Анализ финансового состояния ООО ВЭПО АСОХРА и пути повышения производительности труда

Таблица 6

Значения коэффициентов приема, увольнения и текучести персонала в ООО ВЭПО АСОХРАза 2008 - 2009 г.г.

Показтель	2008 год	2009 год	Отклонение (+,-)
			Абсолютное	Относительное
Коэф. приема	0,04	0,042	0,002	105,0%
Коэф. увольнения	0,03	0,028	-0,002	93,3%
Коэф. текучести	0,05	0,042	-0,008	84,0%

 

Итак, изменения коэффициентов движения по сравнению с прошлым годом можно считать незначительными. Так, коэффициент приема вырос на 5% по сравнению с 2008 годом, а коэффициенты увольнения и текучести сократились на 7 и 16% соответственно. Это говорит о благоприятной ситуации на предприятии и эффективной кадровой политике в части движения  персонала.

Данные проведенного анализа позволяют сделать вывод о том, что ООО ВЭПО АСОХРА обладает персоналом хорошей квалификации, очень велик удельный вес специалистов первой категории. Однако необходимо отметить снижение по сравнению с прошлым годом удельного веса специалистов второй категории в общей численности персонала, что стало результатом переквалификации в первую категорию.

Далее необходимо перейти к анализу эффективности использования трудового потенциала ООО ВПО АСОХРА.

 

 

2.3 Анализ эффективности использования трудового потенциала ООО ВПО АСОХРА

 

Уровень использования трудовых ресурсов характеризуется показателями степени участия трудовых ресурсов в производственном процессе и показателями степени использования возможного фонда рабочего времени. Рассмотрим структуру формирования фонда рабочего времени в организации ООО ВЭПО АСОХРА(см. табл. 7).

Таблица 7

Анализ фонда рабочего времени в ООО ВПО АСОХРА

Показатель	2007 год	2008 год	2009 год	Отклонение, (+/-)
				2008/ 2007	2009/ 2008
Среднегодовая численность рабочих (в составе ППП)	4	4	4	-	-
Отработано одним рабочим дней за год	255	250	250	-5	-
Отработано одним рабочим часов за год	2040	2000	2000	-40	-
Средняя продолжительность рабочего дня	8	8	8	-	-
Общий фонд рабочего времени	77520	76 000	72 000	- 1 520	- 4 000

 

По данным таблицы 7 видно, что общий фонд рабочего времени в 2008 году снизился на 1 520 чел/час, по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году снизился на 4 000 чел/час. Снижение произошло за счет сокращения среднегодовой численности рабочих, в 2009 году численность рабочих в составе ППП сократилась на 2 человека.

Также проанализируем показатели эффективности использования персонала в ООО ВЭПО АСОХРА(см. табл. 8).

 

Таблица 8

Анализ эффективности использования персонала в ООО ВЭПО АСОХРАза 2007 - 2009 г.г.

№ п/п	Наименование показателей	Источник информации, алгоритм расчета	фактические данные			Отклонение (+,-)
						абсолютное		относительное
			2007	2008	2009	от 2008	от 2007	от 2008	от 2007
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
11.	Выручка от продажи тыс. руб.	Форма №2	21 444	24 834	23 560	-1 274	2 116	94,8	109,9
22.	Себестоим-ть продаж, тыс. руб.	Форма №2	10 457	8 190	11 070	2 880	613	135,2	105,9
33.	Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	Форма №2	1 197	4 348	- 1 004	-5 352	-2 201	87,4	83,9
44.	Чистая прибыль, тыс. руб.	Форма №2	220	376	607	231	387	161,4	275,9
55.	Рентабел-сть продаж, %	стр.4/ стр.1 *100	1,02%	1,5%	2,6%	1,1	1,58	173,3	254,9
66.	Среднеспис. численность, чел.	Отчет	11	10	10			100,0	90,0
77.	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	Форма №5	7 091	9 828	7 550	-2 278	459	76,8	106,5
88.	Среднегодов.производит-сть труда одного работника,тыс. руб.	стр.1 /стр. 6	348,5	426,5	387,0	-39	39	90,7	111,1

 

Анализ эффективности использования персонала в ООО ВЭПО АСОХРА за 2007 - 2009 г.г. показал, что выручка от продажи в 2009 году сократилась по сравнению с 2008 годом на 9%, с 2007 годом увеличилась на 11%. Наряду с этим увеличилась себестоимость продаж по сравнению с 2008 годом на 9 %, с 2007 годом сократилась на 11 %. В итоге предприятие в 2009 году получило прибыль в размере 1356 тыс. руб., притом, что за предыдущие года была прибыль в 2008 году в размере 1556 тыс. руб.

Чистая прибыль по каждому году имеет положительный знак, что характеризует финансовую ситуацию с благоприятной стороны.

Соответственно, деятельность предприятия является рентабельной. Наибольшее значение рентабельности продаж было достигнуто в 2008 году.

Среднесписочная численность работников по данным отчета осталась на одном уровне в 2008 и 2009 гг..

Среднегодовая производительность труда одного работника имела положительную динамику.

Увеличение производительности труда способствует:

- дополнительному выпуску продукции без дополнительных капитальных вложений;

- снижению себестоимости продукции;

- увеличению прибыли и повышению  рентабельности.

При анализе производительности труда работников ООО ВЭПО АСОХРАиспользуем стоимостной метод определения производительности труда. Он заключается в определении выработки, т.е. объема выполненных работ или другого стоимостного показателя, приходящегося на одного работающего или рабочего в единицу времени в денежном выражении.

Динамика производительности труда работников ООО ВЭПО АСОХРА в сопоставимых ценах представлена в таблице 9.

 

Таблица 9

Анализ производительности труда работников ООО ВПО АСОХРА

Наименование показателя	Годы			Отклонение, (+/-)
	2007	2008	2009	08/07	09/08
1. Выручка, тыс. руб.	23 696	29 002	26 318	5 306	- 2 684
2. Численность работников, чел.	11	10	10	-	-
3. Численность ППП, чел.	4	4	4	-	-
4. Удельный вес рабочих,%	36,6	40	40	-	- 3,4
5. Количество дней, отработанных 1 рабочим  за год	255	250	250	-5	-
6. Продолжительность рабочего дня, часов	8	8	8	-	-
7. Среднегодовая выработка тыс.руб./чел.(1/2)	329,1	402,8	365,5	73,7	- 37,3
7.1. На одного работника ППП (1/3)	623,6	763,2	731,1	139,6	- 32,1
8.Среднедневная выработка на 1 рабочего, тыс. руб./ чел. (7.1/5)	2,4	3,1	2,9	0,7	- 0,2
9. Среднечасовая выработка на 1 рабочего, р./чел. (8/6)	0,3	0,38	0,36	0,08	- 0,02

 

Из таблицы 9 видно, что выработка на одного работника ППП в 2008 году выросла на 139,6 тыс. руб. от уровня 2007 года, в 2009 году снизилась на 32,1 тыс. руб. от уровня 2008 года.

Показатели среднедневной и среднечасовой выработки на 1 рабочего имеют такую же тенденцию, т.е. наибольшее их значение приходится на 2008г.

Приведем расчет показателей выработки работников ППП ООО ВПО АСОХРА в таблице 10.

 

 

 

 

Таблица 10

Расчет показателей выработки работников ППП ООО ВПО АСОХРА

Показатели	2007 год	2008 год	Абс. цепной прирост	2009 год	Абс. цепной прирост
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	23 696	29 002	5 306	26 318	- 2 684
2.Среднесписочная числ. ППП, чел.	4	4	-	4	-
3. Среднегодовая выработка на 1 работника ППП, тыс. руб.	623,6	763,2	139,6	731,1	- 32,1

 

Далее исследуем влияние факторов на характер изменения выручки от продаж (см. табл. 11).

Таким образом, анализ эффективности использования персонала в ООО ВЭПО АСОХРА за 2007 - 2009 г.г. показал, что выручка от продажи в 2009 году сократилась по сравнению с 2008 годом на 9%, с 2007 годом увеличилась на 11%. Наряду с этим увеличилась себестоимость продаж по сравнению с 2008 годом на 9 %, с 2007 годом сократилась на 11 %. В итоге предприятие в 2009 году получило прибыль в размере 1356 тыс. руб.

В ООО ВЭПО АСОХРА общий фонд рабочего времени в 2008 году снизился на 1 520 чел./час, по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году снизился на 4 000 чел./час. Снижение произошло за счет сокращения среднегодовой численности рабочих, в 2009 году численность рабочих в составе ППП сократилась на 2 человека.

После того как мы провели анализ и оценку трудового потенциала общества определим направления совершенствования и повышения рациональности использования трудовых ресурсов на исследуемом предприятии, а также проведем анализ финансового состояния.

 

Глава 3. Анализ финансового состояния ООО ВЭПО АСОХРА и пути повышения производительности труда

 

3.1 Анализ финансового состояния  ООО ВЭПО АСОХРА

 

Анализ финансового состояния является важнейшим условием успешного управления его финансами. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. Анализ является одним из наиболее действенных методов управления, основным элементом обоснования руководящих решений.

Для наглядного представления текущего положения ООО ВЭПО АСОХРА, проведем анализ статей актива и пассива предприятия (см. табл. 11 и 12)

Таблица 11

Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса

ООО ВПЭО АСОХРА за 2008 - 2010 гг.

Наименование статей	Значение 2008 года		Значение 2009 года		Изменения
	сумма, тыс.	уд.вес,%	сумма, тыс.	уд.вес,%	В абс. вел.	в уд. Весах
1	2	3	4	5	6	7
1. Внеоборотные активы
1.1 Основные средства	1945	5,1%	3059	11,7%	1114	6,5%
1.2 Незавершенное строительство
Итого по разделу 1	1 945	5,1%	3059	11,70%	1 114	6,6%
2. Оборотные активы
2.1 Запасы	5296	13,9%	630	2,4%	-4666	-11,5%
2.4 Краткоср. Дебит. Задолженность	1060	2,8%	446	1,7%	-614	-1,1%
2.5 Денежные средства	15698	41,3%	887	3,4%	-14811	-37,9%
2.6 Прочие об. Активы	14003	36,8%	1199	4,6%	-12804	-32,3%
2.6 Краткосрочные фин. Вложения			20000	76,3%	20000	76,3%
Итого по разделу 2	36057	94,9%	23162	88,3%	-12895	-6,5%
БАЛАНС	38 002	100%	26221	100%	-11 781	-