Управление дебиторской задолженностью

Эти меры лежат в основе политики управления дебиторской задолженностью предприятия, формирование которой  осуществляется по следующим основным этапам:

1. Анализ дебиторской задолженности предприятия в предшествующем периоде.
2. Построение эффективных систем контроля за своевременной инкассацией дебиторской задолженности.
3. Формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям данной продукции путем определения системы кредитных условий и формирования стандартов оценки кредитоспособности покупателей.
4. Определение возможной суммы оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность по товарному кредиту.
5. Формирование процедуры инкассации дебиторской задолженности.
6. Определение использования на предприятии современных форм рефинансирования дебиторской задолженности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Состояние  управления дебиторской задолженностью  в СПК «Ленинский путь»

2.1 Краткая экономическая характеристика организации

Сельскохозяйственный  производственный кооператив «Ленинский Путь» расположен в Белгородской области в северо-западной части  Ровеньского района в 65 км от районного  центра поселка Ровеньки и 300 км от областного центра г. Белгорода.

    Центральная усадьба находится в селе Ладомировка. Колхоз «Ленинский Путь» организован в 1957 году, впоследствии, в 1992 году, он был реорганизован в АО «Колос», которое в настоящее время является СПК (колхозом) «Ленинский Путь» (с 14 мая 1998 года). СПК (колхоз) «Ленинский Путь»   действует на основе настоящего Устава, утвержденного общим собранием членов кооператива. Кооператив основан  на основе добровольного членства граждан для совместной производственной деятельности, основанной на объединении их имущественных паевых взносов.

     В хозяйстве,  в настоящее время, имеется  три производственных участка,  на которых находятся тракторная  бригада, автомобильный парк, машинотракторная  мастерская, две молочно- товарных  фермы, где произведена и производится  реконструкция животноводческих помещений с установкой молокопровода и молочных блоков, ферма по выращиванию молодняка КРС, нефтесклад, склад запасных частей, зерноток, четыре зернохранилища, склад готовой продукции, два ангара для хранения сельскохозяйственной техники, первичный пункт переработки молока, ветеринарная аптека, а также административное здание.

Основные пункты реализации сельскохозяйственной продукции:

- сахарной свеклы: г. Валуйки  – 110 км;

                                 г. Алексеевка – 55 км

- подсолнечника: г. Россошь – 65 км;

- молока:               г. Алексеевка – 55 км

- мяса                    г. Алексеевка  - 55 км                                                                                                                                                           

- зерна                  г. Белгород       - 230 км;

Экономическая эффективность сельскохозяйственного  производства характеризуется системой натуральных и стоимостных показателей. Исходным, безусловно, являются натуральные показатели: урожайность сельскохозяйственных культур и продуктивность сельскохозяйственных животных. Получение более высокого уровня, повышение продуктивности животных отвечают главной задаче сельского хозяйства - увеличению производства потребительных стоимостей в целях роста жизненного уровня народа. Размер урожайности оказывает непосредственное влияние на величину других показателей.

На сегодняшний  день СПК «Ленинский путь»  специализируется на следующих направлениях производственной деятельности:

1. выращивание зерновых и зернобобовых культур;
2. выращивание крупного рогатого скота;
3. выращивание свиней;
4. оптовая торговля мясом: говядины и свинины;
5. оптовая торговля зерном;
6. продажа молока.

Единоличным исполнительным органом является председатель. Он осуществляет руководство текущей деятельности предприятия и организовывает выполнение решений собрания кооператива.

Таблица 1. Структура выручки за реализованную продукцию в СПК «Ленинский путь».

Продукция, отрасли	2010 г		2011 г
	тыс.руб	%к итогу	тыс.руб	%к итогу
зерновые	1635	26,8	7382	44,1
подсолнечник	3934	64,5	6135	36,65
сахарная свекла	358	5,86	2754	16,4
прочая продукция	172	2,82	467	2,79
итог по растениеводству	6099	100	16738	100
КРС	12354	27,78	10836	25,45
лошади	28	0,06	51	0,11
молоко	32056	72,08	31591	74,2
прочая продукция	30	0,06	94	0,22
итог по животноводству	44468	100	42572	100

 

Предприятие СПК «Ленинский путь» является специализированным, наибольший удельный вес в отчетном году занимает производство зерновых и подсолнечника.

Финансовая  отчётность – это система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах её хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учёта по установленным формам. В условиях рыночных отношений она становится практически единственным достоверным источником финансовой информации.

На основе финансовой отчётности рассчитываются показатели, которые необходимы для определения  финансового состояния предприятия. Это показатели платёжеспособности, ликвидности, кредитоспособности, рентабельности.

Через ликвидность баланса предприятия в общем случае выражается его платёжеспособность (способность предприятия своевременно и полностью погасить свои обязательства наличными денежными средствами).

Рассмотрим показатели финансового состояния на предприятии СПК «Ленинский путь» Ровеньского района Белгородской области.

    Таблица 2. Показатели финансового состояния колхоза СПК «Ленинский Путь» Ровеньского района Белгородской области

Показатели	Нормативное значение	2009	2010	2011
показатели ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,25	0,12	00,5	0,03
Коэффициент срочной ликвидности	0,7-0,8	0,7	1,05	0,03
Коэффициент текущей ликвидности	1-2	14	19,9	11,4
показатели  финансовой устойчивости
Коэффициент автономии	0,5-0,8	0,8	0,9	0,9
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,4-0,5	0,9	0,9	0,9
Коэффициент маневренности	0,4-0,5	0,4	0,4	0,02
интенсивность использования ресурсов
Рентабельность активов	-	14,7	12,5	16,4
Рентабельность реализуемой продукции	-	0,1	0,2	0,3
показатели деловой активности
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала	-	1,2	1,16	0,5
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	-	0,5	0,5	0,5
Коэффициент общей платежеспособности		8,6	15,3	25,7

 

Все показатели финансового  состояния в колхозе СПК «Ленинский Путь» высокие. Некоторые показатели выше оптимальных значений: коэффициент автономии выше оптимального, что свидетельствует о недоиспользовании эффекта финансового рычага. Почти все показатели финансового состояния колхоза повысились, кроме коэффициента маневренности, коэффициент оборачиваемости собственного капитала и коэффициент срочной и текущей ликвидности.

Низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности и высокое  коэффициента срочной ликвидности  в 2010 году, возможно связано с ростом дебиторской задолженности.

Коэффициент автономии показывает процент собственных средств от всей суммы активов. По мере приближения коэффициента к 1 уменьшается риск невыполнения предприятием своих долговых обязательств. Отрицательной тенденцией является его уменьшение.

Коэффициент текущей  ликвидности показывает, в какой  мере текущие обязательства обеспечиваются оборотными ресурсами. Значение должно быть более 1, положительная тенденция  означает рост.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств.

Коэффициент срочной ликвидности показывает, какие средства могут быть использованы, если срок погашения всех или некоторых текущих обязательств наступит немедленно.

Коэффициент общей платежеспособности организации: отношение собственного капитала к сумме краткосрочной и долгосрочной задолженности. Этот коэффициент рассчитывают, как правило, если принимается во внимание ликвидация организации - хватит ли у организации собственных средств для расчета со всеми кредиторами. Коэффициент общей платежеспособности организации характеризует перспективную платежеспособность, т.е. способность организации погасить всю внешнюю задолженность (долгосрочную и краткосрочную) за счет собственного капитала. Его критическое значение должно быть не менее 1,00. Однако если этот показатель намного превышает критическое значение, это говорит о низкой деловой активности предприятия. Дело в том, что собственный капитал занимает чаще всего небольшую долю в общем капитале фирмы, в силу чего становится возможным расширение производства.

Доля собственных источников формирования оборотного капитала зависит от проводимой руководством политики.  Основными источниками формирования оборотных средств являются собственные, заемные и привлеченные. На рассматриваемом предприятии СПК «Ленинский Путь» в структуре источников формирования оборотных средств, преобладают собственные средства организации.

 

 

Таблица 3. Структура источников формирования оборотных средств СПК «Ленинский путь» в 2011 г.

Показатель	На начало года (2010г.)		На конец года (2011г.)
	сумма, т.руб.	% к итогу	сумма, т.руб.	% к итогу
1.Фактическое наличие  собственных источников формирования  оборотных средств	44780	94,9	49400	91,3
2.Заемные источники	-	-	1496	2,7
3.Привлеченные источники	2365	5,0	3213	5,9
в том числе:  кредиторская задолженность за  товары, работы, услуги	2365	5,0	3213	5,9
Итого	47145	100	54109	100

 

Структура источников формирования оборотных средств, благоприятна как на начало года, так и на конец года у предприятия присутствуют собственные источники формирования оборотных средств. Однако фактическое наличие собственных источников формирования оборотных средств на конец года уменьшилось на 3,6%, что свидетельствует о значительном повышением зависимости предприятия от заёмных источников, которые увеличились на 2,7%.

Ведущую роль в составе  источников формирования призваны играть собственные оборотные средства (СОС). Они должны обеспечивать имущественную  и оперативную самостоятельность предприятия, столь необходимую для рентабельности деятельности. Собственные оборотные средства свидетельствуют о степени финансовой устойчивости предприятия, его положения на финансовом рынке.

Важнейшим показателем, отражающим конечные финансовые результаты деятельности предприятия, является рентабельность.

Рентабельность характеризует  прибыль, получаемую с каждого рубля  средств, вложенных в предприятие  или иные финансовые операции.

Предприятие считается  рентабельным если выручка от реализации продукции покрывает все затраты на производство и реализацию и образует сверх того накопления. Каждое хозяйство заинтересовано в повышении рентабельности производства. Чем выше уровень рентабельности, тем эффективнее производство.