Развитие импортной деятельности российского машиностроительного предприятия на материалах ИЗТС

 

Если контракт заключён не со странами СНГ, то используются условия  поставки FOB (см. Приложение 6). FOB (Free on Board) дословно переводиться как «свободно на борту» и включает следующие основные условия:

- за экспортные таможенные  пошлины и налоги отвечает  продавец;

- за импортные таможенные  пошлины и налоги отвечает  покупатель;

- договор на перевозку  заключает покупатель;

- местом поставки является  судно в порту погрузки;

- переход риска: поручни  судна в порту погрузки;

- переход расходов: поручни  риска в порту погрузки;

Права и обязанности по FOB:

- поставка: продавец в  соответствии с контрактом купли-продажи  обеспечивает качественную упаковку  товара в своевременную его  поставку на борт морского  судна, оформление всей предусмотренной  контрактом документации и незамедлительно  информирует покупателя о погрузке  на борт. Покупатель фрахтует  тоннаж, сообщает название судна,  время и место погрузки. Продавец  предоставляет чистый отгрузочный документ.

- приёмка и платежи:  покупатель обязан принять товар  при переходе через поручни  морского судна и произвести  оплату в соответствии с контрактом.

- получение документов: продавец  обязан по просьбе покупателя  за его риск и счёт оказать  ему любую помощь в получении  всех необходимых документов, выдаваемых  в стране поставщика, отправления  и происхождения товара, которые  могут потребоваться покупателю  для ввоза товара в страну  назначения. Покупатель обязан оплатить  все расходы и сборы, возникшие  при получении этих документов. [14, 171]

2. Условия платежа

Это статья договора купли-продажи, которая устанавливает валюту платежа, срок платежа, способ платежа и формы расчетов, гарантии выполнения сторонами платежных обязательств.

В данных контрактах валюта платежа является евро, кроме контракта  заключённого с Респ. Беларусь (2009г) и контракта заключённого с Респ. Казахстан (2009г), где валюта платежа - рубль. Это была взаимная договоренность и выгода обеих сторон. Возможно, это может быть связано с тем, что бы исключить потери для российских участников ВЭД. И поэтому используется российский рубль в качестве валюты цены и платежа. Такая возможность у российских предприятий и организаций появилась с принятием инструкции ЦБ РФ; которая определила порядок открытия и ведения российскими банками рублевых счетов нерезидентов (Инструкция ЦБ РФ от 20 июля 1993 г. № 16 с изменениями, которая с 8 марта 2001 г. заменена на Инструкцию от 12 октября 2000 г. № 93-И). Особенно активно рублевые расчеты используются как раз во внешней торговле с партнерами из стран СНГ.[19]

3. Способ платежа 

- авансовый платёж наиболее безопасный метод платежа для экспортера, состоящий в получении полной суммы авансом перед отгрузкой товаров. В таком случае экспортер не подвержен риску отказа иностранного покупателя от платежа за товары, которые уже доставлены. Означает также, что экспортер, не предоставляя покупателю никакого кредита, не должен сам финансировать эту продажу на период кредита и поэтому не должен вкладывать средства в оборотный капитал для экспортной торговли (см. Приложение 6, 7, 9, 10)

- платеж в кредит предусматривает, что покупатель оплачивает оговоренную в контракте сумму через какое-то время после поставки товара (см. Приложение 6)

- платёжное поручение  - метод который позволяет организациям проводить регулярные денежные перечисления одному и тому же получателю и на одну и ту же сумму (см. Приложение 8, 9)

В представленных мною контрактах используется наиболее выгодный способ платежа для обеих сторон –  это смешенный способ, когда можно  сочетать все способы вместе.

Формой расчёта всех контрактов является авансовый платёж и/или аккредитив (условное денежное обязательство осуществить платеж в пользу получателя средств, которое банк принимает по поручению плательщика). Преимущества аккредитива:

- гарантия платежа поставщику;

- контроль выполнения условий поставки и условий аккредитива банками, как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.

Недостатки:

- сложный документооборот;

- высокие комиссии банков.

Во всех данных мною контрактах, «Продавец» сотрудничает с банком «Сбербанк», кроме контракта с Респ. Беларусь (2009г) и Респ. Казахстан (2009г), тут сотрудничество идёт с коммерческим банком «Иваново» (см. Приложение 10).

4. Транспортная составляющая

Для определения транспортной составляющей сначала необходимо выбрать  базисные условия поставки, учитывая экономическую целесообразность и  договоренность между сторонами  взять на себя те или иные обязательства  по поставке. В зависимости от выбранного базиса поставки товара осуществляется соответствующий расчет стоимости  его транспортировки.

Так как в одном из представленных мною контрактов базисным условием является FOB (см. Приложение 6), то транспортировка осуществляется морским путём. При осуществлении перевозки морским транспортом ее стоимость может включать в себя стоимость морского фрахта, погрузочно - разгрузочных работ в порту, сборы за другие услуги порта.

В других контрактах базисным условием является FCA, то есть доставка может производиться любым транспортом. В нашем случае поставка товаров осуществляется автомобильным транспортом, кроме контракта с Респ. Беларусь (см. Приложение 10), здесь поставка товара – самовывозом с завода изготовителя.

Автомобильный транспорт хорош тем, что доставка происходит «от двери до двери», не требуя дополнительного перегруза, а так же быстрота и гибкость маршрута.

Общее правило всех контрактов, то что они подписываются двумя сторонами и закрепляются печатями обеих сторон.

Исходя из второй главы, я  могу сделать вывод, что ОАО «ИЗТС»,  участвуя  в  конкурентной  борьбе  на  рынке  металлорежущих  станков, приобрёл ряд  преимуществ  по  сравнению  с  продукцией  других  мировых  станочных  производителей. Предприятие имеет большую клиентскую базу, как в странах СНГ, так и в дальнем зарубежье.

На данный момент предприятие  получает меньше заказов. Отрасль переживает не лучшие времена.  Ивановский завод  уже сейчас находится не в лучшей форме с точки зрения финансов.[21]

 

2.3.Финансовая структура ООО  «КФ ИЗТС, Ивановоцентер».

Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия позволяет  оценить степень его финансовой устойчивости и независимости, жизнеспособность на рынке. Основу подобного анализа  составляют формы годовой и квартальной  бухгалтерской отчетности.

Основным источником информации для проведения финансового анализа  является бухгалтерский баланс. Он является наиболее информативной формой для анализа и оценки финансового  состояния.

Для повышения информативности  данных необходимо на основе баланса  составить сравнительный аналитический  баланс, т.е. сгруппировать статьи актива и пассива баланса по укрупненным  признакам.

В аналитическом балансе  рассчитывается удельный вес каждой статьи на начало и конец периода, а также произошедшие по ней изменения  в абсолютных и относительных  величинах. 

Составленный в такой  форме аналитический баланс дает возможность проанализировать структуру  и динамику статей баланса с использованием горизонтального и вертикального  методов анализа (см. Приложения 1 и 2)

Расчет будем производить  на основании данных бухгалтерского баланса за 2009 и 2010 (см. Приложения 2 и 3).

Как видно из Приложения 1 имущество рассматриваемого предприятия уменьшилось за отчетный период на 8645 тыс. руб., что в относительных величинах составило 12,16%.

Основной причиной изменения имущества стало падение  оборотных активов с 70975 тыс. руб. на начало периода до 62399 тыс. руб. на конец периода. Убыток составил 8576 тыс. руб., что в относительных величинах составило около 12,08%.

Внеоборотные активы так же снизились с 142 тыс. руб. до 73 тыс. руб., или почти 50% в относительных показателях. Не смотря на снижение активов, оборотные всё же преобладают над внеоборотными.

На изменение  оборотных активов также повлияло падение дебиторской задолженности, которое составило более 30 тыс.руб. Это также оказало большое влияние на падение всей дебиторской задолженности предприятия, которое составило 55,37% в относительных показателях.

Падение дебиторской  задолженности можно считать  положительным фактором, поскольку  оно означает, что не будет изъятия  дополнительных средств из текущего оборотного капитала, что позволяет  сделать предварительный вывод  о том, что оборотный капитал  предприятия за отчетный период стал использоваться более эффективно.

Вторым по величине фактором, оказавшим влияние на падение  оборотных активов, стали запасы и НДС, которые уменьшились почти  в 2 раза, по сравнению с предыдущим периодом. Для полного понимания  изменения этой статьи необходим дальнейший анализ, необходимо изучить изменения этого показателя в следующем периоде.

За отчетный период незначительно возросли денежные средства. Так же появились прочие оборотные  активы в конце отчётного периода. Это может свидетельствовать  об увеличении объемов продаж.

В целом можно  сделать вывод о недостаточно стабильной структуре имущества ООО «КФ ИЗТС, Ивановоцентер», в которой оборотный капитал составляет почти 100%, что явно свидетельствует о том, что предприятие занимается больше импортом, а не экспортом.

Как видно из Приложения 2, собственные средства исследуемого предприятия имеют низкий удельный вес в составе источников и составляют на начало периода 0,79% и за период увеличились лишь на 0,57%. В денежном выражении они увеличились на 287 тыс. руб., то есть они увеличились примерно на четверть.

Предприятие за период прибегло к долгосрочным займам в размере 29030 тыс. руб. Соответственно, можно сделать вывод, что за рассматриваемый  период предприятие воспользовалось  займом или кредитом, и их доля в  общих обязательствах составляет практически  50%.

Основой для функционирования предприятия является краткосрочные  обязательства, их доля в структуре  пассивов на начало периода составляла 99,21% и за отчётный период они уменьшились на 37962 тыс. руб.

Краткосрочные заемные средства на рассматриваемом предприятия состоят из: заёмные средства (32000 тыс. руб. на начало периода и 2970 тыс. руб. на конец периода) и кредиторская задолженность (38555 тыс. руб. и 29623 тыс. руб. на начало и конец периода соответственно), которые главным образом состоят из кредиторской задолженности перед поставщиками.

Привлечение заемных средств  в оборот предприятия является нормальным явлением. Это содействует временному улучшению финансового состояния, при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время в обороте  и своевременно возвращаются. Однако нужно следить, чтобы не возникла просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов, санкций и ухудшению финансового положения.

В целом, приложения 1 и 2, можно сделать вывод, что на данном предприятии практически весь оборотный капитал финансируются за счет заемных средств. Собственные средства предприятия идут в основном на финансирование основного капитала.

В 2010 году темп роста  имущества предприятия не изменился, по сравнению с предыдущем 2009 году. Он так же снизился на 12,16%, абсолютный убыток составил 8645 тыс. руб. При этом структура активов практически не изменилась: как и в предыдущем периоде большую их часть занимают оборотные средств – 85,48% и, соответственно, на долю внеоборотных средств приходится менее 1% активов.

Как и в прошлом  году основой снижения активов стали оборотные средства, но причины спада в 2010 году иные. Если в 2009 году сильнее всего упала дебиторская задолженность заказчиков, то в 2010 этот показатель снизился на 8211 тыс. руб., что может свидетельствовать о том, что дебиторы (все или часть из них) частично или полностью погасили задолженность перед анализируемом предприятием. Вся дебиторская задолженность предприятия за год так же  снизилась на 4291 тыс. руб.

Запасы и НДС  в 2010 году по сравнению с 2009 годом  ещё больше уменьшились на 69 тыс. руб. в абсолютных величинах. Наличие меньших по объему, но более подвижных запасов означает, что меньшая сумма финансовых ресурсов заморожена в запасах. Наличие больших запасов свидетельствует о спаде активности предприятия.

За этот отчетный период также произошло снижение денежных средств на 675 тыс.руб. А прочих оборотных активов, по сравнению с прошлым периодом, вообще нет. В этом периоде увеличение этих показателей стало более значительным, что также говорит о снижении оборачиваемости средств и снижении активности предприятия.

Из таблицы 4 видно, что общая структура источников финансирования почти не изменилась: в этом периоде на долю собственных  средств приходится чуть более 1% всех пассивов предприятия. За период этот показатель увеличился всего на 7 тыс. руб. за счёт увеличения нераспределенный прибыли.