Разработка прогноз плана развития государственной телефонной сети

Далее рассчитаем калькуляцию  себестоимости 100 тенге доходов по статьям затрат.

Все выше перечисленные статьи затрат входят в смету затрат на производство и в сумме определяют полную себестоимость производства услуг. Вместе с тем на предприятиях связи применяется относительный  показатель себестоимости, характеризующий  общие эксплуатационные затраты  предприятия, приходящиеся на 100 тенге доходов от основной деятельности. Он определяется по формуле (5.14):

С_i = (З_i / Д_од.i) · 100, (5.14)

где З_i – себестоимость по видам затрат за определенный период, тыс.тг.(см.таблицу 5.1);

Д_од.i – доходы от основной деятельности за определенный период, тыс.тг.(см.таблицу 2.3).

Калькуляция, ожидаемая в  текущем году,  рассчитывается по статьям, перечисленным ниже:

• затраты на оплату труда;
• отчисления на социальные нужды;
• амортизационные отчисления;
• затраты на материалы и запчасти;
• затраты на электроэнергию;
• прочие затраты.

Подставим наши значения в  формулу (5.14) и рассчитаем калькуляцию  для

текущего периода:

С_{фот.тек} = (386800 / 715067,8) · 100 = 54,1 тг.

С_{отчсн.тек} = (42548 / 715067,8) · 100 = 6 тг.

С_А.тек = (212400 / 715067,8) · 100 = 29,7 тг.

С_з.м.тек = (14100 / 715067,8) · 100 = 2 тг.

С_з.э.тек = (12750 / 715067,8) · 100 = 1,8 тг.

С_{з.пр.тек} = (49400 / 715067,8) · 100 = 6,9 тг.

Калькуляция, на прогнозируемый период,  рассчитывается по статьям:

• затраты на оплату труда;
• отчисления на социальные нужды;
• амортизационные отчисления;
• затраты на материалы и запчасти;
• затраты на электроэнергию;
• прочие затраты.

Подставим наши значения в  формулу (5.14) и рассчитаем калькуляцию  для

прогнозируемого периода:

С_фот.пл = (435942 / 857101,7) · 100 = 50,9 тг.

С_{отчсн.пл} = (47953,6 / 857101,7) · 100 = 5,6 тг.

С_А.пл = (227306,1 / 857101,7) · 100 = 26,5 тг.

С_з.м.пл = (16087,2 / 857101,7) · 100 = 1,9 тг.

С_з.э.пл = (14381 / 857101,7) · 100 = 1,7 тг.

С_з.пр.пл = (54968 / 857101,7) · 100 = 6,4 тг.

Произведенные расчеты занесем  в таблицу 5.2

Таблица 5.2 Калькуляция себестоимости услуг связи

Наименование статей затрат	Себестоимость 100 тенге доходов		Изменение
	Ожидаемое	Прогнозируемое	Абсолютное	Относительное
1)Затраты на оплату труда	54,1	50,9	-3,2	-5,9%
2)Отчисления на социальные нужды	6,0	5,6	-0,4	-6,7%
3)Амортизационные отчисления	29,7	26,5	-3,2	-10,8%
4)Затраты на материалы и запчасти	2,0	1,9	-0,1	-5,0%
5)Затраты на электроэнергию	1,8	1,7	-0,1	-5,6%
6)Прочие затраты	6,9	6,4	-0,5	-7,2%
ИТОГО:	100,5	93,0	-7,5	-7,5%

Определим материальные затраты, входящие в состав прочих затрат и  облагаемые налогом по их удельному  весу в текущем и плановом периоде по формуле (5.15):

З_м.пр.i = З_пр.i · УВ_пр. / 100, (5.15)

где З_пр.i – прочие затраты за определенный период, тыс.тг.(см.данные и формулу (5.13));

УВ_пр. – удельный вес материальных затрат, облагаемых НДС и входящих в состав прочих затрат в текущем периоде,%(см.данные).

З_{м.пр.тек} = 49400 · 27 / 100 = 13338 тыс.тг.

З_м.пр.пл = 54968 · 27 / 100 = 14841,4 тыс.тг.

Определим затраты на материалы  и электроэнергию по формуле (5.16):

З_м.э.i = З_м.i + З_э.i + З_м.пр.i, (5.16)

где З_м.i – затраты на материалы за определенный период, тыс.тг.(см.данные и формулу (5.7));

З_э.i – затраты на электроэнергию за определенный период, тыс.тг.(см.данные

и формулу (5.9));

З_м.пр.i – прочие затраты за определенный период, тыс.тг.(см.данные и формулу (5.13)).

З_{м.э.тек.} = 14100 + 12750 + 13338 = 40188 тыс.тг.

З_м.э.пл. = 16087,2 + 14381 + 14841,4 = 45309,6 тыс.тг.

Расчёт налога на добавленную  стоимость, связанного с приобретением  и расходованием материалов, запчастей, электроэнергии производится по формуле (5.17):

НДС_м.э.i = З_м.э.i · Н_ндс / 100, (5.17)

где З_м.э.i – затраты на материалы и электроэнергию за определенный период, тыс.тг.(см.формулу (5.16));

Н_ндс – ставка НДС, %(см.данные).

НДС_{м.э.тек.} = 40188 · 12 / 100 = 4822,6 тыс.тг.

НДС_м.э.пл. = 45309,6 · 12 / 100 = 5437,2 тыс.тг.

Произведенные расчеты занесем  в таблицу 5.3.

Наименование показателей	Ожидаемое	Прогнозируемое	Изменение
			Абсолютное	Относительное
1)НДС от реализации  услуг связи,млн.тг	85,81	102,85	+17,04	+19,86%
2)НДС по расходованию  материалов и т.д., млн.тг.	4,82	5,44	+0,62	+12,86%
3)Перечисляемые в бюджет  НДС, млн.тг.	80,99	97,41	+16,42	+20,27%

 Таблица 5.3 Налог на добавленную стоимость

Вывод: В данном разделе были рассчитаны затраты, как общие, так и по статьям. Общие затраты увеличились на 11%. Себестоимость 100 тенге доходов изменилась со 100,5 до 93 то есть снизилась на 7,5%. В результате увеличения объемов производства НДС по расходованию материалов увеличится на 12,86%.

 

6 ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ

Основные результаты деятельности предприятия характеризуют значения следующих показателей:

• прибыль от основной деятельности;
• прибыль валовая (балансовая);
• прибыль остающаяся в распоряжении предприятия (чистая);
• резервный фонд (РФ);
• фонд потребления (ФП);
• фонд накопления (ФН);
• рентабельность общая (ресурсная);
• рентабельность затратная.

Прибыль – это разница между доходами  и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг.

Это один из наиболее важных показателей финансовых результатов  хозяйственной деятельности субъектов  предпринимательства (организаций  и предпринимателей), ради которого в основном и осуществляется предпринимательская  деятельность.

Прибыль от основной деятельности – это разница между доходами от основной деятельности и затратами на производство и реализацю услуг. Рассчитаем прибыль от основной деятельности по формуле (6.1):

П_од.i = Д_од.i – З_общ.i, (6.1)

где Д_од.i – доходы от основной деятельности за определенный период, тыс.тг.

З_общ.i – затраты общие на производство и реализацию за определенный период, тыс.тг.

П_од.тек. = 715067,8 – 717998 = -2930,2 тыс.тг.

П_од.пл. = 857101,7 – 796637,9 = 60463,8 тыс.тг.

Далее рассчитаем налоги, относимые  на финансовый результат.

К ним относятся налог на имущество и местные налоги. Налог на имущество определяется по формуле (6.2):

НИ_i = Ф_i · Н_и / 100, (6.2)

где Ф_i – среднегодовая стоимость ОПФ за определенный период, тыс.тг.(см.данные и формулу (4.6))

Н_и – ставка налога на имущество, %(см.данные).

НИ_тек. = 4200450 · 1,5 / 100 = 63006,8 тыс.тг.

НИ_пл. = 4456982,8 · 1,5 / 100 = 66854,7 тыс.тг.

Балансовая прибыль – это прибыль, в которой учитываются прибыль от основной деятельности, внереализационные доходы и налоги, относимые на финансовый результат. Определим балансовую прибыль по формуле (6.3):

П_б.i = П_од.i + Д_вн.i – НИ_i, (6.3)

где П_од.i – прибыль от основной деятельности за определенный период, тыс.тг.(см.формулу (6.1));

Д_вн.i – внереализационные доходы текущего и планового периодов, тыс.тг.(см.данные и формулу (2.12));

НИ_i – налог на имущество за определенный период, тыс.тг.(см.формулу 6.2).

П_б.тек. = -2930,2 + 12300 – 63006,8 = -53637 тыс.тг.

П_б.пл. = 60463,8 + 13038 – 66854,7 = 6647,1 тыс.тг.

Налог на прибыль определим  по формуле (6.4):

Н_бп.i = П_б.i · КПН / 100, (6.4)

где П_б.i – балансовая прибыль за определенный период, тыс.тг.(см.формулу (6.3));

КПН – ставка корпоративного подоходного налога, %(см.данные).

Так как балансовая прибыль  в текущем периоде получилась отрицательная, то налог на прибыль  в текущем периоде не рассчитывается и равен нулю.

Н_бп.пл. = 6647,1 · 20 / 100 = 1329,4 тыс.тг.

Определим чистую прибыль, как  балансовую прибыль за минусом налога на прибыль за соответствующий период:

Ч_п.i = П_б.i – Н_бп.i, (6.5)

где П_б.i – балансовая прибыль за определенный период, тыс.тг.(см.формулу (6.3));

Н_бп.i – налог на прибыль за определенный период, тыс.тг.(см.формулу (6.4)).

Ч_п.тек. = -53637 – 0 = -53637 тыс.тг.

Ч_п.пл. = 6647,1 – 1329,4 = 5317,7 тыс.тг.

Так как чистая прибыль  в текущем периоде отрицательная, то соответственно распределить ее по фондам мы не можем.

Распределим прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия по фондам. Резервный фонд формируется путем  ежегодных отчислений не менее 10 % от чистой прибыли. Определим резервный фонд текущего и планового периодов по формуле (6.6):

Ф_рез.i = Ч_п.i · 10/100, (6.6)

где Ч_п.i – чистая прибыль за определенный период, тыс.тг.(см.формулу (6.5)).

Ф_рез.пл. = 5317,7 · 10/100 = 531,77 тыс.тг.

Фонд накопления согласно данным составляет 80 % от чистой прибыли. Определим фонд накопления по формуле (6.7):

Ф_нак.i = Ч_п.i · 80/100, (6.7)

где Ч_п.i – чистая прибыль за определенный период, тыс.тг.(см.формулу (6.5)).

Ф_нак.пл. = 5317,7· 80/100 = 4254,16 тыс.тг.

Фонд потребления согласно данным составляет 10 % от чистой прибыли. Определим фонд потребления по формуле (6.8):

Ф_потр.i = Ч_п.i · 10/100, (6.8)

где Ч_п.i – чистая прибыль за определенный период, тыс.тг.(см.формулу (6.5)).

Ф_{потр.тек.} = 5317,7· 10/100 = 531,77 тыс.тг.

Прибыль характеризует результативность хозяйственной деятельности предприятия  в абсолютном выражении, т. е. она  определяет эффект его работы как  разницу между полученными доходами и средствами, израсходованными в  процессе создания услуг.

Для того, чтобы определить эффективность производства, необходимо сопоставить полученный эффект с  теми затратами или ресурсами, которые  были использованы для получения  данной прибыли. Такой относительный  показатель называется рентабельностью  и является обобщающим критерием  экономической эффективности производства.

Определим ресурсную рентабельность , как частное чистой прибыли и средней стоимости активов за соответствующие периоды по формуле (6.9):

Р_р.i = Ч_п.i / А_i ·100, (6.9)

где Ч_п.i – чистая прибыль за определенный период, тыс.тг.(см.формулу (6.5));

А_i – средняя стоимость активов за определенный период, тыс.тг.(см.формулу (6.10)).

Для рассчета ресурсной рентабельности, сначала необходимо определить среднюю стоимость активов. Определим среднюю стоимость активов как сумму среднегодовой стоимости оборотных средств и среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Найдем ее по формуле (6.10):