Шпаргалка по "Экономике"

 

21. Хранение и  учет ценностей в денежном  хранилище, порядок проведения ревизии денежных средств и ценностей

Денежная наличность и  другие ценности банка должны храниться  в кладовой под ответственностью уполномоченных  лиц.

В кладовой должны раздельно храниться:

• белорусские рубли;
• иностранная валюта, платежные документы в иностранной валюте;
• драгоценные металлы;
• прочие ценности.

Денежная наличность и  другие ценности могут выноситься из кладовой для осуществления операций по их обработке и ревизии только в помещение касс.

Выдача ценностей из кладовой осуществляется под расписку в книге  учета принятых и выданных ценностей  заведующего операционной кассой.

Денежная наличность и  другие ценности, находящиеся в кладовой операционной кассы, учитываются в  книгах учета денежной наличности и  других ценностей. Данные книги в  течение рабочего дня хранятся  у заведующего операционной кассой, а по окончании рабочего дня - в  кладовой.

В книгах учета денежной наличности и других ценностей в  белорусских рублях, а также иностранной  валюты, платежных документов и других ценностей в иностранной валюте, находящихся в кладовой, производятся записи общих остатков ценностей  по каждому счету на каждый банковский день до закрытия кладовой.

Наличная иностранная  валюта учитывается по каждому наименованию валюты с указанием общей суммы  остатка по данному наименованию валюты, а платежные документы - по их видам и наименованиям валют.

Ревизия ценностей операционной кассы, находящихся в кладовой и кассах банков Республики Беларусь, и проверка порядка их хранения производятся:

• ежегодно по состоянию на 1 января нового года;
• не реже одного раза в квартал (внезапная ревизия);
• при смене руководителя банка, главного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей;
• при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей;
• в других случаях - по распоряжениям руководителя головного учреждения банка.

Ревизия ценностей производится составом лиц не менее 3 человек, назначаемых  приказом руководителя банка.

Ответственность за правильную организацию и выполнение установленных правил проведения ревизий ценностей несут как руководитель банка, назначивший ревизию, так и руководитель ревизии.

Разрыв во времени между  ревизиями ценностей операционной кассы не должен превышать трех месяцев.

Ревизия ценностей операционной кассы производится в присутствии  лиц, ответственных за сохранность  ценностей.

Ревизия ценностей операционной кассы, находящихся в кладовой, производится в следующем порядке:

• банкноты и монета как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте проверяются членами комиссии по пачкам, корешкам и надписям на накладках, ярлыках, прикрепленных к мешкам (сумкам), а не упакованные установленным порядком в пачки (мешки) - полистно (поштучно);
• предварительно подготовленная денежная наличность, упакованная в мешки (сумки), проверяется по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам (сумкам);
• бланки строгой отчетности, упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям верхних накладок пачек;
• ценные бумаги и бланки ценных бумаг, упакованные по их видам в пачки, проверяются по надписям на верхних накладках пачек;
• драгоценные металлы проверяются в порядке, установленном нормативным правовым актом Национального банка Республики Беларусь по операциям с драгоценными металлами;
• все другие ценности проверяются по их номинальной или условной оценке полистно (поштучно).

В случае обнаружения недостачи  или излишка денежной наличности все пачки (мешки, сумки), сформированные кассиром, у которого обнаружена недостача  или излишек, подлежат полистному (поштучному) пересчету не позднее трех рабочих  дней.

При обнаружении  излишков денежной наличности независимо от суммы, а также недостач денежной наличности в размере до 10 базовых величин составляется акт в двух экземплярах, первый из которых остается при кассовом ордере, а второй помещается в дело с документами о просчетах кассиров или высылается  вместе  с упаковочным материалом в банк, формировавший ценности.

При недостаче  денежной наличности в размере от 10 базовых величин и выше акт составляется в трех экземплярах, первый - остается при кассовом ордере, второй - отсылается в головное учреждение банка, а третий - направляется в дело с документами о просчетах кассиров или высылается вместе с упаковочным материалом в банк, формировавший ценности.

Обнаруженные  излишки денежной наличности приходуются по кассе и относятся на соответствующий счет:

Дебет 1010, кредит 8399 «Прочие операционные доходы».

Все недостачи  денежной наличности независимо от суммы списываются в расход по кассе и записываются на соответствующий счет по лицевому счету кассира, у которого обнаружена недостача, и учитываются на этом счете до полного их погашения:

Дебет 6570 "Расчеты с  прочими дебиторами" (по лицевому счету кассира);

Кредит 1010 – на сумму недостачи.

Поступление денежных средств в возмещение причиненного ущерба: Дебет 1010, Кредит 6570.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22. Сущность и виды кредитных операций банков

 

Кредитование – это лицензируемая банковская деятельность по предоставлению банком (кредитодателем) кредита от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности с заключением между кредитодателем и кредитополучателем  кредитного договора.

Небанковская кредитно-финансовая организация вправе предоставлять  кредиты только за счет собственных  средств, а банки - как за счет собственных  средств, так и за счет привлеченных средств, включая приобретенные  на межбанковском рынке.

Кредит предоставляется  после заключения в письменной форме  кредитного договора, согласно которому банк (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому  лицу (кредитополучателю) в размере  и на условиях, определенных договором, а кредитополучатель обязуется  возвратить кредит и уплатить проценты за пользование им.

Существенными условиями  кредитного договора являются: сумма  и валюта кредита, сроки и порядок  предоставления и возврата кредита, размер процентов за пользование  кредитом и порядок их уплаты, целевое  использование кредита, способ обеспечения  исполнения обязательств по кредиту, ответственность  кредитодателя и кредитополучателя  за неисполнение (ненадлежащее исполнение) ими обязательств по кредитному договору и прочие условия.

Кредитный договор действует  с момента его заключения и  до полного исполнения кредитополучателем обязательств по возврату кредита и  уплате процентов за пользование  им, а также полного исполнения сторонами иных обязательств, вытекающих из договора.

Для целей бухгалтерского учета и составления отчетности кредиты классифицируются на краткосрочные и долгосрочные.

Для целей бухгалтерского учета и составления отчетности кредиты классифицируются на краткосрочные и долгосрочные.

К краткосрочным кредитам относятся кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, до одного года включительно, а также кредиты, предоставленные по возобновляемым кредитным линиям и при овердрафтном кредитовании, за исключением кредитов с первоначально установленным в кредитном договоре сроком погашения хотя бы одной части кредита свыше одного года.

К долгосрочным относятся кредиты, предоставленные на срок свыше одного года.

Предоставление  кредита осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора:

– в безналичном порядке  путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя;

– в безналичном порядке  либо путем перечисления банком денежных средств в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, либо путем использования денежных средств в соответствии с указаниями кредитополучателя;

– путем выдачи наличных денежных средств кредитополучателю – физическому лицу или индивидуальному предпринимателю (кроме лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность с открытием текущих (расчетных) счетов).

До заключения кредитного договора банк обязан проверить платежеспособность кредитополучателя. Это осуществляется на основании изучения предоставляемых  кредитополучателем сведений о структуре  активов, объеме доходов и прочих данных, а также кредитной истории  заемщика.

Запрещается выдача банком кредита заемщику, имеющему просроченную задолженность по ранее выданным кредитам, кроме случаев кредитования:

– для осуществления досудебного  оздоровления, реализации планов завершения досудебного оздоровления и санации;

– при разработке мероприятий  по улучшению деятельности кредитополучателя  и погашению просроченных кредитов, утвержденных государственным заказчиком при финансировании государственных  народнохозяйственных и социальных программ Республики Беларусь;

– по экономически обоснованному  заключению представителей банка, направленных в соответствии с законодательством  в качестве наблюдателей за хозяйственной  деятельностью юридического лица;

– на строительство (реконструкцию) или приобретение жилья;

– физических лиц при овердрафтном кредитовании с использованием дебетовой банковской пластиковой карточки, если срок задолжености не превышает тридцати дней.

(все что знаете про  кредит,то и рассказывайте)

Основной документ-кредитный договор

 

 

 

 

 

23. Учет операций по предоставлению кредитов

 

Учет операций по кредитованию в банке ведется с использованием соответствующих балансовых счетов 1-го класса и 2-го класса.

Обязательства банка по предоставлению кредита, возникшие с момента  заключения кредитного договора и до даты фактического предоставления средств, отражаются по приходу внебалансового счета группы 9911Х. Однако если на дату возникновения обязательства оно исполнено в полной сумме или частично,внебалансовая проводка по счету 9911Х может не составляться. Принятые от клиентов обеспечения исполнения обязательств по кредитам  учитываются на внеб-вых счетах 99034, 9955Х¹ «Залог».

При кредитовании путем открытия кредитной линии обязательство  по предоставлению кредита отражается в БУ в сумме не выше предельного  размера единовременной задолженности  кредитополучателя, а при овердрафтном кредитовании - в сумме, не превышающей лимита овердрафта.

 

Получение денежных средств в качестве обеспечения исполнения обязательств отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

– от банков: Дт  кор счет; Кт-1715, 1716

– от юрид лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц:

Дт- текущий(расчетный) или кор счет банка (если счет клиента открыт в другом банке или 101Х;

Кт- счета группы 315Х.

 

Предоставление  кредитов в бухгалтерском учете  банков отражается:

– другим  банкам: Дт-счета по учету кредитов банкам групп 153Х, 154Х;

Кт- корреспондентский счет банка-кредитополучателя или счета 1711, 1712;

– юрид лицам: Дт- счета по учету кредитов (2020, 2030, 2120, 2520, 2530);

Кт- текущий счет кредитополучателя (группы 301) либо продавца, для оплаты задолженности перед которым берется кредит; либо 1010;

– ИП,  физическим лицам:Дт-счета по учету кредитов (2320, 2330, 241Х);

Кт- текущий счет кредитопол-ля (3013, 3014) либо третьего лица, либо  1010.

Отражение исполненных обязательств банка перед клиентом при выдаче кредита на сумму фактически исполненных  обязательств составляется внебалансовая проводка: РАСХОД 9911Х.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

24. Учет операций по погашению кредитов в банке