад в месяц согласно штатного расписания и в целях стимулирования труда применяется доплаты и надбавки, а так же премии ежемесячно. Доплаты выплачиваются за повышенный объем работ, а премии за срочность работы и качество, а так же учитывается хорошее отношение к работе. Ежемесячно с фонда заработной платы ГКУ РМЭ «Пригородное лесничество» перечисляет в государственные внебюджетные фонды 30% от ФЗП, что составило за год 214920 руб. от годового ФЗП 716400 руб., что составляет для предприятия значительные денежные средства. Расчет годового фонда заработной платы лесохозяйственного аппарата входит в полную себестоимость продукции в статье общехозяйственные затраты.