Улучшение показателей по труду и заработной плате за счет использования нормативных заданий вспомогательного персонала

Самая простая модель работы аналитика выглядит следующим образом:

- анализируется история (динамика);

- устанавливаются критерии оценки  истории (динамики);

- проводится мониторинг критериев с целью определения нормативов и индикаторов;

- делается прогноз или дается  рекомендация.

Аналитик собирает данные о выручке, себестоимости, физическом объеме продукции, расходах на их реализацию. Анализирует всё это, выявляет, где и почему организация теряет деньги.

Финансовый аналитик может и должен разрабатывать различные проекты, результаты которых будут положительно влиять на финансовое состояние предприятия.

Представим, что после внедрения в Речицком райпо должности финансового аналитика, он, проанализировав финансовое состояние организации за прошедшие 3 года, разработал некоторый проект. В нём было обоснованно доказано предложение по увеличению прибыли за счет поступления более высокой выручки от реализации продукции за счет производства только высокорентабельной продукции организации.

Если Речицкое райпо в 2014 году будет производить только высокорентабельную продукцию, то в целом рентабельность продаж (R) составит не менее 20%, а следовательно и прибыль от реализации продукции (ПР1) повысится:

 

ПР1 = С × R = 11 611 × 20 / 100 = 2 322,2 млн р.,

 

где С – себестоимость реализуемой продукции.

 

По сравнению с 2013 г. в 2014 г. прибыль от реализации продукции при выполнении данного проекта увеличится на 1593,2 млн р.:

 

∆ПР = ПР1 – ПР0 = 2322,2 – 729 = 1593,2 млн р.,

 

где  ПР0 ─ прибыль, получаемая организацией до внедрения проекта.

 

Определим затраты на содержание специалиста финансового аналитика для Речицкого райпо.

Установим месячный фонд заработной платы на вводимую должность финансового аналитика – 1 млн р.  Исходя из данной заработной платы рассчитаем обязательные страховые отчисления в Фонд социальной защиты населения и содействия занятости населения в 34 % и обязательные отчисления в Белгосстрах в размере 0,6 %. Общая сумма затрат от найма на работу специалиста по продажам, относимая на себестоимость торговой продукции Речицкого райпо составит:

 

Таблица 3.3 ─ Расчет затрат на содержание специалиста по продажам в месяц

 

Наименование затрат	Сумма, млн р.
1	2
Фонд оплаты труда за 1 месяц	1

 

Окончание таблицы 3.3.

1	2
Отчисления в Фонд социальной защиты населения и содействия занятости населения	0, 34
Отчисления в Белгосстрах	0, 006
Итого затрат в месяц	1, 346
Итого затрат в год (стр.4×12)	16,2

 

Таким образом, рассчитаем плановую прибыль (ПРпл) предприятия с учетом издержек по заработной плате специалиста по продажам:

 

ПРпл = 2 322, 2 млн р. – 16, 2 млн р. = 2 306 млн р.

 

На основании произведенных расчетов, сделаем вывод о том, что правильная политика подбора персонала в области финансового менеджмента, а также его эффективная деятельность по разработке и внедрению проекта дала экономический результат (прибыль) и показала эффективность принятия решения о вводе в штат должности финансового аналитика.

Речицкому райпо необходимо переоценить систему премирования для материального и морального стимулирования сотрудников (касаясь только отдела бухгалтерии). Работа финансового аналитика должна сводиться не только к расчёту показателей финансовой деятельности, также должен осуществляться на должном уровне анализ данных показателей, квалифицированный анализ ситуации на финансовом рынке в сложившейся ситуации. Сотрудник может получать премию за успешно реализованный финансовый проект, например, выгодное инвестирование денежных средств предприятия, подписание финансово выгодного контракта.

Работа и навыки финансового аналитика направлены на совершенствование значений данных показателей, улучшение финансового состояния предприятия, поэтому целесообразно премировать данного специалиста в соответствии с изменений их значений.

 

Таблица 3.4 ─ Показатели премирования финансового аналитика

 

Показатели	Формулы расчета	Норматив	Удельный вес, %
1	2	3	4
1. Коэффициент текущей ликвидности	с.290/(с.590-с.510-с.550)	1,5	10
2. Коэффициент абсолютной ликвидности	(с.250+с.260) / (с.590-с.510-- с.550)	Не менее 0,2	5
3. Чистый оборотный капитал	Текущие активы ─ Текущие обязательства	─	5

 

Окончание таблицы 3.4.

1	2	3	4
4. Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами	(с.490+с.550-с.190) / с.290	0,2	5
5. Коэффициент обеспеченности финансовых  обязательств активами	(с.590 - с. 550) / с.300 или с.600	Не менее 0,85	5

 

Как известно, стимулирование сотрудника ─ наилучший способ заинтересовать его в результате его же деятельности.

Такая работа должна обеспечивать достижение высоких показателей в хозяйственной деятельности организации, завоевание новых рынков, расширение уже завоеванных, высокого социального уровня ее работников.

Таким образом, введение новой должности финансового аналитика позволит более эффективно работать системе управления финансами, так как деятельность этого сотрудника поможет эффективно решить выявленные проблемы в вопросах квалифицированного финансового анализа.

 

 

 

3.3 Улучшение показателей по труду и заработной плате за счет обновления материально-технической базы

 

 

Улучшение использования основных фондов и производственных мощностей означает также ускорение их оборачиваемости, что в значительной мере способствует решению проблемы сокращения разрыва в сроках физического и морального износа, ускорения темпов обновления основных фондов. Наконец, эффективное использование основных фондов тесно связано и с другой ключевой задачей – повышением качества выпускаемой продукции, так как в условиях рыночной конкуренции быстрее реализуется и пользуется спросом высококачественная продукция [24, с.44].

Трудно переоценить значение эффективного использования основных фондов и производственных мощностей. Решение этой задачи означает увеличение производства продукции, повышение отдачи созданного производственного потенциала и более полное удовлетворение потребностей населения, улучшение баланса оборудования в стране, снижение себестоимости продукции, рост рентабельности производства, накоплений предприятий.

Резервы представляют собой имеющиеся возможности улучшения результатов хозяйственной деятельности при данном уровне хозяйствования.

Резервы как и факторы, в целях более полного их выявления подвергают научной классификации:

1 По простому признаку:

– внутрихозяйственные;

– отраслевые;

– региональные;

– общегосударственные резервы.

2 По признаку времени:

– неиспользованные резервы – упущенные возможности повышения эффективности хозяйствования;

– текущие резервы – возможности улучшения результатов хозяйственной деятельности, которые могут быть реализованы на протяжении ближайшего времени;

– перспективные резервы рассчитаны на долгое время. Их использование связано со значительными инвестициями, внедрением новейших достижений НТП и т.п.

3 По характеру воздействия  на результаты:

– экстенсивные – связанные с использованием в производстве дополнительных ресурсов;

– интенсивные – связаны с наиболее полным и рациональным использованием имеющегося производственного потенциала;

4 По способам выявления:

– явные их легко выявить по материалам бухгалтерского учета и отчетности;

– скрытые резервы связаны с внедрением достижений НТП и передового опыта и которые не были запланированы.

5 По времени возникновения:

– резервы не учтенные при разработке планов;

– резервы возникшие после утверждения плана.

Для подсчета величины резервов в анализе хозяйственной деятельности используется ряд способов: прямого счета, сравнения, детерминированного факторного анализа, стохастического факторного анализа, функционально-стоимостного анализа, маржинального анализа, математического программирования и другие.

Одним из видов деятельности Речицкого райпо является розничная торговля. Однако в настоящее время холодильное оборудование, которое используется для хранения овощей и фруктов, является устаревшим, что влияет на объемы и качество деятельности, а, следовательно, на прибыль и конкурентоспособность организации.

Исходя из этого, организации необходимо произвести модернизацию данного оборудование на более современное, что позволит повысить качество продукции, увеличить объемы производства и эффективности использования всех ресурсов, что положительно повлияет на рост прибыли и сокращение заемных средств, а, следовательно, повысит эффективность использования имущества организации.

Преимущества модернизации холодильников для хранения овощей очевидны:

• значительное повышение производительности;
• замена приводов постоянного тока на асинхронные привода приводит к увеличению качества обработки за счет более гибкой и стабильной настройки привода. В ряде случаев установка частотно-регулируемых приводов сглаживает, либо устраняет проблемы износа механической части станка;
• удобство в работе;
• дополнительная компактность, увеличение рабочего пространства;
• простота в обслуживании;
• возможность быстрой диагностики неисправности, а также возможность быстрого изменения параметров на программном уровне.

Результатом модернизации достигается полное восстановление рабочего ресурса подсистем оборудования, расширение функциональных возможностей, придание новых эксплуатационных свойств.

При проведении данных мероприятий организация будет нести следующие расходы:

1. Покупка оборудования;
2. Обучение персонала работе на новом оборудовании;
3. Установка и запуск нового оборудования;
4. Расходы по содержанию данного оборудования;

Для проведения расчетов приведем себестоимость необходимых затрат в таблице 3.2. При расчете будем опираться на следующие данные:

• для работы с данным оборудованием необходимо 2 человека;
• потребление электричества в месяц примерно 512 кВт/ч в месяц, что на 15 % меньше потребления электроэнергии старым оборудованием.

 

Таблица 3.5 - Данные по расходам на реализацию мероприятий

Показатель	Цена	Сумма
Стоимость оборудования, млн. руб.	252,03	252,03
Стоимость работ по установке и запуску оборудования, млн. руб.	8,20	8,20
Затраты на обучение персонала работе на новом оборудование, млн. руб.	1,60	3,20
Стоимость 1 кВт/ч, млн. руб.	0,000295	1,81
Расходы по содержанию оборудования, млн. руб.	15,0	15,0
Итого:		262,04

 

На основе вышеизложенных пунктов можно сделаем следующие расчеты:

1. Капитальные затраты на покупку  оборудования, включая затраты на  установку и запуск, а также  обучение персонала составляют:

 

Кобор. = Цена об + Зна уст+ Об.перс.                        (3.1)

 

Кобор. = (252,03+8,2+3,2) = 263,43 млн. руб.

 

2. Издержки составляют:

– электроэнергия – 1,593 млн. руб.;

– расходы по содержанию оборудования – 15 млн. руб.;

– амортизация:

 

А = 263,43 * 0,2 *12= 632,232 млн. руб.

 

Всего расходы (Р) составят:

 

(Р) = 1,593 + 15 + 632,232 = 648,825 млн. руб.

 

3. Полученный положительный  эффект после внедрения предложенных  мероприятий может составить  до 5 – 8 % от выручки от реализации  за счет экономии расходов  на электроэнергию, ускорение производственного  процесса, улучшения качества получаемого на выходе продукта и как следствие – большего потребительского спроса.

Положительный эффект в 2014 году может составить:

 

Эф = 89659,1 * 8% = 7172,7 млн. руб.

 

4. Рассчитаем экономический  эффект от вложений:

 

  Э = 89659,1 * 1,08 / 648,825 = 149,2 руб.

 

То есть на каждый израсходованный рубль будет приходится 149,2 руб. прибыли от реализации. Таким образом, данные мероприятия являются эффективными.

 

Расчет срока окупаемости проекта произведем:

 

  Т = 648,825 / (89659,1 * 1,08) * 12 = 3,7 года