Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2014 в 12:54, дипломная работа
Целью дипломной работы является исследование показателей по труду и заработной плате работников организации в условиях государственного регулирования социально-экономических отношений.
Для достижения этой цели в дипломной работе будут решены следующие задачи:
представить технико-экономическую характеристику Речицкого райпо;
провести оценку трудового потенциала и производительности труда Речицкого райпо;
проанализировать образование и использование фонда заработной платы работников организации;
Данные таблицы 2.12 свидетельствуют о том, что фонд заработной платы в 2013 году составил 28868,3 млн р., что больше по сравнению с 2011 и 2012 гг. на 94,1% и в 2,3 раза. Выплаты из прибыли в 2013 году составили 9047,1 млн р. или 31,34% в фонде заработной платы, что больше по сравнению с 2011 г. на 9,99 %. Расходы на оплату труда в 2013 году составили 17109 млн р. или 59,27% в фонде заработной платы, что меньше по сравнению с 2011 г. на 8,26%.
Далее проведем анализ состава фонда заработной платы в Речицком райпо (таблица 2.13).
Таблица 2.13 - Состав фонда заработной платы в Речицкого райпо за 2011-2013 гг.
Показатели |
Годы |
Отклонение (+,-) | ||||||||
2011 |
2012 |
2013 |
2012 г. к 2011 г. |
2013 г. к 2011 г. | ||||||
сумма, млн р. |
удельный вес, % |
сумма, млн р. |
удельный вес, % |
сумма, млн р. |
удельный вес, % |
по сумме, млн р. |
по удельному весу, % |
по сумме, млн р. |
по удельному весу, % | |
Фонд заработной платы, всего |
12414,3 |
100 |
24092,9 |
100 |
28868,3 |
100 |
11678,6 |
- |
16454,0 |
- |
в том числе |
||||||||||
1. Заработная плата за отработанн |
8479,0 |
68,3 |
16238,6 |
67,4 |
19976,9 |
69,2 |
7759,6 |
1,8 |
11497,9 |
0,9 |
1.1. Заработная плата по тарифным ставкам и окладам, по сдельным расценкам |
5797,5 |
46,7 |
11058,6 |
45,9 |
13625,8 |
47,2 |
5261,2 |
1,3 |
7828,4 |
0,5 |
1.2. Заработная плата работников несписочного состава |
2681,5 |
21,6 |
5180,0 |
21,5 |
6351,0 |
22 |
2498,5 |
0,5 |
3669,5 |
0,4 |
2. Поощрительные выплаты |
2346,3 |
18,9 |
4625,8 |
19,2 |
5629,3 |
19,5 |
2279,5 |
0,3 |
3283,0 |
0,6 |
2.1. Надбавки и доплаты |
893,8 |
7,2 |
1831,1 |
7,6 |
2136,3 |
7,4 |
937,2 |
-0,2 |
1242,4 |
0,2 |
2.2 Премии и вознаграждения |
446,9 |
3,6 |
987,8 |
4,1 |
1097,0 |
3,8 |
540,9 |
-0,3 |
650,1 |
0,2 |
2.3 Единовременные вознаграждения |
670,4 |
5,4 |
1252,8 |
5,2 |
1587,8 |
5,5 |
582,5 |
0,3 |
917,4 |
0,1 |
2.4 Разовые выплаты материальной помощи |
335,2 |
2,7 |
554,1 |
2,3 |
808,3 |
2,8 |
219,0 |
0,5 |
473,1 |
0,1 |
3. Выплаты компенсирующего характера |
943,5 |
7,6 |
1999,7 |
8,3 |
2482,7 |
8,6 |
1056,2 |
0,3 |
1539,2 |
1 |
4. Оплата за неотработанное время |
645,5 |
5,2 |
1228,7 |
5,1 |
779,4 |
2,7 |
583,2 |
-2,4 |
133,9 |
-2,5 |
Данные таблицы 2.13 свидетельствуют о том, что фонд заработной платы в 2013 году составил 28868,3 млн р., что больше по сравнению с 2011 и 2012 гг. на 11678,6 млн р. и 16454 млн р. соответственно. Наибольший удельный вес в структуре фонда заработной платы занимает заработная плата за отработанное время (69,2%), которая в 2013 году составила 19976,9 млн р., что больше по сравнению с 2011 и 2012 гг. на 3903,9 млн р. и 5436,3 млн р. соответственно. Наименьший удельный вес в структуре фонда заработной платы занимает оплата за неотработанное время (2,7%), которая в 2012 году составила 779,4 млн р.
В таблице 2.14 представлена структура и динамика выплаты заработной платы за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации.
Таблица 2.14 - Структура и динамика выплаты заработной платы за счет прибыли, остающейся в распоряжении Речицким райпо за 2011-2013 гг.
Показатели |
Годы |
Отклонение (+,-) | ||||||||
2011 |
2012 |
2013 |
2012 г. к 2011 г. |
2013 г. к 2011 г. | ||||||
сумма |
удельный вес, % |
сумма |
удельный вес, % |
сумма |
удельный вес, % |
по сумме |
по удельному весу, % |
по сумме |
по удельному весу, % | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Выплаты заработной платы из прибыли, остающейся в распоряжении организации, всего |
2650,7 |
100 |
3928,6 |
100 |
6977,1 |
100 |
3048,5 |
х |
4326,4 |
х |
в том числе |
||||||||||
Регулярные выплаты стимулирующего характера, включая денежную помощь (компенсацию), выплачиваемую всем или большинству работников на питание, проезд и другое |
1810,4 |
68,3 |
2714,7 |
69,1 |
4835,1 |
69,3 |
2120,4 |
0,2 |
3024,7 |
1,0 |
Единовременные (разовые) премии и вознаграждения, включая годовое вознаграждение за выслугу лет (стаж работы) и по итогам работы за год |
114,0 |
4,3 |
192,5 |
4,9 |
320,9 |
4,6 |
128,4 |
-0,3 |
206,9 |
0,3 |
Окончание таблицы 2.14.
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Единовременная материальная помощь (денежная компенсация), выплачиваемая всем или большинству работников (к отпуску, на овощи и другая), а также вознаграждения к юбилейным датам, праздникам, торжественным событиям (включая подарки и материальную помощь) и другое |
121,9 |
4,6 |
200,4 |
5,1 |
369,8 |
5,3 |
169,4 |
0,2 |
247,8 |
0,7 |
Выплаты компенсирующего характера |
230,6 |
8,7 |
361,4 |
9,2 |
669,8 |
9,6 |
308,3 |
0,4 |
439,1 |
0,9 |
Другие выплаты, осуществляемые за счет прибыли |
373,7 |
14,1 |
459,6 |
11,7 |
781,4 |
11,2 |
321,7 |
-0,5 |
407,6 |
-2,9 |
Данные таблицы 2.14 свидетельствуют о том, что свидетельствуют о том, что выплаты заработной платы из прибыли, остающейся в распоряжении организации в 2013 году составил 6977,1 млн р., что больше по сравнению с 2011 и 2012 гг. на 3048,5 млн р. и 4326,4 млн р. соответственно.
Наибольший удельный вес в структуре выплат заработной платы из прибыли, остающейся в распоряжении организации занимают регулярные выплаты стимулирующего характера, включая денежную помощь (компенсацию), выплачиваемую всем или большинству работников на питание, проезд и другое (69,3%), которая в 2013 году составила 4832,1 млн р., что больше по сравнению с 2011 и 2012 гг. на 2120,4 млн р. и 3024,7 млн р. соответственно. Наименьший удельный вес в структуре фонда заработной платы занимают единовременные (разовые) премии и вознаграждения, включая годовое вознаграждение за выслугу лет (стаж работы) и по итогам работы за год (4,6%), которая в 2013 году составила 320,9 млн р.
Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем производства продукции в действующих ценах, выручку, сумму валовой, чистой, реинвестированной прибыли на рубль зарплаты и др. В процессе анализа следует изучить динамику этих показателей, выполнение плана по их уровню. Очень полезным будет межзаводской сравнительный анализ, который покажет, какое предприятие работает более эффективно.
В таблице 2.15 представлены показатели эффективности использования фонда заработной платы.
Таблица 2.15 - Показатели эффективности использования фонда заработной платы Речицким райпо за 2011-2013 гг.
Показатели |
Годы |
Отклонение (+,-) |
Темп роста, % | ||||
2011 |
2012 |
2013 |
2012 г. к 2011 г. |
2013 г. к 2011 г. |
2012 г. к 2011 г. |
2013 г. к 2011 г. | |
1. Розничный товарооборот, млн р. |
99283 |
172057 |
197501 |
72774 |
98218 |
173,3 |
198,9 |
3. Прибыль (убыток) от реализации, млн р. |
5156 |
4229 |
1484 |
-927 |
-3672 |
82,0 |
28,8 |
4. Прибыль (убыток) до налогообложения, млн р. |
4455 |
3428 |
516 |
-1027 |
-3939 |
76,9 |
11,6 |
5. Чистая прибыль (убыток), млн р. |
3666 |
2862 |
240 |
-804 |
-3426 |
78,1 |
6,5 |
6. Фонд заработной платы |
12414,3 |
24092,9 |
28868,3 |
11678,6 |
16454 |
194,1 |
232,5 |
7. Среднесписочная численность |
858 |
815 |
765 |
-43 |
-93 |
95,0 |
89,2 |
10. Производительность труда по товарообороту, млн р. |
115,71 |
211,11 |
258,17 |
95,40 |
142,46 |
182,4 |
223,1 |
11. Товарооборот на рубль фонда заработной платы, р. |
8,00 |
7,14 |
6,84 |
-0,86 |
-1,16 |
89,3 |
85,5 |
13. Прибыль на рубль фонда заработной платы, р.: |
|||||||
13.1. по прибыли от реализации |
0,052 |
0,025 |
0,008 |
-0,027 |
-0,044 |
47,3 |
14,5 |
13.2. по прибыли отчетного периода |
0,045 |
0,020 |
0,003 |
-0,025 |
-0,042 |
44,4 |
5,8 |
13.3. по чистой прибыли |
0,295 |
0,119 |
0,008 |
-0,177 |
-0,287 |
40,2 |
2,8 |
17. Среднегодовая заработная |
0,125 |
0,140 |
0,146 |
0,015 |
0,021 |
112,0 |
116,9 |
18. Среднемесячная заработная |
0,010 |
0,012 |
0,012 |
0,001 |
0,002 |
112,0 |
116,9 |
Данные таблицы свидетельствуют о том, что товарооборот на рубль фонда заработной платы в 2013 году составил 6,84 р., что меньше по сравнению с 2012 и 2011 гг. на 0,86 и 1,16 р. Среднегодовая заработная плата работников торговли в 2013 году составила 0,146 млн р., что больше по сравнению с 2012 и 2011 гг. на 16,9 и на 12%.
В таблице 2.16 рассмотрим соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда работников торговли.
Таблица 2.16 – Соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда работников Речицкого райпо за 2011-2013 гг.
Показатели |
Годы |
Темпы роста, % | ||||
2011 |
2012 |
2013 |
2012 г. к 2011 г. |
2013 г. к 2012 г. |
2013 г. к 2011 г. | |
Розничный товарооборот, млн р. |
99283 |
172057 |
197501 |
173,3 |
114,8 |
198,9 |
Фонд заработной платы, млн р. |
12414,3 |
24092,9 |
28868,3 |
194,1 |
119,8 |
232,5 |
Среднесписочная численность работников, чел. |
858 |
815 |
765 |
95,0 |
93,9 |
89,2 |
Производительность труда, млн р. |
115,71 |
211,11 |
258,17 |
182,4 |
122,3 |
223,1 |
Среднегодовая заработная плата, млн р. |
0,125 |
0,140 |
0,146 |
112,0 |
104,4 |
116,9 |
Коэффициент опережения темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста среднегодовой заработной платы |
– |
– |
– |
1,629 |
1,172 |
1,909 |
Коэффициент опережения темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста среднегодовой заработной платы в 2013 году составил 1,172, что является положительной тенденцией в деятельности организации.