Шпаргалка по "Экономике"

Заявки исполняются на бирже по сложившемуся на торгах курсу, если он не выше максимального курса  заявки на покупку валюты либо не ниже минимального курса заявки на продажу  валюты.

В ходе проведения торгов биржа  ведет учетный реестр заключенных  биржевых сделок в электронном виде. При исполнении заявок банкам по электронной  почте направляются извещения.

Биржевая сделка на торгах считается заключенной после  удовлетворения заявки, поданной участником торгов в торговую систему, и регистрации  биржевой сделки в учетном реестре  биржи.

В соответствии с учетным  реестром каждому участнику торгов, заключившему сделки в торговой системе, в день проведения торгов оформляются  и выдаются биржевые свидетельства, являющиеся основанием отражения валютно-обменных операций в учете.

Для отражения в бухгалтерском  учете операций по покупке-продаже  иностранной валюты на торгах БВФБ в банках применяются балансовые счета: 3810,к которому открываются следующие лицевые счета:

-рублевого эквивалента  для покупки ин валюты;

- счет приобретенной ин  валюты; -счет для продажи ин валюты;

- счет рублевого эквив-та за проданную ин валюту; - 6111; 6101; 9150; 9280;8150; 8280; 6901;6911.

Операции банка от своего имени и за свой счет на биржевом рынке в учете отражаются в  следующем порядке:

Покупка иностранной валюты:

1.Перечисление бел рублей на счет БВФБ:

Д-т 1800 К-т 1201 (на основании извещения об исполнении заявки);

2.Списание суммы бел рублей для покупки инвалюты:

Д-т 6911 К-т 1800 (на основании биржевого свидетельства);

3. Зачисление поступившей иностранной валюты на корреспондентский счет головного банка:

Д-т 1202,150Х К-т 6901

4. Перечисление вознаграждения БВФБ:

Д-т 9150 К-т 12ХХ(в бел. руб), Дт-9150 Кт 6911, Дт 6901 Кт-1202 (в ин. валюте)

Продажа инвалюты:

 1.Перечисление   иностранной валюты на БВФБ:

Д-т 1800 К-т 1202, 150Х (на основании извещения об исполнении заявки);

2.Списание суммы проданной иностранной валюты:

Д-т 6901 К-т 1800 (на основании биржевого свидетельства);

3.Зачисление рублевого эквивалента на корреспондентский счет банка:

 Дт 1201 Кт 6911 б) Д-т 1810 К-т 6911(на основании биржевого свидетельства (оформляется платежным ордером).

39.Учет операций  по купле-продаже и конверсии  инвалюты на биржевом рынке  по поручению клиентов 

 

Биржевой валютный рынок – часть внутреннего валютного рынка РБ, на которой валютно-обменные операции совершаются на торгах  ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» с участием банков, а также банков-нерезидентов, если их участие на биржевом валютном рынке предусмотрено междунар-ми договорами РБ Межбанковские расчеты в бел рублях по биржевым сделкам осущ-ся через кор счета участников торгов, открытые в НБ РБ.

Биржевые сделки с инвалютой  заключаются на основании поданных участниками торгов в торговую систему  заявок на покупку, продажу, конверсию  ин валюты. Заявка представляет собой предложение на покупку, продажу, конверсию ин валюты, содержащее все существенные условия биржевой сделки, и означает согласие участника торгов заключить сделку на указанных в ней условиях. Обязательным реквизитом заявок на покупку ин валюты на торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» является макс курс покупки иностранной валюты, по которому данные заявки могут быть исполнены.

При покупке-продаже  ин валюты по поручению клиента банк получает от клиента заявку в 2 экз., а также документы,  являющиеся основанием для ее приобретения (покупке).  При принятии заявки к исполнению ответственный исполнитель банка ставит на заявке клиента свои должность, Ф,И,О, подпись и штамп банка.1 экз. возвращается клиенту, второй экз. направляется на биржу для осуществления сделки. Документы, являющиеся основанием покупки валюты, подшиваются в досье клиента.

Для участия в торгах участники  торгов предварительно перечисляют  денежные средства в бел рублях и (или) ин валюте на отдельные лицевые счета:

- для резервирования средств  в Нацбанке:1800-А; 1810 - П

- для резервирования средств  филиала в головном банке: 6172;

- для резервирования средств клиента в филиале банка: 6162: лицевой счет «Расчеты по операциям для продажи»; лицевой счет «Рублевый эквивалент для покупки ин валюты».

При продаже валюты заявки, обеспеченные д/с в полном объеме (по резервирование средств), включаются в реестр банка на покупку или сводную заявку банка на продажу ин валюты. Заявки исполняются на бирже по сложившемуся на торгах курсу, если он не выше максим курса заявки на покупку валюты либо не ниже миним курса заявки на продажу валюты. В ходе проведения торгов биржа ведет учетный реестр заключенных биржевых сделок в элект-ом виде. При исполнении заявок банкам по элект-ой почте направляются извещения.

Биржевая сделка на торгах считается заключенной после  удовлетворения заявки, поданной участником торгов в торговую систему, и регистрации  биржевой сделки в учетном реестре  биржи. В соответствии с учетным  реестром каждому участнику торгов, заключившему сделки в торговой системе, в день проведения торгов оформляются  и выдаются биржевые свидетельства, являющиеся основанием отражения валютно-обменных операций в учете.

 

Продажа ин валюты:

1.Предварительное резервирование бел.рублей для покупки ин валюты (в филиале):

Дт-счета клиента Кт-3810 (ин. валюта)

2. Предварительное  резервирование продаваемой ин. валюты:

- в филиале: Дт-6162 Кт-6101(ин.валюта);

- в головном: Дт-6111 Кт-6172(ин.валюта).

3. Перечисление  ин. валюты на БВФБ

Дт-1800, Кт-корсчет в НБ 1202(ин.валюта)

4. Списание предварительно  зарезервированной суммы продаваемой  инвалюты по заявкам клиентов  филиала:

Дт-6172 Кт 1800 (ин.валюта)

5. Зачисление рублевого  эквивалента на корр. счет банка  и субкоррю счет филиала:

Дт-1201 Кт-1810(бел.руб)  Дт-1810 Кт-6110(бел.руб).

6. Перечисление  вознаграждения БВФБ

Дт-9150 Кт-корр.счет в НБ группы 12ХХ

7. Списание предварительно  зарезервированной для продажи  суммы ин. валюты:

Дт-3810 Кт-6162

8. Зачисление рублевого  эквивалента за проданную иностранную  валюту по поручению клиентов  на субкорреспондентский счет филиала и на текущий счет клиента:

Дт-6100 Кт-3810(бел.руб) Дт-3810 Кт-счета клиента(бел.руб)

9. Списание иностранной  валюты клиентов филиала:

Дт-3810 Кт-6162

 

Покупка ин валюты:

1.Списание со счета клиента  бел.рублей для покупки иностранной валюты по максимальному курсу заявки клиента (в филиале):

Дт-счета группы 301 Кт-3810

2.Предварительное резервирование белорусских рублей по операции покупки иностранной валюты по максимальному курсу заявки клиента:

- вфилиале: Дт-6162 Кт-6100(бел.руб)

- в головном  банке: Дт-6110 Кт-6172(бел.руб)

3.Перечисление биржевого сбора, уплачиваемого филиалом головному банку за проведение валютно-обменной операции

-в филиале: Дт-9280, Кт-6100

- в головном  банке: Дт-3110 Кт-8280

4.Перечисление белорусских рублей на счет БВФБ

Дт-1800 Кт-счета по учету средств в НБ группы 12ХХ(бел.руб)

5.списание со счета филиала предварительно зарезервированной для покупки валюты суммы белорусских рублей:

Дт- 6172 Кт-1800(бел.руб)

6.зачисление поступившей иностранной валюты, приобретенной за счет средств клиентов филиала, на корреспондентский счет головного банка и субкорреспондентский счет филиала:

Дт-корсчет в НБ 1202 либо в банках группы 150Х Кт-1810(ин.валюта)

Дт-1810 Кт-6111(ин.валюта)

7.перечисление  вознаграждения БВФБ:

Дт-9150 Кт-корсчет в НБ группы 12ХХ

8.списание зарезервированной   для покупки валюты суммы белорусских  рублей по максимальному курсу  в филиале

Дт-3810 Кт-6162(бел.руб)

9.зачисление приобретенной  иностранной валюты на субкорсчет филиала и валютный счет клиента:

Дт-6101 Кт-3810(ин.валюта)

Дт-3810 Кт-счета группы 301(ин.валюта)

10.перечисление  вознаграждения клиентами за  покупку иностранной валюты на  БВФБ в филиале

Дт-301Х Кт-8150

11.списание вознаграждения  по операции покупки иностранной  валюты из денежных средств,  зарезервированных клиентами, если  это определено в заявке 

Дт-3810 Кт-8150

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

40. Учет операций по купле, продаже и конверсии банками иностранной валюты на внебиржевом рынке

Внебиржевой валютный рынок – часть внутреннего валютного рынка РБ, на которой валютно-обменные операции совершаются непосредственно между банками, между банками и субъектами валютных операций, между банками и банками-нерезидентами. На внебиржевом рынке субъекты валютных операций могут производить покупку-продажу иностранной валюты.

Исполняющий банк – банк, в котором открыт специальный счет субъекта валютных операций – резидента для хранения купленной на внутреннем валютном рынке РБ иностранной валюты  либо иной счет, с которого осуществляются операции по банковскому переводу с покупкой, продажей, конверсией.

Банк-продавец – банк, c которым субъект валютных операций – резидент совершает на внебиржевом валютном рынке покупку иностранной валюты с перечислением ее на специальный счет субъекта валютных операций – резидента в исполняющем банке

При покупке ин валюты в  исполняющем банке клиент представляет 2 экз. заявки на покупку и копии  документов, являющихся основанием для  покупки  При покупке иностранной валюты в банке-продавце клиент представляет 3 экз. заявки на покупку и копии документов, являющихся основанием для покупки. 1 экз. остается в банка, 2 экз. – выдается клиенту, 3 экз. – выдается клиенту для передачи в исполняющий банк.

Сделки купли-продажи  иностранной валюты на внебиржевом  рынке  от своего имени и за свой счет осуществляются банком на основании  договора.

Если дата заключения договора не совпадает с датой проведения валютно-обменной операции, учет обязательств по перечислению продаваемой иностранной  валюты и белорусских рублей за приобретаемую  иностранную валюту, а также учет требований по получению приобретаемой  иностранной валюты и белорусских  рублей за продаваемую иностранную  валюту между датой заключения сделки и датой расчетов осуществляется с использованием внебалансовых счетов:  99313 ,99315, 99323, 99325.

Операции купли-продажи  и конверсии безналичной валюты на внебиржевом рынке в учете  банка отражаются  следующим образом:

Покупка иностранной валюты:

1. Отражение обязательств  по перечислению иностранной  валюты клиенту (по рыночному  курсу покупки): ПР99315

2. Отражение суммы требований  к клиенту по  поступлению белорусских  рублей за продаваемую иностранную  валюты (сумма валюты по договору): 99323

3. Поступление иностранной  валюты от клиента: Дт-301Х   Кт-6901

4.Перечисление белорусских  рублей за приобретенную у  клиента инвалюту (обменный курс*сумму  валюты):

Дт-6911  Кт-3810

Дт-3810 Кт-301Х

5.Списание обязательств  по перечислению белорусских  рублей клиенту:  Р 99315

6. Списание суммы требования  к клиенту по поступлению иностранной  валюты: Р 99323

  Продажа иностранной валюты:

1. Отражение обязательств  по перечислению иностранной  валюты клиенту : ПР 99313

2. Отражение суммы требований к клиенту по  поступлению белорусских рублей за продаваемую иностранную валюты  ПР 99325

3 Поступление белорусских рублей от клиента.:

 Дт-301Х  Кт-6911

 Дт-6911 Кт-3810

4 Перечисление продаваемой иностранной валюты на счет клиента:

Дт-6901  Кт-3810

Дт-3810 Кт-301Х

5. Списание обязательств по перечислению белорусских рублей клиенту Р 99313

6. Списание суммы требований к клиенту по  поступлению иностранной валюты Р 99325

   Конверсия:

1. Отражение суммы требований к клиенту по  поступлению иностранной валюты: ПР99323
2. Отражение обязательств по перечислению иностранной валюты клиенту:ПР99313
3. Поступление иностранной валюты:

Дт-301Х Кт-6901

 Р 99323

4. Перечисление иностранной валюты:

Дт-6901 Кт-301Х

 Р 99313

5. Отражение рублевого эквивалента валютной позиции: Дт-6911 Кт 6911