Управленческий анализ в машиностроительной отрасли

 

4. Анализ ритмичности работы предприятия

 

Равномерность выпуска продукции  можно оценить, используя два основных показателя: коэффициент ритмичности и коэффициент вариации.

Коэффициент ритмичности (К_ритм) – определяется суммированием фактического удельного веса продукции за каждый период, но не более запланированного уровня или отношением фактической стоимости в пределах плана к плановой величине продукции.

Необходимо стремиться к достижению коэффициента ритмичности, равному 1. При  коэффициенте ниже 1 необходимо изучать  конкретные причины неритмичной  работы предприятия с целью их устранения.

Коэффициент вариации (К_в) – определяется как отношение

среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции [9].

                                                                                                (3)       

где: - квадратическое отклонение от среднеквартального задания; п – число периодов; х_пл – среднеквартальный плановый выпуск продукции.

Анализ ритмичности продукции  представлен в таблице 8.

 

Таблица 8 – Анализ ритмичности  продукции

Квартал	Объем производства продукции, тыс. руб.		Удельный вес, %		Доля продукции зачтенной  в выполнение плана по ритмичности, %
	по плану	фактически	по плану	фактически
I квартал	4 510	4 517	20,75	20,76	20,75
II квартал	3 056	3 056	14,06	14,05	14,05
III квартал	5 415	5 420	24,92	24,92	24,92
IV квартал	8 750	8 760	40,27	40,27	40,27
Всего за год	21 731	21 753	100	100,00	99,98

 

Анализируя таблицу 8 можно сделать вывод, что план

по ритмичности недовыполнен на 0,02% (100-99.98). Считаю, что причина в превышении объема выпуска продукции в 1, 3, 4 кварталах относительно плановых. Внешними причинами явилось – увеличение сезонного спроса на отдельные виды продукции (календари, плакаты и т.д.).

Определение фактического выпуска в пределах плана проводим способом наименьшего числа:

4510 + 3056 + 5415 + 8750 = 21 731 тыс.руб.- соответствует плану.

Определение коэффициента вариации:

n = 4 периода;

х_пл = 5432,75 тыс. руб.

К_в = 0,38

Коэффициент вариации показывает, что отклонения от среднеквартального

объема  продукции составляют поквартально примерно 38%.

Анализ влияния качества выпускаемой продукции отсутствует по причине

отсутствия на предприятии показателей  сортности  продукции. 

 

 

 

4. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

 

1. Анализ показателей движения и постоянства кадров

Обеспеченность предприятия трудовыми  ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью, также доля каждой категории  в общей численности персонала  и темп роста по каждой категории, данные представлены в таблице 9.

Трудовые факторы, влияющие на объем товарной продукции:

• численность персонала;
• отработанное время;
• производительность труда.

 

Таблица 9. Динамика изменения трудовых ресурсов и их степень обеспеченности

Категории персонала	2010 год	2011 год	Отклонение	Процент обеспеченности
Численность промышленно-производственного  персонала, чел. всего	69	63	-6	91,30
В том числе:
рабочие	44	37	-7	84,09
служащие	12	12	0	100,00
ИТР	7	7	0	100,00
МОП	6	7	1	116,67

 

Из таблицы 9  можно сделать  вывод, что в 2011 году численность персонала уменьшилась и составила 91,3% относительно предыдущего 2010 года, при этом количество служащих  и ИТР не изменилось. На 16,67% увеличилось количество МОП. Количество рабочих уменьшилось на 15,91%.

Для характеристики движения рабочей  силы рассчитывают и анализируют  коэффициенты движения кадров, которые не планируются, поэтому их анализ проводится сравнением показателей отчетного года с показателями предыдущего года, результаты расчетов представлены в таблице 10.

Из таблицы 10 можно сделать следующие  выводы: в 2011 году среднесписочная численность рабочих уменьшилась на 15,91%, при этом принято рабочих на 87,5% меньше, чем в 2010 году. Выбыло на 100% больше, в том числе - 5 человек в связи с сокращением численности.

Вывод при данных показателях можно  сделать такой, что спрос на продукцию падает, поэтому предприятие не нуждается в сохранении количества рабочих, рассчитывая на повышение производительности труда и сокращение ФОТ. Данный фактор сигнализирует о проблемных участках. По собственному желанию количество уволившихся рабочих сократилось на 25%. Количество уволенных за нарушение трудовой дисциплины отсутствует.

Коэффициент оборота по приему рабочих  уменьшился в 6 раз, что составило  в 2011 году 14,86% относительно данных 2010 года.

 

Таблица 10 - Динамика показателей движения рабочих кадров

Показатели	2010 год	2011 год	Темп роста, %
1. Среднесписочная численность  рабочих, чел.	44	37	84,09
2. Принято рабочих - всего	8	1	12,50
3. Выбыло рабочих - всего	4	8	200
в том числе:
в связи с сокращением  численности	0	5	100
по собственному желанию	4	3	75
уволено за прогул и др. нарушения  трудовой дисциплины	0	0	0
Коэффициенты:
оборота по приему (стр.2 / стр.1)	0,18	0,03	14,86
оборота по выбытию (стр. 3/ стр.1)	0,09	0,22	237,84
текучести кадров (стр.(5+6) / стр. 1)	0,09	0,08	89,19

 

Коэффициент оборота по выбытию  учитывает количество рабочих выбывших

всего и в 2011 году составил 0,22, что на 137,84% больше коэффициента оборота по

  выбытию предыдущего периода. 

Коэффициент текучести кадров уменьшился на 10,81% за счет уменьшения выбывших по собственному желанию в отчетном году. Текучесть кадров низкая, это  говорит о благоприятных условиях для работы на предприятии.

 

2. Анализ производительности труда на предприятии

 

Производительность труда – это показатель, характеризующий уровень затрат живого труда на выпуск единицы продукции. Его можно также определить как количество произведенной продукции на одного работника ППП или одного рабочего за единицу времени (год, квартал, месяц, день, час). При анализе производительности труда устанавливают степень выполнения плана и динамику роста, причины изменения уровня производительности труда [1].

Показатели производительности труда  на предприятии представлены в

таблице 11.

 

Таблица 11 – Показатели производительности труда на предприятии

Показатели	2010 год, индекс 0	2011 год, индекс 1	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
1. Объем продукции, тыс.  руб.	22 865	21 753	-1 112	95,14
2. Среднесписочная численность  ППП, чел.	69	63	-6	91,30
в том числе рабочих	44	37	-7	84,09
3. Число отработанных  всеми рабочими дней	10956	9176	-1780	83,75
4. Число отработанных  всеми рабочими часов за год,  чел./час	87 428	73 297	-14131	83,84
5. Среднегодовая выработка  одного работника, руб.	331377	345286	13909	104,20
6. Выработка одного рабочего, руб.:
Среднегодовая, ГВ (стр.1/стр.3)	519659	587919	68260	113,14
Среднедневная, ДВ (стр.1/стр.4)	2087	2371	284	113,59
Среднечасовая, ЧВ (стр.1/стр.5)	262	297	35	113,48
7. Среднее число дней, отработанных одним рабочим за  год (стр.4/ стр.3), Д	249	248	-1	99,60
8. Средняя продолжительность  рабочего дня, П, час.(стр.5/стр.4)	7,98	7,99	0,008	100,10
9. Среднее число часов,  отработанных одним рабочим за  год, чел./час	1987	1981	-6	99,70
10. Удельный вес рабочих  в общей численности ППП, Уд (стр.3/стр.2)	0,64	0,59	-0,05	92,10

 

На основании таблицы 11 можно  сделать вывод о том, что в 2011году объем выпущенной продукции снизился на 4,86% по сравнению с  2010 годом,  при  этом  снизилась  численность  рабочих  на  15,91%.

Рассчитанные далее показатели указывают на общую положительную

тенденцию, выраженную в росте производительности труда: среднегодовая выработка на одного работающего увеличилась на 13909 руб., рост среднегодовой выработки на одного рабочего составил 68260 руб. Прирост производительности на одного рабочего (13,14%) превышает прирост на одного работника (4,2%). Среднечасовая и среднедневная выработка на одного рабочего также имеет положительную динамику – на 13,59% и на 13,48% соответственно. Удельный вес рабочих в общей численности уменьшился на 7,9%.

 

Расчет влияния  факторов на уровень среднегодовой выработки работников

производится способом абсолютных разниц.  Факторная модель имеет вид:

         ГВ_ппп = Уд ∙ Д ∙ П ∙ ЧВ,                                               (4)

         ГВ_ппп среднегодовая выработка одного работника.

         Д- среднее число дней, отработанных одним рабочим за год

         П- средняя продолжительность рабочего дня

         ЧВ- среднечасовая выработка одного рабочего

          Уд- удельный вес рабочих в общей численности ППП

Результаты расчетов представлены в таблице 12.

 

Таблица 12 – Анализ влияния факторов на ГВ_ппп  (руб.)

Показатель	Алгоритм расчета	Расчет	Изменение
ΔГВуд	ΔУд ∙ Д0 ∙ П0 ∙ ЧВ0	(-0,05) ∙ 249 ∙ 7,98 ∙ 262	- 26180
ΔГВд	Уд1 ∙ ΔД ∙ П0 ∙ ЧВ0	0,59 ∙ (-1) ∙ 7,98 ∙ 262	- 1226
ΔГВп	Уд1 ∙ Д1 ∙ ΔП ∙ ЧВ0	0,59 ∙ 248 ∙ (+0,008) ∙ 262	+ 304
ΔГВчв	Уд1 ∙ Д1 ∙ П1 ∙ ΔЧВ	0,59 ∙ 248 ∙ 7,99 ∙ (+35)	+ 41011
Итого	ΔГВуд + ΔГВд  + ΔГВп + ΔГВчв	(-26180)+(-1226)+304+41011	+13909

 

Из таблицы 12 можно сделать  выводы, что среднегодовая выработка работников увеличилась на  13909 руб.