Необходимость оптимизации системы налогообложения

Сс2 - затраты на сырье после реконструкции , руб/т.

на весь объём -

Где - экономия по сырью на 1 т цемента, руб./т

15. Определим прибыль от производства  продукции, тыс. руб.:

П1=(Ц-С1)·В1=(345-285) ·1529,412=91764,72(тыс. руб.)

П2=(Ц-С2)·В2=(345-281,512)·1547,757=98263,99(тыс. руб.)

П=П2-П1=98263,99(тыс. руб.)

 Ц- цена на 1 т. цемента, руб.

16. Определим валовую прибыль  предприятия, тыс. руб.:

Пвал1=П1=91764,72(тыс. руб.)

Пвал2=П2-Кпот=98263,99-0=98263,99(тыс. руб.)

Пвал=Пвал2-Пвал1=98263,99(тыс. руб.)

где Кпот- капитальные вложения, тыс. руб.

17. Определим рентабельность на  единицу продукции, %:

РПед1=(Ц-С1)·100/С1=(345-285)·100/285=21,05%

РПед2=(Ц-С2)·100/С2=(345-281,521)·100/281,521=22,54%

РПед= РПед2- РПед1=22,54-21,05=1,49%

18. Экономия по топливу после  реконструкции:

на 1т цемента -

где - затраты на топливо, %

на весь объём -

19. Экономия по мелющим телам  составит:

на 1т цемента -

на весь объём -

Где - экономия по мелющим телам на 1т цемента, руб/т.

20. Определим изменение РСЭО  на весь объём:

Где - прирост основных фондов, тыс./руб.

- норма амортизации, %

- затраты на текущий ремонт, %

- затраты на эксплуатацию,%

на 1т цемента -

Таблица 1. Расчёт изменения себестоимости продукции

Наименование статей затрат	Базовая	После осуществления мероприятия	Изменение затрат
	На единицу, руб.	На весь объём, руб.	На единицу, руб.	На весь объём, руб.	На единицу, руб.	На весь объём, руб.
Затраты на сырьё	56	85647,072	55,272	85547,625	- 0,728	- 99,447
РСЭО	47	71882,364	47,259	72282,876	0,259	400,512
Затраты по условно-постоянным расходам	Н.д.	Н.д.	Н.д.	Н.д.	- 0,8	- 1238,2

21. Определим изменение затрат  по условно-постоянным расходам:

на единицу продукции -

где - условно постоянные расходы в себестоимости 1т. цемента, руб.

на весь объём -

где - изменение затрат по условно-постоянным расходам, руб/т.

22. Определим общее изменение  себестоимости единицы продукции:

где - экономия по сырью на 1 т цемента, руб./т;

- экономия по топливу на 1 т  цемента, руб./т

- экономия по мелющим телам  на 1 т цемента, руб./т;

- изменение РСЭО на весь объём, руб./т;

- изменение затрат по условно-постоянным  расходам, руб./т.

23. Определим себестоимость 1т цемента  после реконструкции:

24. Условно-годовая экономия в  результате реконструкции:

25. Прирост прибыли от реконструкции:

26. Срок окупаемости капитальных  вложений:

где - объем дополнительных капитальных вложений, тыс./руб.;

- прирост прибыли от реконструкции, тыс. руб.

Реконструкция вращающейся печи целесообразна.

Таблица 2. Основные технико-экономические показатели проекта

Наименование показателей	Условные обозначения	Значение показателей база	Отклонение +,- проект
1	2	3	4	5
Годовой выпуск продукции в натуральном выражении,т	,	1529,412	1547,757	+18,345
Товарная продукция, тыс.руб	,	527647,14	533976,16	+6329,02
Среднесписочная численность работающих, чел. В том числе рабочих	,	Н.д	Н.д	Н.д
	,	Н.д	Н.д	Н.д
Производительность труда 1 работающего, тыс. руб./чел.	,	Н.д	Н.д	Н.д
Производительность труда 1 рабочего, тыс. руб./чел.	,	Н.д	Н.д	Н.д
Объём дополнительных капитальных вложений, тыс. руб.	,	Н.д	3337,6	+3337,6
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб	,	Н.д	Н.д	+3337,6
Фондоотдача, руб./руб	,	Н.д	Н.д	Н.д
Фондовооружённость труда 1 работающего, тыс. руб./чел.	,	Н.д	Н.д	Н.д
Себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб	,	435882,42	435726,09	-156,33
Затраты на рубль выпуска продукции, руб.	,	0,826	0,816	0,01

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение 

Цель курсового исследования достигнута путём реализации поставленных задач. В результате проведённого исследования по теме: «Необходимость оптимизации системы налогообложения» можно сделать ряд выводов:

Налоговая политика государства становится все более жёсткой по отношению к налогоплательщикам. Правила игры на поле налоговой оптимизации изменились после дела «ЮКОСа».

Осталось немного сторонников агрессивной оптимизации налогообложения в основе которой лежат использование фирм однодневок и другие противоправные методы.

Использование агрессивной оптимизации налогообложения в настоящее время недопустимо. Необходимо понимать что экономия достигаемая путем использования противоправных схем оптимизации налогообложения является мнимой. Это всего лишь отложенный платеж который придется уплатить после проведения налоговой проверки. При этом размер этого платежа значительно превысит суммы сэкономленные в результате оптимизации.

Таким образом методы агрессивной оптимизации уходят в прошлое поскольку они не совместимы с современным бизнесом.

Оптимизация налогообложения - это организационные мероприятия в рамках действующего законодательства связанные с выбором времени места и видов деятельности созданием и сопровождением наиболее эффективных схем и договорных взаимоотношений.

Оптимизация налогообложения - это процесс который рекомендуется проводить как при создании бизнеса так и на любом из этапов функционирования предприятия. Оптимизация налогообложения должна осуществляться задолго до начала налоговой проверки а лучше - до создания предприятия поскольку будущая система налогообложения определяется уже при регистрации.

Оптимизация налогообложения способна принести максимальный эффект именно в момент создания фирмы поскольку планирование происходит при условиях когда еще не сделано никаких ошибок которые трудно исправлять в процессе реальной деятельности. В тоже время если предприниматель вовсе не заботится об оптимизации налогообложения предприятиюможет быть причинен заметный финансовый ущерб.

 

 

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской  Федерации (Части первая и вторая). - М.:ЮРКНИГА 2014.

2. Аронов А.В. Кашин В.А. Налоги  и налогообложение: Уч. пособие. - М.: Экономистъ 2014.

3. Дадашев А.З. Кирина Л.С. Налоговое планирование в организации. Уч. - практ. Пособие. - М.: Книжный мир 2014.

4. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы - М.: ГроссМедиа 2015.

5. Медведев А.Н. Оптимизация налогообложения. - М.: МЦФЭР 2012.

6. Налоги и налогообложение: Уч. пособие / Под ред. Б.Х.Алиева. -М.: Финансы и статистика 2014.

7. Налоговая система России: /Под. Ред. Д.Г. Черника и А.Д. Дадашева.-М:АКДИ.-2010

8. Налоговое планирование на  предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения) /Глав научный руководитель Б.А. Рагозин. 7-е изд. - М. 2010.

9. Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги  и налогообложение: Уч. пособие. - 4-е  изд. перераб. и доп. - М.: Юрайт-Издат 2015.

10. Семенихин В.В. Оптимизация и  выбор системы налогообложения.

11. Балабанов И.Т. Финансовый анализ планирования хозяйственного субъекта. - М.: финансы и статистика, 2012.

12. Бусыгин Ю.Н. Финансовый анализ и диагностика экономического потенциала предприятия. - Мн.: Издательство МИУ, 2014. - 70 с.

13. Ковалёв В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2011.

14. Кочетков А.И. Анализ налоговых ошибок. - М.: Дело и сервис, 2010.

15. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. - М.: Новое знание, 2014.

 

16. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. - М.: ДИС, 2010.

17. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Юнити-Дана, 2011.

18. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. - М.: Финансы и статистика, 2004.

19. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации Учебник. - М.: МЦФЭР, 2011.

20. Пищик Т.В. Методики и организация учёта и анализа налогов и других обязательных платежей на торговых предприятиях: проблемы и перспективы развития. - Мн.: БГЭУ, 2015. - 21 с.

21. Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия. - М.: Новое знание, 2014.

22. Сушкевич А.Н. Учётная политика организации. Налоговый и бухгалтерский учёт. - Мн.: Промышленно-торговое право, 2014. - 246 с