Совершенствование кадровой политики

   Для оценки производственно-финансовой  деятельности предприятия, необходимо  проанализировать основные технико-экономические  показатели.

 

 

Таблица 3- Динамика объёма производства.

|№ п/п   |Наименование  показателей                             |Ед. изм.           |2007г. факт.        |2008г. факт.        |2009г. план.        |

|1.      |Объём  производства в действующих ценах               |тыс. руб.          |40822               |46000               |50000               |

|2.      |Рост к предыдущему году                              |%                  |-4,7                |5                   |8,75                |

 

   Как свидетельствует  таблица 3, за январь-февраль 2009 года объём выпущенной продукции  составил 40822 тыс. руб. в действующих  ценах. В сопоставимых ценах  произошёл спад на 4,7% к 12 месяцам  2008 года.

   Основными причинами  спада производства являются:

недостаток оборотных  средств на обеспечение основным материалом чушковой латунью;

значительный рост цен  на тепло- и энергоносители, водопотребление, топливо и все используемые материалы;

резкая конкуренция на рынке сбыта по причине большого потока импортной продукции, в связи с чем невозможен в настоящее время рост цен на собственную продукцию;

большой износ находящегося в эксплуатации оборудования ведёт  к значительным затратам на его ремонт и простоям;

с введением нового закона об оплате больничных листов резко  увеличилась заболеваемость сотрудников  и как следствие большие трудопотери;

значительные финансовые затраты по ремонту существующих зданий.

 

 

Таблица 4- Себестоимость  реализованной продукции.

|№ п/п   |Наименование  показателей                              |Ед. изм.          |2007г. факт.      |2008г. факт.      |2009г. план.      |

|1.      |Себестоимость  реализованной продукции                 |тыс. руб.         |40281             |42872             |46500             |

|2.      |Затраты  на рубль товарной продукции                   |коп.              |96,7              |93,7              |93                |

 

   Как видно из  таблицы 4, затраты на рубль  товарной продукции в 2009 году  составили 93,7 коп., в 2008г. затраты на рубль товарной продукции были 96,7 коп. Увеличение себестоимости выпускаемой продукции в 2009 году вызвано следующими причинами:

Значительным ростом цен  на энерго- и теплоносители. В среднем цена за одну Гкал возросла на 30%, за один кВт/час на 33%. Также выросла цена за один куб. метр потребляемой воды в среднем на 26,6%. Это дало увеличение материальных затрат на 750 тыс. руб.

Ростом цен на основное сырьё – латунь. Средняя цена чушковой латуни за 2006 год составила 30,3 руб. Средняя цена чушковой латуни за 2007год составила 32,3 руб. В среднем  рост цен составил 6,6%. Латунь является основным компонентом выпускаемой  продукции, поэтому такой рост цен  дал значительное увеличение затрат.

Ростом заработной платы.

   Цены на выпускаемую  продукцию не могли расти такими  же темпами в связи с резкой  конкуренцией на рынке сбыта  по причине большого потока  импортной продукции.

   Структуру себестоимости  товарной продукции по калькуляционным  статьям в 2007-2009 годах иллюстрирует  таблица 5.

 

 

Таблица 5-Структура себестоимости  товарной продукции по калькуляционным  статьям по ОАО "157 Металлообрабатывающий  завод" в 2007-2009гг.

|Статьи затрат                                      |2007г. факт.                 |2008г. факт.                 |2009г. план.                 |

|                                                   |на вып. т. руб. |уд. вес в с/с|на вып. т. руб. |уд. вес в с/с|на вып. т. руб. |уд. вес в с/с|

|                                                   |                |%            |                |%            |                |%            |

|Сырьё и материалы                                  |16672,50        |0,42         |17902,80        |0,42         |18985,90        |0,41         |

|Топливо и энергия на  технолог. цели                |1486,40         |0,04         |1432,20         |0,03         |1437,90         |0,03         |

|З/п осн. произв. работникам                        |3238,50         |0,08         |3623,70         |0,08         |4142,40         |0,09         |

|Отчисления на соц.  нужды                           |1145,00         |0,03         |1344,70         |0,03         |1537,20         |0,03         |

|Общепроизводств. расходы                           |10573,40        |0,27         |11915,00        |0,28         |12950,00        |0,28         |

|     в т.ч. зарплата                               |4603,80         |0,12         |5079,30         |0,12         |5495,10         |0,12         |

|     отчисления  на соц. нужды                      |1676,90         |0,04         |1884,40         |0,04         |2038,80         |0,04         |

|     амортизация                                   |580,60          |0,01         |600,00          |0,01         |620,00          |0,01         |

|     рем. матер. и работы                          |1414,90         |0,04         |1600,20         |0,04         |1740,80         |0,04         |

|     прочие расходы                                |631,40          |0,02         |663,90          |0,02         |727,30          |0,02         |

|Общехозяйственные расходы                          |5975,20         |0,15         |6440,60         |0,15         |7992,60         |0,15         |

|     в т.ч. зарплата                               |3225,70         |0,08         |3541,50         |0,08         |1856,00         |0,04         |

|     отчисления  на соц. нужды                      |1094,60         |0,03         |1313,90         |0,03         |700,00          |0,02         |

|     амортизация                                   |65,40           |0,00         |50,00           |0,00         |96,00           |0,00         |

|     рем. матер. и работы                          |221,20          |0,01         |262,60          |0,01         |460,00          |0,01         |

|     налоги                                        |673,20          |0,02         |497,70          |0,01         |497,70          |0,01         |

|     прочие расходы                                |1209,80         |0,03         |1088,80         |0,03         |1140,50         |0,02         |

|Коммерческие расходы                               |383,00          |0,01         |420,00          |0,01         |440,00          |0,01         |

|Себестоимость ТП                                   |39474,00        |             |43079,00        |             |46486,00        |             |

|Стоимость ТП                                       |40822,00        |             |46000,00        |             |50000,00        |             |

|Прибыль (+), убытки (-)                            |1348,00         |             |2921,00         |             |3514,00         |             |

|Рентабельность (%)                                 |3,40            |             |6,80            |             |7,60            |             |

|Накладные расходы                                  |16548,60        |             |18355,60        |             |19942,60        |             |

|Накладные расходы % к  зарплате                     |511,00          |             |506,50          |             |481,40          |             |

 

 

      В следующей  таблице (Таблице 6) представлены  основные показатели, характеризующие  прибыль предприятия:

 

Таблица 6- Основные показатели по прибыли.

|№ п/п   |Наименование  показателей                               |Ед. изм.           |2007г. факт.      |2008г. факт.      |2009г. план.      |

|1.      |Реализация  продукции                                   |тыс. руб.          |42237             |46000             |50000             |

|2.      |Прибыль  от РП                                          |тыс. руб.          |1956              |3128              |3500              |

|3.      |Балансовая  прибыль                                     |тыс. руб.          |659               |1708              |1925              |

|4.      |Остаток  прибыли прошлых лет                            |тыс. руб.          |1666              |-                 |-                 |

|5.      |Налог  на прибыль                                       |тыс. руб.          |186               |650               |730               |

|6.      |Прибыль  в распоряжении предприятия                     |тыс. руб.          |2139              |1058              |1195              |

|7.      |Использование  прибыли                                  |тыс. руб.          |2139              |1731              |1195              |

|8.      |Остаток  (недостаток) средств из прибыли                |тыс. руб.          |-                 |-                 |-                 |

 

 

   Как видно из  таблицы 6, значительно увеличилась  прибыль от реализации продукции  в 2008 году по сравнению с  предыдущим годом. Такое изменение  произошло вследствие роста производительности  труда. В то же время доля  прибыли, остающейся в распоряжении  предприятия, сократилась.

   Анализ использования  прибыли предприятия за 2008 год  представлен в таблице 7:

Таблица 7- Использование  прибыли.

|№ п/п    |Наименование показателей                                                                             |2008г.                        |

|1.       |Всего  использовано прибыли, в т.ч.:                                                                  |1713                          |

|2.       |на  материальное поощрение и выплаты  социального характера                                            |814                           |

|3.       |отчисления  в резервный фонд                                                                          |94                            |

|4.       |на  покрытие затрат по централизованному  управлению предприятиями Холдинга                            |765                           |

|5.       |прочие                                                                                               |40                            |

 

 

   Важнейшим показателем,  отражающим конечный результат  деятельности предприятия, является  рентабельность, она характеризует  прибыль, полученную с каждого  рубля средств, вложенных в  предприятие. Рентабельность реализованной  продукции равна отношению прибыли  от реализации продукции к  выручке от реализации. Рентабельность  собственного капитала равна  отношению чистой прибыли к  средней величине собственного  капитала. [10]

 

 

Таблица 8- Оценка рентабельности.

|Показатели                                                                                                     |2007 год                      |

|Выручка от реализации  продукции                                                                                |42237                         |

|Себестоимость реализованной  продукции                                                                          |40281                         |

|Прибыль от реализации  продукции                                                                                |1956                          |

|Чистая прибыль                                                                                                 |473                           |

|Рентабельность реализованной  продукции (%)                                                                     |4,6                           |

|Рентабельность совокупного  капитала (%)                                                                        |3,2                           |

|Рентабельность собственного  капитала (%)                                                                       |4,1                           |

 

 

   Рентабельность реализованной  продукции за 2007 год составила  4,6%. Низкий процент рентабельности  реализованной продукции объясняется  следующими причинами:

Значительным ростом цен  на энерго- и теплоносители. В среднем цена за одну Гкал возросла на 30%, за один кВт/час на 33%. Также выросла цена за один куб. метр потребляемой воды в среднем на 26,6%. Это дало увеличение материальных затрат на 750 тыс. руб.

Ростом цен на основное сырьё – латунь. Средняя цена чушковой латуни за 2006 год составила 30,3 руб. Средняя цена чушковой латуни за 2007 год составила 32,3 руб. В среднем  рост цен составил 6,6%. Латунь является основным компонентом выпускаемой  продукции, поэтому такой рост цен  дал значительное увеличение затрат.

Ростом заработной платы.

   Цены на выпускаемую  продукцию не могли расти такими  же темпами в связи с резкой  конкуренцией на рынке сбыта  по причине большого потока  импортной продукции.

   Для оценки структуры  баланса ОАО "157 Металлообрабатывающий  завод" за 2007 год были рассмотрены  следующие данные:

 

 

 Таблица 9- Внеоборотные активы завода.

|Показатели                                                                            |На 01.01.07                |На 01.01.08                |

|Сумма хозяйственных средств,  находящихся в распоряжении организации  (тыс. руб.)       |15975                      |14521                      |

|Основные средства (по  остаточной стоимости)                                           |7523                       |6851                       |

|Доля основных средств  в активах                                                       |0,47                       |0,47                       |