Отчет по практике в ОАО «Агрокомбинат «Южный»

Основанием для начисления пособий за пропущенные рабочие  дни является листок нетрудоспособности (Приложение 3.2.1.2.). Пособие по временной  нетрудоспособности назначается в  размере 80% среднедневного заработка  за рабочие дни (часы) по графику  работы работника, приходящаяся на первые в календарных дней  нетрудоспособности, и в размере 100% среднедневного (среднечасового) заработка за последние дни (часы) непрерывной нетрудоспособности. В заработок для начисления пособий включается все виды оплат труда на которые в соответствии с законодательством начисляются страховые взносы. Заработная плата, надбавки и доплаты к ней включаются в заработок того месяца, за который они начисляются.

Оплату за время отпуска  начисляют с использованием расчета  среднемесячного заработка ф.№ ТО-6 (Приложение 3.2.1.3.). Расчет составляется в одном экземпляре, в левой его части записывают суммы начислений, в правой – сумма удержаний по их видам. На обратной стороне расчета записываются суммы по месяцам года, исходя из которых, исчисляется среднемесячная оплата труда. Продолжительность отпусков всех категорий работников исчисляется только в календарных днях. Средний заработок определяется путем умножения среднедневного заработка на количество календарных дней отпуска. При этом среднедневной заработок рассчитывается делением заработной платы, начисленной работнику за месяц, применяемые для начисления среднего, сохраняемого за время отпуска и для выплаты денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, на число этих месяцев и на среднемесячное количество календарных дней, начисленная за 5 лет и принятая дата расчета равным 29,7.

3.2.2.Составление расчетно-платежной ведомости административно-управленческому персоналу.

Расчетно-платежная ведомость  ф.№ Т-49(Приложение 3.2.2.1.) применяется для учета расчетов с работниками организации по заработной плате. Она состоит из двух разделов – «Начислено» и «Удержано и внесено». В разделе «Начислено» показывают все виды заработной платы, отражают все виды премий, входящих в фонд заработной платы, все виды отпусков, начислений по временной нетрудоспособности, за выслугу лет. Общая сумма заработка за месяц определяется путем суммирования соответствующих граф, итог которых записывают в графу «Итого начислено». Графу ведомости «Всего причитается» заполняют, суммируя или вычитая из начисленного заработка сальдо на начало месяца. В раздел «Удержано и внесено» записывают все виды удержаний. К удержаниям из заработной платы относят: подоходный налог, аванс, суммы по исполнительным документам, 1% в фонд социальной защиты населения, суммы ссуд, полученных работниками на социальные нужды. Общая сумма всех удержаний не должна превышать 50% от заработной платы. После произведенных удержаний, подсчитывается графа “Итого удержано” и по каждому работнику определяется сальдо на конец месяца. Расчетно-платежную ведомость подписывает руководитель и главный бухгалтер, который ее составил.

 

Дата: 27.03.10г. – 29.03.10г.

Оценка:

Подпись:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3.Учет основных средств.

3.3.1.Составление расчета по начислению амортизации основных средств по состоянию на 1 января и распределению сумм амортизации по объектам учета. Начисление амортизации по подвижному составу автомобильного транспорта.

Ведомость расчета амортизационных  отчислений по основным средствам и  резерва на ремонт основных средств  ф. № 48-АПК  предназначена для  определения амортизационных отчислений в резерв на ремонт основных средств  по каждому виду (группе), наименованию основных средств, отнесения начисленных  сумм на затраты производства. Составляется по состоянию на 1 января каждого  отчетного года. По каждому виду (группе), наименованию основных средств, исходя из амортизируемой стоимости, годовой  и месячной норм амортизации, определяется сумма амортизационных отчислений (годовая и месячная) по тем основным средствам, по которым амортизация  начисляется линейным и нелинейным способами. По основным средствам, по которым  амортизация начисляется производственным способом, в ведомости ф. № 48-АПК  указывается амортизируемая стоимость, ресурс объекта и сумма амортизационных  отчислений на единицу использования  ресурса.

Ведомость рассчитана для  включения всех наименований основных средств, поэтому к ней предусмотрены  вкладные листы, сшиваемые в необходимом  количестве (исходя их номенклатуры основных средств) в одну тетрадь. При необходимости  указанная ведомость может быть использована по подразделениям.

Ведомость амортизационных  отчислений по основным средствам и  резерва на ремонт основных средств  ф. № 49-АПК, предназначена для ежемесячного определения суммы амортизации  и отчислений в резерв на ремонт основных средств.

Ведомость имеет четыре раздела:

1.Расчет начисления амортизации  линейным и нелинейным способами.

2.Рачет начисления амортизации  производственным способом.

3.Сводная ведомость начисления  амортизации.

4.Ведомость начисления  резерва на ремонт основных  средств.

Первый раздел предназначен для ежемесячного определения суммы  амортизации по основным средствам, амортизация по которым определяется линейным и нелинейным способами  с учетом поступивших и выбывших за предыдущий месяц основных средств.

Второй раздел предназначен для амортизации производственным способом по те основным средствам, для  которых показатель фактического использования  ресурса является переменной величиной. Третий раздел предназначен для обобщения  начисления амортизации, отраженной в  первых двух разделах ведомости по корреспондирующим счетам. В четвертом  разделе группируются данные по начислению резерва на ремонт основных средств  по корреспондирующим счетам.

Данные ведомости ф. № 49-АПК используются для заполнения журнала-ордера ф. № 10-АПК. В данном хозяйстве эти ведомости представлены в сводной ведомости амортизационных  отчислений (Приложение 3.3.1.2) в виде машинограммы, т.к. ведется автоматизированный учет амортизационных отчислений.

3.3.2.Составление первичных документов, инвентарных карточек по учету движения основных средств, производственного отчета по капитальным вложениям и ремонтам основных средств ф. 18 – И. Учет лизинговых операций. Документальное оформление лизинговых операций и отражение их в учете.

Приобретение и постановка на учет основных средств (комбайнов, автомобилей), поступивших от поставщиков, осуществляется на основании Товарно-транспортной накладной ф. № ТТН-1 (Приложение 3.3.2.1).

Акт о списании объекта  основных средств (кроме автотранспортных средств) ф. № ОС-4 (Приложение 3.3.2.2), Акт о списании автотранспортных средств ф. № ОС-4а (Приложение 3.3.2.3) применяются для оформления и  учета списания пришедших в негодность:

-  объектов основных  средств(кроме автотранспортных средств) - по ф. № ОС-4

-  автотранспортных средств  - по ф. № ОС-4а

В актах приводятся данные, характеризующее объект: дата принятия объекта к бухгалтерскому учету, год изготовления или постройки, время ввода в эксплуатацию, срок полезного использования, первоначальная стоимость и сумма начисленной  амортизации по данным бухгалтерского учета, проведенные ремонты, причины  выбытия. Акты составляются в двух экземплярах, подписываются членами комиссии, назначенной руководителем организации, утверждаются руководителем или  уполномоченным лицом. Первый экземпляр  передается в бухгалтерию, второй –  остается у лица, ответственного за сохранность объектов основных средств, и является основанием для сдачи  на склад и реализации материальных ценностей, оставшихся в результате списания.

Данные результатов списания вносятся в инвентарную карточку (книгу) учета объекта, объектов основных средств (ф. № ОС-6, ОС-6а). Инвентарную  карточку учета объекта основных средств ф. № ОС-6 (Приложение 3.3.2.4) применяют для учета движения основных средств внутри организации. Инвентарная карточка составляется в одном экземпляре и хранится в бухгалтерии. Если объект списывается  как непригодный для дальнейшей эксплуатации, продается, или передается безвозмездно, то карточка учета с отметкой причин выбытия помещается в картотеку выбывших основных средств и хранится там 3 – 5 лет, после чего уничтожается.

Производственный отчет  по капитальным вложениям и ремонтам основных средств ф. № 18-И (Приложение 3.3.2.5.) состоит из пяти разделов:

1. Накладные расходы

• Административно-хозяйственные расходы

• Расходы по обслуживанию работы
• Содержание сторожевой охраны
• Содержание собственного оборудования и инвентаря
• Расходы по благоустройству и содержанию строительных площадок
• Прочие расходы

2. Затраты на строительство, приобретение и ремонт основных средств

3. Расходы на содержание и эксплуатацию строительных машин и механизмов
4. Распределение (списание) фактических затрат (расходов)
5. Списание затрат, не увеличивающих стоимости основных средств и прочие списание.

Производственный отчет  подписывает: исполнитель и руководитель данной организации. Т.к. на предприятии  ведется автоматизированный учет, то производственный отчет прилагается  в виде машинограммы.

Учет лизинговых операций.

Лизинговая деятельность – это деятельность, связанная  с приобретением одним юридическим  лицом за собственные или заемные  средства объекта лизинга в собственность  и передачей его другому объекту  хозяйствования на срок и за плату  во временное пользование с правом или без права выкупа. Объектами  лизинга являются любое движимое и недвижимое имущество, относящееся  по установленной классификации  к основным фондам. Субъект лизинга  – это предприятие, которое хочет  получить свое распоряжение имущество.

Договор лизинга (долгосрочной аренды) (Приложение 3.3.2.6) – это соглашение между лизингодателем и лизингополучателем об установлении прав и обязанностей по поводу приобретения лизингодателем в собственность указанного лизингополучателем объекта лизинга у определенного  поставщика.

Целью лизинга является содействие развития материально-технической  базы предприятия, их техническому перевооружению. Лизинговые отношения выгодны всем субъектам лизинга.

Предприятию производителю  тоже выгодны лизинговые отношения, т.к. оно может увеличить объемы продаж в своей продукции. Лизинговые компании и банки могут получать налоговые скидки по инвестициям.

Между банком и предприятием продавцом заключается договор  купли-продажи.

Между арендатором и банком заключается договор аренды (лизинга), в котором устанавливаются права  и обязанности сторон, указываются  с правом или без права выкупа предоставляется имущество, устанавливается  размер арендной платы (лизинговых платежей).

Расчет  размеров и сроков уплаты арендных платежей.

На предприятии ведется  график лизинговых платежей (Приложение 3.3.2.7). В нем указывают лизинговые платежи за периоды пользования  объектом лизинга, возмещение стоимости, остатки, лизинговую ставку и сумму  лизингового платежа с НДС. Лизинговые платежи распределяют по периодам и  выкупают объект лизинга на 13-ом периоде. Подписываются арендодателем и  арендатором, и утверждаются печатями обоих сторон.

В акте приема-сдачи основных средств на условиях долгосрочной аренды (Приложение 3.3.2.8) указывается наименование товара, тип, модель, марка, единица  измерения, количество, цена, сумма. Приемка  имущества в собственность осуществляется по месту нахождения имущества.

Настоящий акт составляется в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу: первый экземпляр  у – лизингодателя, второй – у  лизингополучателя. Также заверяется печатями.

 

Дата: 30.03.10г. – 31.03.10г.

Оценка:

Подпись:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.4.Учет производства:

3.4.1.Составление производственных отчетов ф.18 по вспомогательным производствам, содержанию и эксплуатации машин и оборудования по счетам 23,24, расчетов по закрытию аналитических счетов, открытых в данных производственных отчетах.

Учет затрат выполненных  работ и оказанных услуг вспомогательными производствами ведут на балансовом счете 23 «Вспомогательные производства». Сельскохозяйственные организации  могут корректировать перечень калькуляционных  статей в случае необходимости с  учетом специфики и особенностей деятельности того или иного вида вспомогательных производств. Основным регистром  аналитического учета затрат по вспомогательным производствам является производственный отчет по вспомогательным производствам, содержанию и эксплуатации машинно-тракторного парка ф.18-В (Приложение 3.4.1.1.). Предварительные данные первичных документов группируются в накопительных ведомостях, которые открываются на каждый вид производств (грузовой автотранспорт, машинно-транспортный парк и т.д.). Производственный отчет является основанием для внесения записей в журнал-ордер ф. № 10-АПК. Стоимость выполненных работ и оказанных услуг вспомогательными производствами в течение отчетного периода (месяца, квартала) относится на затраты основных производств по соответствующим объектам учета затрат исходя из объемов выполненных работ или оказанных услуг и фактической себестоимости единицы этих работ (услуг). Сельскохозяйственные организации могут предусматривать в учетной политике и такой порядок, при котором стоимость и услуг вспомогательных производств списывается в течение отчетного периода на затраты основных производств по соответствующим объектам учета и прогнозной (плановой) себестоимости единицы этих работ (услуг). В этом случае разница между фактической и плановой себестоимостью выполненных работ и оказанных услуг списывается на соответствующие объекты в следующем отчетном периоде.