Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Мая 2013 в 20:17, курсовая работа
ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА, СТРУКТУРА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ФУНКЦИИ И ПРИНЦИПЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ВИДЫ И ФОРМЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, СИСТЕМЫ ОРГАНИЗАЦИИ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОТ, МЕРОПРИЯТИЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.
Введение
1 Теория и методика анализа формирования и эффективности использования фонда заработной платы на предприятии
1.1 Понятие и значение заработной платы
1.2 Общепринятые основные виды и формы системы оплаты труда
1.3 Основные методики анализа заработной платы на предприятии
2 Анализ заработной платы на предприятии и эффективности использования фонда оплаты труда в ЧП «РегионСервис»
2.1 Общая характеристика предприятия
2.2 Анализ состава численности работников. Расчет показателей движения рабочей силы
2.3 Анализ динамики и структуры общего объема ФОТ
2.4 Анализ ФОТ в разрезе категорий работников
2.5 Анализ эффективности использования заработной платы
3 Пути повышения эффективности использования фонда оплаты труда в ЧП «РегионСервис»
3.1 Внедрение современных видов оплаты труда работников торговли в ЧП «РегионСервис»
3.2 Усиление связи заработной платы работников с результатами деятельности предприятия
3.3 Регламентация соотношения роста заработной платы работников и повышения производительности труда на предприятии
Заключение
Список литературных источников
Приложения
Приложение А. Исходные данные для анализа эффективности использования заработной платы
Приложение Б. Динамика основных технико-экономических показателей деятельности ЧП «РегионСервис»
Приложение В. Отчет об использовании рабочего времени ЧП «РегионСервис» за 1 полугодие 2003 г.
Приложение Г. Отчет по труду ЧП «РегионСервис» за 1 полугодие 2003 г
Приложение Д. Отчет об использовании рабочего времени ЧП «РегионСервис» за 2003 г.
Приложение Е. Отчет по труду ЧП «РегионСервис» за 2003 г
Приложение Ж. Отчет об использовании рабочего времени ЧП «РегионСервис» за 1 полугодие 2004 г.
Приложение И. Отчет по труду ЧП «РегионСервис» за 1 полугодие 2004 г
Приложение К. Отчет об использовании рабочего времени ЧП «РегионСервис» за 2004 г.
Приложение Л. Отчет по труду ЧП «РегионСервис» за 2004 г
Таблица 2.19 - Результаты факторного анализа валовой прибыли на одну гривну заработной платы
Год |
Влияние факторов на изменение валовой прибыли на 1 грн. заработной платы |
Суммарное влияние факторов |
|||||||
1 Среднегодовой зарплаты |
2 Уд. Веса рабочих в общей численности персонала |
3 Количества отработанных дней рабочим |
4 Продолжительности смены |
5. Среднечасовой выработки на 1 рабочего |
6. Уровня выручки в общей стоимости выпущенной продукции |
7. Рентабельности продаж |
|||
2003 |
-1,66 |
-4,38 |
0,35 |
-0,09 |
0,83 |
2,17 |
-0,08 |
-2,86 |
|
2004 |
-1,87 |
0,78 |
0,13 |
0,02 |
18,71 |
0,00 |
-20,27 |
-2,50 |
|
Таблица 2.21- Результаты факторного анализа чистой прибыли на 1 грн. заработной платы.
Год |
Влияние факторов на изменение величины чистой прибыли на 1 грн. заработной платы |
Сумма рное влияние фак торов |
||||||||
1 Среднегодовой заработной платы |
2 уд. Веса рабочих в общей численности персонала |
3 количества отработанных дней рабочим |
4 Продолжительности смены |
5. Среднечасовой выработки 1 рабочего |
6.Уровня выручки в общем объеме выпущенной продукции |
7.Рентабельности продаж |
8.Доли чистой прибыли в общей сумме прибыли |
|||
2003 |
-0,83 |
-2,19 |
0,18 |
-0,05 |
+1,50 |
-0,00 |
-0,04 |
0,63 |
-0,80 |
|
2004 |
-0,79 |
0,33 |
0,06 |
0,01 |
7,96 |
0,00 |
-8,62 |
4,30 |
3,24 |
|
Таблица 2.2 - Анализ динамики численности персонала
Показатель |
2003 год |
2004 год |
|||||||||
План |
Факт |
Отклонение от плана |
Темп прироста, % |
План |
Факт |
Абсолютное отклонение |
Темп прироста, % |
||||
План |
Пр. год |
План |
Пр. год |
План |
|||||||
Среднесписочная численность персонала |
8 |
17 |
9 |
112,50 |
20 |
19 |
2 |
-1 |
11,76 |
-5,00 |
|
Количество принятого персонала |
10 |
5 |
-5 |
-50,00 |
6 |
7 |
2 |
1 |
40,00 |
16,67 |
|
Количество уволившихся работников |
1 |
2 |
1 |
100,00 |
7 |
1 |
-1 |
-6 |
-50,00 |
-85,71 |
|
Количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины |
1 |
2 |
1 |
100,00 |
6 |
1 |
-1 |
-5 |
-50,00 |
-85,71 |
|
Количество работников проработавших весь п/д |
7 |
15 |
8 |
114,29 |
13 |
18 |
3 |
5 |
20,00 |
38,46 |
|
Коэффициент оборота по приему рабочих |
1,250 |
0,294 |
-0,956 |
-76,471 |
0,300 |
0,368 |
0,074 |
0,068 |
25,263 |
22,807 |
|
Коэффициент оборота по выбытию |
0,125 |
0,118 |
-0,007 |
-5,882 |
0,350 |
0,053 |
-0,065 |
-0,297 |
-55,263 |
-84,962 |
|
Коэффициент текучести кадров |
0,100 |
0,094 |
-0,006 |
-5,882 |
0,280 |
0,042 |
-0,052 |
-0,238 |
-55,263 |
-84,962 |
|
Коэффициент постоянства персонала предприятия |
0,875 |
0,882 |
0,007 |
0,840 |
0,650 |
0,947 |
0,065 |
0,297 |
7,368 |
45,749 |
|
Таблица 2.4 - Относительные показатели динамики ФОТ по полугодиям
Вид оплаты |
2003 год |
2004 год |
||||||||
Сумма зарплаты тыс. грн.. |
Темп Приро ста,% |
Сумма зарплаты тыс. грн.. |
Отклонение |
Темп Приро ста,% |
||||||
План |
Факт |
План |
План |
Факт |
Пр.год |
План |
Пр.год |
План |
||
Общий фонд заработной платы |
7,40 |
18,92 |
155,63 |
28,18 |
30,16 |
159,39 |
107,03 |
59,39 |
7,03 |
|
Таблица 2.6 - Анализ фонда заработной платы в общем и в разрезе переменной и постоянной частей
Вид оплаты |
2003 год |
2004 год |
|||||||||
План |
Факт |
Отклонение |
Темп прироста, % |
План |
Факт |
Отклонение |
Темп прироста, % |
||||
План |
План |
Пр.год |
План |
Пр.год |
План |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
1. Переменная часть оплаты труда ППП |
1,49 |
2,08 |
+0,59 |
+39,60 |
4,23 |
5,13 |
+3,05 |
+0,90 |
+146,43 |
+21,28 |
|
1.1 По сдельным расценкам |
1,49 |
1,68 |
+0,19 |
+12,75 |
3,73 |
5,13 |
+3,45 |
+1,40 |
+205,36 |
+37,53 |
|
1.2. Оплата отпусков рабочих |
0,00 |
0,40 |
+0,40 |
- |
0,50 |
0,00 |
-0,40 |
-0,50 |
- |
- |
|
2. Постоянная часть оплаты труда, в т.ч. |
5,92 |
16,84 |
+10,92 |
+184,39 |
23,95 |
25,03 |
+8,19 |
+1,08 |
+48,64 |
+4,51 |
|
2.1 Повременная
оплата труда по тарифным |
5,92 |
14,62 |
+8,70 |
+146,85 |
21,46 |
20,40 |
+5,78 |
-1,06 |
+39,57 |
-4,94 |
|
2.2 Доплаты |
0,00 |
1,38 |
1,38 |
- |
0,96 |
3,75 |
-2,38 |
+2,79 |
- |
- |
|
2.2.2 Материальная помощь |
- |
0,67 |
+0,67 |
- |
0,96 |
0,00 |
-0,67 |
-0,96 |
-100,00 |
-100,00 |
|
2.2.3 Премии |
- |
0,71 |
+0,71 |
- |
0,00 |
3,75 |
+3,05 |
+3,75 |
+430,87 |
- |
|
3. Оплата отпусков служащих |
- |
0,84 |
+0,84 |
- |
1,53 |
0,88 |
+0,03 |
-0,66 |
+4,05 |
-42,84 |
|
4. Общий фонд заработной платы |
7,41 |
18,92 |
+11,51 |
+155,28 |
28,18 |
30,16 |
+11,24 |
+1,98 |
+59,42 |
+7,03 |
|
Переменная часть |
1,49 |
2,08 |
+0,59 |
- |
4,23 |
5,13 |
3,45 |
+0,90 |
- |
- |
|
Постоянная часть |
5,92 |
16,84 |
-10,92 |
- |
23,95 |
25,03 |
+8,19 |
+1,08 |
- |
- |
|
5. Удельный вес в общем, фонде зарплаты, % |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Переменной части |
20,10 |
10,99 |
-9,11 |
- |
15,01 |
17,01 |
+6,01 |
+2,00 |
- |
||
Постоянной части |
79,90 |
89,01 |
+9,11 |
- |
84,99 |
82,99 |
-6,01 |
-2,00 |
- |
- |
|
Таблица 2.7 - Данные для факторного анализа заработной платы повременщиков
Вид оплаты |
2003 год |
2004 год |
|||||||||
План |
Факт |
Отклонение |
Темп прироста, % |
План |
Факт |
Отклонение |
Темп прироста, % |
||||
План |
План |
Пр.год |
План |
Пр.год |
План |
||||||
Среднесписочная численность (количество) рабочих, чел. |
6 |
15 |
9 |
150,00 |
17 |
16 |
1 |
-1 |
6,67 |
-5,88 |
|
Число отработанных человеко-дней за период |
110 |
120 |
10 |
9,09 |
115 |
116 |
-4 |
1 |
-3,33 |
0,87 |
|
Средняя продолжительность рабочей смены, ч |
7,97 |
7,8 |
0,17 |
-2,13 |
7,99 |
8 |
0,20 |
0,01 |
2,56 |
0,13 |
|
Фонд повременной оплаты труда, тыс. грн. |
5,92 |
16,84 |
10,92 |
184,39 |
23,95 |
25,03 |
8,19 |
1,08 |
48,64 |
4,51 |
|
Заработная плата одного работника, грн.: |
|||||||||||
средняя за полгода |
986,93 |
1122,7 |
135,77 |
13,76 |
1408,91 |
1564,53 |
441,82 |
155,61 |
39,35 |
11,04 |
|
среднедневная |
8,97 |
9,36 |
0,38 |
4,28 |
12,25 |
13,49 |
4,13 |
1,24 |
44,16 |
10,09 |
|
среднечасовая |
1,13 |
1,20 |
0,07 |
6,55 |
1,53 |
1,69 |
0,49 |
0,15 |
40,55 |
9,95 |
|
Таблица 2.9 - Данные для факторного анализа фонда оплаты труда сдельщиков
Вид оплаты |
2003 год |
2004 год |
|||||||||
План |
Факт |
Отклонение |
Темп прироста, % |
План |
Факт |
Отклонение |
Темп прироста, % |
||||
План |
План |
Пр.год |
План |
Пр.год |
План |
||||||
Среднесписочная численность (количество) рабочих-сдельщиков |
2 |
2 |
0 |
0,00 |
3 |
3 |
1 |
0 |
50,00 |
0,00 |
|
Обьем отгрузки за период, тн. |
105 |
142 |
37 |
35,00 |
153 |
156 |
14 |
3 |
10,05 |
2,04 |
|
Сдельная расценка за 1 тн. отгрузки металлопроката, грн. |
7,10 |
7,34 |
0,24 |
3,41 |
9,22 |
10,96 |
3,62 |
1,74 |
49,40 |
18,85 |
|
Фонд сдельной оплаты труда, тыс. грн. |
1,49 |
2,08 |
0,59 |
39,60 |
4,23 |
5,13 |
3,05 |
0,90 |
146,63 |
21,28 |
|
Таблица 2.11 - Анализ динамики средней зарплаты на предприятии
Категория работников |
2003 |
Отклонения |
2004 |
Отклонения |
|||||
план |
факт |
абсол. |
Относит |
План |
факт |
абсол. |
Относит |
||
Повремен- щики |
986,93 |
1122,71 |
135,77 |
113,8 |
1408,91 |
1564,53 |
155,61 |
111,0 |
|
Сдельщики |
745,00 |
1040,00 |
295,00 |
139,6 |
1410,00 |
1710,00 |
300,00 |
121,3 |
|
По предприя- тию |
926,45 |
1112,98 |
186,53 |
120,13 |
1409,08 |
1587,49 |
178,42 |
112,66 |
|
Рисунок 2.4 - Динамика основных показателей эффективности использования ФОТ на предприятии на протяжении 2003-2004 гг.
Таблица 2.14 - Эффективность использования фонда заработной платы. Исходные данные для факторного анализа. |
|||||||||||
Показатель |
2003 год |
2004 год |
|||||||||
План |
Факт |
Отклонение |
Темп прироста, % |
План |
Факт |
Отклонение |
Темп прироста, % |
||||
План |
План |
Пр.год |
План |
Пр.год |
План |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
Прибыль от реализации продукции, тыс. грн. |
73,60 |
133,80 |
+60,20 |
+81,8 |
467,80 |
425,40 |
+291,60 |
-42,40 |
+217,9 |
-9,06 |
|
Чистая прибыль, тыс. грн. |
36,9 |
79,00 |
+42,10 |
+114,1 |
199,00 |
310,80 |
+231,80 |
+111,80 |
+293,4 |
+56,18 |
|
Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли |
0,501 |
0,590 |
0,089 |
+17,8 |
0,425 |
0,731 |
0,140 |
0,305 |
+23,7 |
+71,75 |
|
Выручка от реализации продукции, тыс. грн. |
1338,12 |
2459,73 |
1346,00 |
+83,8 |
1613,14 |
3575,68 |
+623,98 |
1962,24 |
+45,4 |
+121,62 |
|
Стоимость выпущенной продукции, тыс. грн. |
1605,7 |
2951,70 |
+1346,00 |
+83,8 |
1936,13 |
4290,82 |
1339,12 |
2354,69 |
+45,4 |
+121,62 |
|
Удельный вес
выручки в стоимости |
0,83335 |
0,83333 |
0,0005 |
-0,0 |
0,8333 |
0,8333 |
0,000 |
0,000 |
+0,0 |
+0,00 |
|
Рентабельность продаж, % |
5,50 |
5,44 |
-0,06 |
-1,1 |
28,99 |
11,90 |
+6,46 |
-17,10 |
+118,7 |
-58,97 |
|
Фонд заработной платы, тыс. грн. |
7,41 |
18,92 |
+11,51 |
+155,3 |
28,18 |
30,16 |
+11,24 |
+1,98 |
+59,4 |
+7,03 |
|
Среднегодовая зарплата ППП, тыс. грн. |
0,926 |
1,113 |
+0,19 |
+20,1 |
1,409 |
1,587 |
+0,47 |
+0,18 |
+42,6 |
+12,66 |
|
Прибыль на 1 грн. зарплаты, коп. |
9,93 |
7,07 |
-2,86 |
-28,8 |
16,60 |
14,10 |
+7,03 |
-2,50 |
+99,4 |
-15,04 |
|
Чистая при быль на 1грн. Зарплаты, грн. |
4,98 |
4,18 |
-0,80 |
-16,1 |
7,06 |
10,30 |
+6,13 |
+3,24 |
+146,8 |
+45,92 |
|
Уд. вес рабочих в общей численности ППП,% |
25,00 |
11,76 |
-13,24 |
-52,9 |
15,00 |
15,79 |
+4,02 |
+0,79 |
+34,2 |
+5,26 |
|
Отработано 1 рабочим за год, дн. |
110 |
120 |
+10,00 |
+9,1 |
115 |
116 |
-4,00 |
+1,00 |
-3,3 |
+0,87 |
|
Средняя продолжительность днднрабочего дня, ч. |
7,97 |
7,8 |
-0,17 |
-2,1 |
7,99 |
8 |
+0,20 |
+0,01 |
+2,6 |
+0,13 |
|
Среднечасовая выработка рабочего, грн. |
0,92 |
1,58 |
+0,59 |
+39,6 |
0,70 |
1,54 |
+3,05 |
+0,90 |
-2,3 |
+120,0 |
|
Выручка на 1 грн. заработной платы |
180,54 |
130,00 |
-50,54 |
-28,0 |
57,25 |
118,55 |
-11,45 |
+61,30 |
-8,81 |
+107,6 |
|
Таблица 2.16 - Анализ динамики показателя объема реализации продукции на 1 грн. заработной платы
| <p class="d |