Шпаргалка по "Экономике"

По дебету счета отражаются суммы использованной (либо проданной) банком наличной, безналичной иностранной  валюты.

По кредиту счета отражаются суммы полученной (либо приобретенной) банком наличной, безналичной иностранной  валюты.

Кредитовое сальдо свидетельствует  о наличии у банка длинной ОВП, а дебетовое – о наличии короткой ОВП.

Связь между валютно-обменными  операциями в  иностранной и национальной валютах осуществляется через активно-пассивный балансовый счёт 6911, который открывается также по видам валют, но операции по нему отражаются только в белорусских рублях.

Рублевый эквивалент валютной позиции определяется как произведение суммы иностранной валюты, отражаемой по балансовому счету 6901 «Валютная  позиция», и:

- курсов покупки, продажи  – по операциям покупки, продажи  иностранной валюты;

- официального курса купленной  иностранной валюты – по операциям  конверсии иностранной валюты;

- официального курса или  курса, установленного соглашением  сторон, – при изменении валюты  денежных обязательств в соответствии  с законодательством; 

- официального курса –  при начислении, получении (уплате) доходов (расходов) в иностранной  валюте; при формировании резервов  в иностранной валюте; по операциям  с долгосрочными финансовыми  вложениями в уставные фонды  юридических лиц; при покупке,  продаже имущества за иностранную  валюту; при формировании уставного  фонда банка. 

По балансовым счетам 6901 и 6911 проводятся операции в иностранной  валюте, совершаемые банком только от своего имени и за свой счет.

Обязательным требованием  при отражении в бухгалтерском  учете операций в иностранной  валюте, которые совершаются в  двух различных валютах, является одновременное  проведение бухгалтерских проводок по балансовым счетам 6901  и 6911

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

37. Механизм  организации  и   проведения   валютно-обменных операций

 

Валютно-обменные операции в банках Республики Беларусь осуществляются в соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь, Законом Республики Беларусь «О валютном регулировании  и валютном контроле» от 22 июля 2003 г., № 226-З (с изм. и доп.) и другими законодательными и нормативными документами Национального банка Республики Беларусь, а также внутренними нормативными документами банков, регламентирующими порядок осуществления операций в иностранной валюте.

Механизм проведения валютно-обменных операций зависит от того, на каком  рынке они осуществляются: на биржевом или  внебиржевом валютных рынках.

Биржевой валютный рынок – это часть внутреннего рынка Республики Беларусь, на которой валютно-обменные операции совершаются банками на торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа». Биржа при проведении торгов иностранными валютами организует торги и производит расчет требований и обязательств участников торгов по результатам торгов, формирует биржевые свидетельства и другие отчетные документы.

Отношения биржи с участниками  торгов строятся на основе договоров.

Участники торгов осуществляют валютно-обменные операции на бирже  через своих трейдеров - работников участника торгов, заключающих сделки покупки, продажи, конверсии иностранной  валюты на торгах от имени участника  торгов по доверенности участника торгов.

При покупке иностранной  валюты на биржевом валютном рынке:

1) субъект валютных операций – резидент представляет в исполняющий банк заявку на покупку иностранной валюты в двух экземплярах, а также копии документов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты;

2) в исполняющем банке при принятии к исполнению заявки на покупку на двух ее экземплярах делается отметка об обоснованности покупки иностранной валюты и принятии ее к исполнению, а также указываются должность, фамилия и инициалы работника исполняющего банка, которые заверяются его подписью и штампом банка;

3) первый экземпляр заявки на покупку возвращается субъекту валютных операций – резиденту, второй экземпляр остается в исполняющем банке.

Продажа (конверсия) иностранной  валюты на биржевом валютном рынке  осуществляется субъектом валютных операций – резидентом через банк, в котором открыт счет в иностранной валюте, с которого проводится продажа (конверсия) иностранной валюты.

При продаже (конверсии) иностранной валюты на биржевом валютном рынке:

1) субъект валютных операций – резидент представляет в банк заявку на продажу (конверсию) иностранной валюты в двух экземплярах;

2) в банке при принятии к исполнению заявки на продажу (конверсию) в заявках делается отметка о принятии их к исполнению, а также указываются должность, фамилия и инициалы работника банка, которые заверяются его подписью и штампом банка;

3) первый экземпляр заявки на продажу (конверсию) возвращается субъекту валютных операций – резиденту, второй экземпляр остается в банке.

При совершении валютно-обменных операций на биржевом валютном рынке  Республики Беларусь банки вправе взимать  комиссионное вознаграждение в белорусских  рублях или в иностранной валюте.

Внебиржевой валютный рынок – часть внутреннего валютного рынка Республики Беларусь, на которой валютно-обменные операции совершаются непосредственно между банками, между банками и субъектами валютных операций, между банками и банками-нерезидентами.

В соответствии с постановлением Правления Национального банка  Республики Беларусь от 7 сентября 2011 г. № 398 «О сделках купли-продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке» на внебиржевом валютном рынке осуществляются следующие сделки купли-продажи иностранной валюты:

· покупка иностранной валюты банками у субъектов валютных операций в сумме не более лота, установленного на биржевых торгах, одной из иностранных валют в день по каждому субъекту валютных операций;

· продажа иностранной валюты банками субъектам валютных операций в сумме не более лота, установленного на биржевых торгах, одной из иностранных валют по каждому контракту (сделке, операции), но не более лота, установленного на биржевых торгах, в день по каждому субъекту валютных операций;

· купля-продажа иностранной валюты между банками, между банками и банками-нерезидентами.

Валютно-обменные операции на внебиржевом валютном рынке Республики Беларусь осуществляются только через  банки на основании договора между участниками валютно-обменных операций.

На внебиржевом валютном рынке курс устанавливается, как  правило, участниками валютно-обменной операции. Национальный банк вправе устанавливать  предельные значения курсов покупки, продажи, конверсии иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь.

Основанием для покупки  иностранной валюты является разрешение Национального банка на покупку  иностранной валюты.

На внебиржевом валютном рынке субъект валютных операций – резидент вправе приобрести иностранную валюту у банка, являющегося исполняющим банком, либо у банка-продавца.

При покупке иностранной  валюты на внебиржевом валютном рынке  у исполняющего банка:

1) субъект валютных операций – резидент представляет в исполняющий банк заявку на покупку в двух экземплярах, а также копии документов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты;

2) в исполняющем банке при принятии к исполнению заявки на покупку на двух ее экземплярах делается отметка об обоснованности покупки иностранной валюты и принятии ее к исполнению, а также указываются должность, фамилия и инициалы работника исполняющего банка, которые заверяются его подписью и штампом исполняющего банка;

3) первый экземпляр заявки на покупку возвращается субъекту валютных операций – резиденту, второй экземпляр остается в исполняющем банке.

Заявка на покупку иностранной  валюты помимо наименования субъекта валютных операций,  банковских реквизитов и подписей его должностных лиц  и печати в обязательном порядке  должна содержать данные о сумме  покупки в иностранной валюте и (или) сумме белорусских рублей, направляемых на покупку иностранной  валюты, целевом направлении покупаемой иностранной валюты и пр.

Продажа (конверсия) иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь осуществляется субъектом валютных операций – резидентом по необходимости, определяемой им непосредственно.

При продаже (конверсии) иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке банку, в котором не открыты счета в иностранной валюте, с которых проводится продажа (конверсия) иностранной валюты:

1) субъект валютных операций – резидент представляет в банк, которому осуществляет продажу (конверсию) иностранной валюты, заявку на продажу (конверсию) в двух экземплярах;

2) в банке при принятии к исполнению заявки на продажу (конверсию) на ней делается отметка о принятии к исполнению, указываются должность, фамилия и инициалы работника банка, заверяемые его подписью и штампом банка;

3) первый экземпляр заявки на продажу (конверсию) возвращается субъекту валютных операций – резиденту, второй экземпляр остается в банке.

Заявка на продажу (конверсию) валюты в обязательном порядке помимо наименования субъекта валютных операций,  банковских реквизитов и подписей его  должностных лиц и печати должна содержать данные о сумме подлежащей продаже (конверсии) иностранной валюты, курсе продажи (конверсии).

Перечисление  иностранной валюты при ее продаже (конверсии) субъектом валютных операций – резидентом может проводиться:

· с текущего (расчетного) счета субъекта валютных операций – резидента;

· со счетов судов;

· с благотворительного счета субъекта валютных операций – резидента;

· с иных счетов субъекта валютных операций – резидента, выступающего продавцом;

· с иных счетов – при наличии разрешения Национального банка.

Зачисление белорусских  рублей (иностранной валюты) при совершении субъектом валютных операций – резидентом продажи (конверсии) иностранной валюты осуществляется:

· на текущие (расчетные) счета субъекта валютных операций – резидента;

 ·на благотворительные счета продавца в белорусских рублях (иностранных валютах) – от продажи (конверсии) иностранной валюты, поступившей в качестве иностранной безвозмездной помощи;

· на счета по учету кредитов;

· на иные счета субъекта валютных операций – резидента, выступающего продавцом;

· на иные счета – при наличии разрешения Национального банка.

Наличные валютно-обменные операции на внутреннем валютном рынке осуществляются в обменном пункте, кассе банка.

  Обменные курсы при проведении наличных валютно-обменных операциях с физическими лицами устанавливаются и изменяются приказом или распоряжением ответственного лица банка. 

Валютно-обменные операции оформляются в соответствии с  требованиями законодательства с обязательной выдачей физическому лицу чека.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

38. Учет операций по купле, продаже и конверсии банками иностранной валюты на биржевом рынке за свой счет

Биржевой валютный рынок – часть внутреннего валютного рынка РБ, на которой валютно-обменные операции совершаются на торгах  ОАО «Белорусская В-Ф биржа» с участием банков, а также банков-нерезидентов, если их участие на биржевом валютном рынке предусмотрено международными договорами РБ

Процедура совершения расчетов банком по заключаемым на бирже сделкам  купли-продажи ин валюты осуществляется на основании инструкции о порядке биржевой торговли иностранной валютой, утвержденной постановлением Правления НБ РБ от 12.12.2007№ 220.   Межбанковские расчеты в бел рублях по биржевым сделкам осущ-ся через корр счета участников торгов, открытые в НБ РБ.

При покупке-продаже  иностранной валюты по поручению клиента банк получает от клиента заявку в 2 экз., а также документы,  являющиеся основанием для ее приобретения (при покупке валюты).

Биржевые сделки с ин-й  валютой заключаются на основании  поданных участниками торгов в торговую систему заявок на покупку, продажу, конверсию ин валюты. Заявка представляет собой предложение на покупку, продажу, конверсию ин валюты, содержащее все существенные условия биржевой сделки, и означает согласие участника торгов заключить сделку на указанных в ней условиях. Обязательным реквизитом заявок на покупку ин валюты на торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» является макс курс покупки иностранной валюты, по которому данные заявки могут быть исполнены.

При продаже валюты заявки, обеспеченные денежными средствами в полном объеме (по которым прошло резервирование средств), включаются в реестр банка на покупку или сводную заявку банка на продажу иностранной валюты.