Розрахунок ефективності впровадження новацій у виробництво на прикладі ДП ДАК «Одеський КХП»

 

Річний обсяг  виробленої продукції у вартісному вираженні визначимо за формулою:

ВП = Ц_В^О х ОВ,                                          (2.6)

 

де ВП –  річний обсяг виробленої продукції  у вартісному вираженні;

Ц_В^О – ціна одиниці продукції при використанні впроваджуваного варіанта техніки.

Таким чином  з таблиці 2.4 видно, що за рахунок  впровадження нової техніки на підприємстві, яка є більш ефективною та економічною, збільшився обсяг виробництва продукції  в натуральному вираженні на 9062,7 т., а обсяг продукції в грошовому виразі – на 3453,197 тис. грн.

Так як борошно  являється продукцією першої необхідності і має дуже добрі якісні властивості, то додатковий приріст виробленої продукції  можна реалізувати без додаткових витрат на рекламну компанію.

2.2.4  Розрахунок поточних експлуатаційних витрат

До поточних витрат відносять:

• вартість сировини та основних матеріалів (В_СМ) (вводять у розрахунок у разі виникнення змін у рецептурі виготовлення продукції або зміни норми виходу продукції та ін.);
• вартість допоміжних матеріалів (В_ДМ) (вводять у розрахунок у разі виникнення змін у рецептурі виготовлення продукції або зміни норми виходу продукції та ін.);

- амортизацію  частини виробничого приміщення (А_ВП);

- витрати  на ремонтні роботи з частини  виробничого приміщення (Р_ВП);

- витрати  на утримання та експлуатацію  частини виробничого приміщення (В_УЕ^ВП);

- амортизацію  обладнання (А_О);

- витрати  на ремонтні роботи по обладнанню (Р_О);

- витрати  на утримання та експлуатацію  обладнання (В_УЕ^О);

- витрати  на пару, воду, електроенергію, холод,  стиснене повітря, споживані обладнанням (В_Е);

- основну  і додаткову заробітну плату  робітників, обслуговуючих обладнання (З_ОД);

- відрахування  у фонди соціального забезпечення (В_СФ).

Усі названі  статті витрат утворюють експлуатаційні витрати (ЕВ):

         ЕВ = В_СМ + В_ДМ + А_ВП + Р_ВП + В_УЕ^ВП +А_О + Р_о + В_УЕ^О + В_Е + З_ОД + В_СФ.                                                                                                                                                                                  (2.7)

Амортизацію частини виробничого приміщення розраховуємо за формулою:

А_ВП = БВ_П х НА_ВП,                                              (2.8)

де БВ_П – балансова вартість виробничого приміщення (дорівнює КВ_Б),

НА_ВП – норма амортизації для усіх видів виробничих приміщень (8%). 

Таким чином  балансова вартість виробничого  приміщення дорівнює:

БВ_П  = КВ_Б = ПЛ х В х ВМ = 2,218*6,000*1,390*400 = 7399,25 грн.

Амортизація частини виробничого приміщення дорівнює:

А_ВП  = 7399,25*0,08 = 591,94 грн

Витрати на ремонтні роботи виробничого приміщення визначають за формулою:

                                   Р_ВП = БВ_П х НР_ВП,                                     (2.9)

де НР_ВП – норма витрат на ремонтні роботи виробничого приміщення (2,0%).

Таким чином  витрати на ремонтні роботи виробничого  приміщення дорівнюють:

Р_ВП   = 7399,25*0,02 = 147,99 грн

Витрати на утримання і експлуатацію виробничого  приміщення визначають за формулою

                                           В_УЕ^ВП =  БВ_П х Н_УЕ^ВП,                      (2.10)

де Н_УЕ^ВП – норма витрат на утримання й експлуатацію виробничого приміщення (0,7%).

Так, витрати  на утримання і експлуатацію виробничого  приміщення дорівнюють:

В_УЕ^ВП =  7399,25 *0,007 = 51,79 грн.

 

Амортизацію обладнання розраховують за формулою:

                                                       А_О = БВ_О х НА_О,                               (2.11) 

де НА_О – норма амортизації для усіх видів обладнання (24%).

Балансова вартість старого обладнання включає: вартість обладнання, транспортні витрати(5%),монтаж(10%)та інші невраховані витрати(10%).

Балансова вартість змінюваного обладнання дорівнює:

ЗВ =110851*0,2 =22170 грн.

БВ=22170*(1+0,05+0,1+0,1)= 27713 грн.

 Балансова вартість впроваджуваного обладнання дорівнює:

БВ = 157140*(1+0,05+0,1+0,1) =196425 грн.

Амортизація замінюваного обладнання дорівнює:

А_О = 27713*0,24 = 6651,1 грн.

Амортизація впроваджуваного обладнання  дорівнює:

А_О =196425*0,24 = 47142 грн.

Витрати на ремонтні роботи обладнання визначають за формулою

                                                        Р_О = БВ_О х НР_О,                               (2.12)

де НР_О – норма витрат на ремонтні роботи по обладнанню (5,4%).

Витрати на ремонтні роботи замінюваного обладнання дорівнюють:

Р_О =27713*0,054 =1496,5 грн.

Витрати на ремонтні роботи впроваджуваного обладнання дорівнюють:

Р_О = 196425*0,054= 10606,95 грн.

Витрати на утримання і експлуатацію обладнання визначають за формулою

                                                     В_УЕ^О  = БВ_О х Н_УЕ^О,                                (2.13)

де Н_УЕ^О – норма витрат на утримання і експлуатацію обладнання (1,7%).

Витрати на утримання і експлуатацію замінюваного обладнання дорівнюють:

В_УЕ^О  = 27713*0,017 = 471,12 грн.

Витрати на утримання і експлуатацію впроваджуваного  обладнання дорівнюють:

В_УЕ^О  =  196425*0,017 = 3339,23 грн.

Витрати на пару, воду, електроенергію, холод, стиснене повітря, які споживаються устаткуванням, розраховуємо по кожному ресурсу (парі, воді і т.д.) окремо, а потім підсумовуємо. У загальному вигляді витрати  по ресурсу розраховуємо за формулою:

                                                           В_Р = НС_Р х С_Р,                                  (2.14)

де НС_Р – норма споживання ресурсу за рік;

 С_Р – собівартість одиниці ресурсу (собівартість 1 кВт·год електроенергії – С_Е, 1 Гкал теплоенергії – С_Т, 1 Гкал холоду – С_Х, 1 куб.м води – С_В, 1 куб.м каналізованих промстоків – С_К і т.д.).

Норма споживання ресурсу за рік – розрахункова величина. Її визначаємо за формулою

                                     НС_Р = СП_Р х Ф_Р х К_ВР,                             (2.15)

де СП_Р – годинне споживання ресурсу,

Ф_Р – річний фонд робочого часу в годинах (8160годин);

К_ВР – коефіцієнт використання інженерного ресурсу протягом року. У розрахунках економічної ефективності використання нової техніки (до якої відносять як розроблені нові зразки, так і модернізовані зразки обладнання), рекомендується приймати значення 0,8.

Витрати на електроенергію, які споживаються замінюваним  обладнанням дорівнюють:

В_е= 44*8160*0,8*0,4 =114892,8 грн.

Витрати на електроенергію,  які споживаються впроваджуваним обладнанням дорівнюють:

В_е= 37*8160*0,8*0,4 =96614,4 грн.

Основну і  додаткову заробітну плату робітників, що обслуговують обладнання, розраховуємо по кожному робітнику, за умови, що вони мають різну кваліфікацію, або по групі робітників, за умови, що їхня кваліфікація однакова. У загальному вигляді, розрахунок виконуємо за формулою:

                                     З_ОД = S ТС_Г х (1 + К_ПД) х Ф_РЧ х (1 + К_Д),               (2.16)

де ТС_Г – годинна тарифна ставка, грн. (4,13 грн – для робітника 3-го розряду);

К_ПД – коефіцієнт для визначення розміру премій і доплат – 0,2;

К_Д – коефіцієнт для визначення додаткової заробітної плати – 0,15.

Основна і  додаткова заробітна плата робітників, що обслуговують замінюване обладнання:

З_ОД = 4,13*3*(1+0,2)*8160*(1+0,15)= 139521,31 грн.

Основна і  додаткова заробітна плата робітників, що обслуговують впроваджуване обладнання:

З_ОД = 4,13*2*(1+0,2)*8160*(1+0,15) = 93014,21 грн.

Відрахування  у фонди соціального забезпечення (В_СФ) визначаємо у відсотках від основної і додаткової заробітних плат. Відповідно до чинного законодавства в галузях харчової промисловості в сумарному підсумку вони складають 37,3 %, у тому числі:

• відрахування в пенсійний фонд – 33,2 %;
• відрахування на соцстрах на випадок тимчасової непрацездатності 1,5%
• відрахування на соцстрах на випадок тимчасового безробіття – 1,3%
• відрахування на соцстрах від нещасних випадків і профзахворювань – 1,3%.

                                                 О_СФ = З_ОД х 0,373.                                 (2.17)

Таким чином, відрахування у фонди соціального  забезпечення від заробітної плати  робітників, що обслуговують замінюване обладнання становлять:

О_СФ =139521,31 *0,373 = 52041,45 грн.

Відрахування  у фонди соціального забезпечення від заробітної плати робітників, що обслуговують впроваджуване обладнання становлять:

О_СФ = 93014,21 *0,373 = 34694,3 грн.

В таблиці 2.5 відображемо суму всіх експлуатаційних  витрат по замінюваному і впроваджуваному  обладнанню за рік.

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 2.5 –  Зведення витрат за рік по замінюваному і впроваджуваному обладнанню

 

Найменування  витрат	Обладнання		Відхилен-ня
	замінюване (ЕВ0)	впроваджуване (ЕВ1)
1. Амортизація частини виробничого  приміщення, грн	591,94	591,94	0
2. Витрати на ремонтні роботи  з частини виробничого приміщення, грн	147,99	147,99	0
3. Витрати на утримання та  експлуатацію частини виробничого приміщення, грн	51,79	51,79	0
4. Амортизація обладнання, грн	6651,1	47142	40490,9
5. Витрати на ремонтні роботи  по обладнанню, грн	1496,5	10606,95	9110,45
6. Витрати на утримання та  експлуатацію обладнання, грн	471,12	3339,23	2868,11
7. Витрати на електроенергію споживані обладнанням, грн	114892,8	96614,4	-18278,4
8. Основна і додаткова заробітна  плата робітників, обслуговуючих  обладнання, грн	139521,31	93014,21	-46507,1
9. Відрахування у фонди соціального  забезпечення, грн	52041,45	34694,3	-17347,15
10. Витрати на сировину і основні  матеріали, грн	-	-	-
11. Витрати на допоміжні матеріали,  грн	-	-	-
Всього, грн	315866	286202,81	-29663,19

 

 

5. Розрахунок економічного ефекту від використання нової техніки

Відображено в таблиці 2.6 собівартість продукції за економічними елементами у 2007 році

 

Таблиця 2.6 – Собівартість продукції  у 2007 році.

Види витрат	Всього, тис.грн	Змінні витрати, тис.грн	Постійні витрати, тис.грн
1.Матеріальні витрати (100%-змінні;0%-постійні)	11406,3	11406,3	0
2.Оплата праці (80%-змінні;20%-постійні)	2069,9	1655,92	413,98
3.Відрахування на соц.заходи (80%-змінні;20%-постійні)	808,6	646,88	161,72
4.Амортизація	293,9	0	293,9
5.Інші (50%-змінні;50%-постійні)	1051,3	841,04	210,26
Всього	15630	14550,14	1079,86

 

В таблиці 2.7 розрахуємо собівартість продукції  після використання впровадженої техніки

Таблиця 2.7 –  Собівартість продукції після використання впровадженої техніки у наступному році.

Витрати, тис.грн.	До зміни обладнання	Після зміни обладнання
Постійні витрати, тис.грн	1079,86	1079,86+40,491+9,11+2,868-46,507-17,347= 1068,475
Змінні витрати, тис.грн.	14550,14	(14550,14-18,278)*1,15= 16711,641
Всього, тис.грн	15630	17780,12

 

Розрахуємо  різницю в собівартості, а також  приріст прибутку:

∆С =Сзі зміною ОВ – Сбез зміни ОВ = 17780,12-15630 = 2150,1 тис.грн.

∆П= ∆ОР-∆С = (26474,51-23021,313)-2150,1 = 3453,12-2115,643 =  1303,1 тис.грн.

Таким чином  за рахунок збільшення обсягу виробництва  продукції у наступному році на 15% при введенні нового обладнання, ми отримуємо приріст прибутку у розмірі 1303,1 тис.грн.