Договор банковского счета

При оформлении счета  на имя ликвидкома представляются: решение о ликвидации предприятия, объединения организации и учреждения с указанием в нем срока действия ликвидкома и заверенная карточка с образцами подписей, а в случаи отсутствия такой печати-с оттиском печати той организации, которая создала ликвидком. При передаче счета в другое учреждение банка одновременно передаются по описи все документы по оформлению счета.

После проверки полноты  и правильности представленных документов на заявлении клиента управляющий  учреждением банка делает отметку  о разрешении открыть счет, которому присваивается соответствующий  номер. С этого момента договор банковского счета считается заключенным.

Отношения по договору банковского  счета возникают независимо от внесения клиентом сумм на счет. Однако банк может  определить в договоре, что для  вступления договора в силу клиент  обязан внести на счет определенную сумму. Для некоторых счетов такая обязанность может быть предусмотрена законом.

Выбор количества счетов и банка для обслуживания осуществляется по усмотрению будущего клиента. Но в  банковском счете есть условия, которые  не могут определяться сторонами по договору, поскольку являются стандартными и обеспечивают одинаковое понимание и сопоставимость банковских операций. Речь идет о режиме работы счета, т.е. видах счетов, которые определяются в зависимости от содержания тех операций, которые по нему осуществляются, а также от круга потенциальных владельцев. Банковская практика, нормативные акты выделяют несколько видов счетов, рассмотрим эти счета более подробно².

§3 Виды банковских счетов

Договор банковского  счета является родовым понятием, охватывающим несколько различных видов договоров, заключаемых банками с клиентами для производства расчетных операций. Отдельные виды договоров банковского счета отличаются в основном в зависимости от того, кому и для производства каких операций открывается счет.

Расчетный счет. Договоры расчетного счета заключается с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Расчетные счета используются юридическими лицами и предпринимателями для зачисления выручки от реализации продукции (работ и услуг), учета своих доходов от внереализованных операций и иных операций, осуществление расчетов со своими контрагентами, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, с банками по полученным кредитам и процентов по ним, а так же для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов в бесспорном порядке.

Количество открываемых  клиентом расчетных счетов законном не ограниченно.

Предприятиям, организациям и учреждениям, имеющим отдельные подразделения (магазины, склады, филиалы) вне места  своего местонахождения, по ходатайству  владельца основного расчетного счета могут открываться расчетные  субсчета для зачисления выручи и производства расчетов по месту нахождения данных подразделений.

Накопительный счет. В связи с возникающими вопросами о порядке открытия накопительных счетов юридическим лицам и необходимости информирования об этом налоговых органов до момента их создания (государственной регистрации). В соответствии со ст.86 Налогового Кодекса РФ с 1 января 1999г. банки открывают счета организациям и индивидуальным предпринимателям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и обязаны в пятидневный срок сообщить налоговому органу об открытии или закрытии счета. Согласно п.2 ст. 11 Кодекса понятие счета, используемое в практике налоговых правоотношений. Распространяется на расчетные (текущие) и иные счета в банке, открытые на основании банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей. Согласно той же статье Кодекса российскими организациями являются юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской федерации.

Действующим законодательством установлено, что на момент государственной регистрации  акционерных обществ и обществ  с ограниченной ответственностью их уставной капитал должен быть оплачен  учредителями не менее чем на половину (п.1 ст.34 ФЗ «Об акционерных обществах» и п.2 ст.16 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Учредители общества в письменном договоре о его создании (учредительном договоре) определяют порядок и сроки внесения вкладов (оплаты акций) создаваемого общества (п.5 ст.9 ФЗ «Об акционерных обществах» и п.1 ст.12 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). При этом до момента государственной регистрации общества вклады, вносимые учредителями для формирования его основного капитала, не являются его обособленным имуществом, учитываемым на самостоятельном балансе, а само общество не существует как юридическое лицо, поскольку согласно п.2 ст.51 Гражданского кодекса РФ юридическое лицо является созданным с момента его государственной регистрации.

Правилами введения бухгалтерского учета  в кредитных организациях, расположенных  на территории РФ (№ 205-П от 05.12.2002 г), установлено, что кредитные организации  имеют право открывать клиентам (юридические и физические лица) на определенный срок накопительные счета для зачисления средств. В связи с тем, что действующим Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ не предусмотрены отдельные балансовые счета для таких накопительных счетов, они могут открываться банками на том же балансовом счете, что и счета действующих предприятий, с условием соблюдения банками требований абзаца 4 п.1.16 Правил, а именно: такие счета должны открываться на определенный срок, расходование с этих счетов не допускается, средства с них по истечении установленного срока перечисляются на оформленные в установленном порядке расчетные счета клиентов.

В соответствии со ст.19 Кодекса налогоплательщиками  являются организации и физические лица, на которых в соответствии с Кодексом возложена обязанность, уплачивать налоги. Поэтому создающееся общество не является налогоплательщиком, следовательно, в соответствии со ст.9 Кодекса не является участником отношений регулируемых законодательством о налогах и сборах. Следовательно, Положение ст.86 Налогового Кодекса не распространяется на накопительные счета, поскольку данные счета открываются еще не зарегистрированным юридическим лицам, которые не могут быть отнесены к налогоплательщикам. А также с данных счетов не могут расходоваться денежные средства.

Учитывая вышеизложенное, Банки должны открывать отдельные счета юридическим лицам до момента их государственной регистрации (накопительные счета). После государственной регистрации юридического лица, в соответствии с требованиями п.1.16 Правил № 205-П, средства находящиеся на накопительном счете подлежат переводу на, вновь открываемый расчетный счет клиента.

Перечень документов необходимых  для открытия накопительного счета:

1.Заявление на открытие накопительного  счета;

2.Нотариально заверенная копия  протокола собрания учредителей;

3.Нотариально заверенные уставные  документы, в соответствии с  Гражданским Кодексом РФ.

Основанием для перечисления денежных средств с накопительного на расчетный  счет предприятия служит заявление (письмо) произвольной формы, в котором содержится прямое указание на перечисление денежных средств (с указанием номеров счетов и наименования получателя).

Текущий счет. Текущие счета открываются, как правило, для обеспечения деятельности филиалов и представительств юридических лиц. Режим текущего счета филиала определяется при его открытии юридическим лицом, исходя из выполняемых филиалом задач. Текущий счет предназначен для хранения денег и осуществления целевого финансирования его владельца, расчетных операций.

Текущий счет представительства также  открывается по ходатайству юридического лица, которое и определяет его режим. С текущего счета представительства осуществляются расходы и выплаты, связанные с выполнением функций представительства и обязательствами перед бюджетными и внебюджетными фондами, а также расходы по содержанию аппарата представительства, включая выдачу средств на заработную плату и другие выплаты, включаемые в фонд потребления.

Таким образом, при открытии счетов филиалам и представительствам стороной в договоре банковского счета  выступает юридическое лицо, которое предоставляет права распоряжения текущим счетом конкретным должностным лицам филиалов и представительств.

Валютное законодательство предусматривает  открытие валютного транзитного  и текущего счета, при этом под  понятием валютного текущего счета подпадает обычный расчетный счет в иностранной валюте. Кроме того, по текущим счетам нередко допускается совершение операций расчетного счета. Так, зрелищным предприятиям при осуществлении гастрольных поездок открываются по месту гастролей, открываются по месту гастролей текущие счета, на которые зачисляется выручка.

Бюджетный счет открывается предприятиям, учреждениями организациям, финансируемым за счет бюджетов всех уровней для учета расходования бюджетных средств. Формой предоставления денежных средств могут быть субсидии, дотации или иные виды государственных ассигнований и финансирования, если оно не осуществляется путем зачисления денег на текущий или расчетный счет. Средства с таких счетов расходуются строго по целевому назначению.

Корреспондентский счет. Корреспондентские счета и корреспондентские субсчета открываются банками друг у друга для производства расчетов по поручению банка-корреспондента. В соглашениях о корреспондентских отношениях определяются: круг коммерческих организаций, которым зачисляются и которые будут зачислять платежи на корреспондентский счет; круг операций, совершаемых по корреспондентскому счету; условия платежей (вид акцепта); контрольные функции банка; порядок обмена информацией по совершаемым операциям и другие вопросы.

Порядок отражения в бухгалтерском  учете операций по корреспондентским  отношениям коммерческих банков друг с другом урегулирован письмом Банка  России от 4 октября 1995 г. №18-2-1-21520 «  О корреспондентских счетах №167 и №168».

В банковской практике различают корреспондентские счета ЛОРО и НОСТРО. Счет ЛОРО (их счет у меня) предназначен для учета банком операций, осуществляемых им по поручению своего корреспондента. Счет НОСТРО  (наш счет у него) предназначен для учета операций, осуществляемых банком-корреспондентом по поручению банка.

Условия расчетов  с  корреспондентских счетов, открываемых  коммерческими банками в Центральном  банке, определяются специальными банковскими  правилами, в частности Положением о порядке проведения по оплате расчетных документов с корреспондентских счетов коммерческих банков (письмо ЦБ РФ от 18.02.1994 г №13-1/204). По корреспондентским счетам банков в ЦБ РФ не допускается образование дебетового сальдо, все операции производятся только при наличии средств на счете.

§4 Основания  для отказа в открытии банковского  счета

Какие же все- таки основания  имеются у банка для отказа в открытии счета? В юридической  литературе указано, что наиболее распространенными  можно считать такие ситуации:

- введение Центральным  банком запрета на осуществление кредитной организации отдельных банковских операций (ст.75 Федерального закона от 26.04.1995 года « О Центральном банке Российской Федерации (банка России);

- отсутствие в банковской  лицензии  указания на право  банка отдельные банковские операции (привлекать денежные средства во вклады, открывать и вести счета), а также на право проведения этих операций в иностранной валюте;

- отсутствие у банка  технических возможностей для  предоставления клиенту услуг,  соответствующих режиму открываемого счета (отсутствие в банке необходимого технического оборудования может служить основанием для отказа клиенту в проведении расчетов с ним в электронной форме).³

Сотрудник Банка, занимающийся заключением договора банковского  счета с физическим и юридическим лицом по согласованию с руководителем Банка вправе отказаться от заключения договора банковского счета в следующих случаях:

- не предоставление  соответствующим лицом необходимых  документов, подтверждающих сведения, указанные в статье 7 Федерального  закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»,

- представление физическим  и юридическим лицом недостоверных  документов;

- если в отношении  данного лица имеются полученные  в установленном порядке сведения об их участии в террористической деятельности, либо юридическое лицо, прямо и косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организаций или лица, либо физическое и юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организаций или лиц.

Перечень таких организаций  и лиц устанавливается Правительством Российской Федерации.

Перечень оснований  для отказа в открытии счета не может быть произвольно увеличен банком и должен быть во всех случаях  основан на законе или ином правовом акте.

§5 Закрытие банковского  счета

Клиент вправе в любое  время в одностороннем порядке  расторгнуть договор банковского  счета. Заявление клиента о расторжении  договора является основанием для закрытия счета клиента (ГК РФ ст.859).

Право прекратить договорные отношения принадлежит обеим сторонам, но применительно к банку, поскольку договор является публичным, законодательство устанавливает специальные условия, при наличии которых банк может воспользоваться своим правом.

Банк может требовать  расторжение договора в следующих предусмотренных законом случаях: