Шпаргалка по "Финансовому праву"

Местными налогами и  сборами, по определению Налогового кодекса, признаются налоги и сборы, устанавливаемые в соответствии с налоговым законодательством РФ, решениями представительных органов субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на всей территории соответствующих муниципальных образований.

ПО СПОСОБУ ВЗИМАНИЯ

1) прямые — это налог,  который уплачивает получатель  дохода, прибыли, то есть источник  выплаты и плательщик — одно  лицо;

2) косвенные — входят  в цену товара, перечисляются  в бюджет плательщиком, но принадлежат  товаропотребителю, который является источником выплаты. (НДС, акцизы)

ПРЯМЫЕ НАЛОГИ ПОДРАЗДЕЛЯЮТ

1) реальные — налоги  на имущество (налог на имущество,  транспортный налог, земельный  налог);

2) личные — налоги  на доход или прибыль плательщика  ( налог на прибыль, НДФЛ).

В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ФОРМЫ

1) натуральные — присущи  для ранних форм налогообложения;

2) денежные.

В ЗАВИСИМОСТИ ОТ СУБЪЕКТА ОБЛОЖЕНИЯ 1) налоги с юридических  лиц; 2) налоги с физических лиц; 3) смешанные  — которые уплачивают и юридические  и физические лица.

В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО УРОВНЯ 1) федеральные — действуют без изменения на всей территории РФ; 2) региональные — на территории субъекта РФ; 3) местные — на территориях районов, городов, поселков и т. д.

Региональные и местные  называют еще территориальными. По этим налогам существуют правовые акты на федеральном уровне и на уровне субъекта РФ. Субъект моет изменять элементы налога.

В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  В КАЧЕСТВЕ МЕТОДА БЮДЖЕТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

1) закрепленные налоги  — это те, которые закреплены как доходный источник за определенным видом бюджета;

2) регулирующие налоги  — налоги, которые передаются  из вышестоящего бюджета в  нижестоящие.

В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ХАРАКТЕРА  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

1) налоги общего назначения (абстрактные);

2) целевые (специальные)  — для финансирования конкретных мероприятий (ЕСН).

РЕГУЛЯРНЫЕ НАЛОГИ —  это налоги, которые взимаются  с определенной периодичностью в  течении всего времени владения имущества или занятия плательщиком каким-либо видом деятельности, то есть времени существования объекта обложения.

РАЗОВЫЕ НАЛОГИ — уплата разовых налогов связана с  определенными событиями (например, налог на имущество).

 

26. Характеристика акцизов.

Акцизы — это косвенный налог на отдельные товары, устанавливается решением правительства в виде надбавки к цене товара. Акцизы действуют в РФ по Закону РСФСР от 6 декабря  1991   г.  на целый ряд товаров широкого  потребления: спирт этиловый, спиртосодержащая и алкогольная продукция, вино, пиво, табачные изделия, нефть, бензин автомобильный, легковые автомобили, а также отдельные виды минерального сырья.

Акцизы относятся к  косвенным налогам, включаются в  цену товара и оплачиваются покупателем. Устанавливается конкретный перечень товаров, подлежащих обложению акцизами.

Плательщиками акцизов  признаются:

организации;

индивидуальные предприниматели;

лица, признаваемые налогоплательщиками  в связи с перемещением товаров  через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ. При этом организации и иные указанные лица являются налогоплательщиками, если они совершают операции, подлежащие налогообложению данным налогом.

Налогоплательщики - участники  договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) несут солидарную ответственность по исполнению обязанности по уплате налога.

Подакцизными товарами признаются:

спирт этиловый из всех видов  сырья, за исключением спирта коньячного;

спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9% (кроме разлитых в емкости в соот­ветствии с требованиями государственных стандартов лекарственных средств (фармакопейных статей), утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти;

алкогольная продукция (спирт  питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция  с объемной долей этилового спирта более 1,5%, за исключением виноматериалов);

пиво;

табачная продукция;

автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя  свыше 112,5 кВт (150 л. с) ;

автомобильный бензин;

дизельное топливо;

моторные масла для  дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей.

Уплата акциза при  реализации произведенных подакцизных товаров, перечисленных в пп. 1 - 6 п. 1 ст. 181 НК РФ, производится равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем.

 

27. Банковское  право и его источники.

Источники банковского  права — это совокупность официально определенных внешних форм, в которых содержатся нормы, регулирующие отношения, возникающие в процессе налогообложения, то есть формы внешнего содержания банковского права.

2. Система источников банковского права выглядит следующим образом:

• Конституция Российской Федерации (в ред. от 25.03.2004);

• нормы международного права и международные договора Российской Федерации;

• специальное банковское законодательство, которое, в частности, включает в себя:

• Федеральный закон  от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)" (в ред. от 29.07.2004);

• Закон РФ от 02.12.90 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" (в ред. от 29.07.2004);

• Федеральный закон от 25.02.99 № 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (в ред. от 20.08.2004).

• общее банковское законодательство, которое, в частности, включает в  себя иные федеральные законы, содержащие нормы банковского права:

• Гражданский кодекс Российской Федерации;

• Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.96 № 63-ФЗ (в ред. от 26.07.2004);

• Налоговый кодекс Российской Федерации — часть первая от 31.07.98 № 146-ФЗ (в ред. от 29.07.2004) и часть  вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 22.08.2004);

• Федеральный закон  от 26.12.95 № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (в ред. от 06.04.2004);

• Федеральный закон  от 08.02.98 № 14-ФЗ "Об обществах с  ограниченной ответственностью" (в  ред. от 21.03.2002);

• Закон РФ от 09.10.92 № 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (в ред. от 10.12.2003)

• Федеральный закон  от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании  и валютном контроле" (в ред. от 29.06.2004) и др.

• подзаконные нормативные  правовые акты по вопросам, связанным  с налогообложением и сборам:

а) акты органов общей  компетенции:

• указы Президента РФ;

• постановления Правительства  РФ;

б) акты органов специальной  компетенции — ведомственные

подзаконные нормативные  правовые акты ЦБ РФ;

• решения Конституционного Суда РФ;

• локальные акты кредитных организаций, акты союзов и ассоциаций кредитных организаций;

• договоры и обычаи делового оборота, применяемые в банковской практике

 

28. Понятие и виды кредитных организаций.

Кредитная организация - юридическое лицо, которое создается  для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности, и имеет право осуществлять банковские операции и сделки на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ).

Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

• привлечение во вклады денежных средств физических и юридических  лиц;

• размещение указанных  средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

• открытие и ведение  банковских счетов физических и юридических  лиц.

Иностранный банк — банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

Небанковская  кредитная организация — кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные федеральным законодательством. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются ЦБ РФ. Круг банковских операций, осуществляемых небанковскими кредитными организациями, установлен в следующих нормативных правовых актах Банка России:

• Положении ЦБ РФ от 08.09.97 № 516 "О пруденциальном регулировании  деятельности небанковских кредитных  организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации" (в ред. от 01.12.2003 № 493-У);

• Положении ЦБ РФ от 21.09.2001 № 153-П "Об особенностях пруденциального  регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" (в ред. от 16.12.2003);

Органами управления кредитной организации являются:

• общее собрание ее учредителей (участников);

• совет директоров (наблюдательный совет);

• единоличный исполнительный орган и коллегиальный исполнительный орган.

Текущее руководство  деятельностью кредитной организации осуществляется единоличным исполнительным органом и коллегиальным исполнительным органом.

Единоличный исполнительный орган, его заместители, члены коллегиального исполнительного органа, главный  бухгалтер кредитной организации, руководитель ее филиала не вправе занимать должности в других организациях, являющихся кредитными или страховыми организациями, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также в организациях, занимающихся лизинговой деятельностью или являющихся аффинированными лицами по отношению к кредитной организации, в которой работают ее руководитель, главный бухгалтер, руководитель ее филиала.

 

29. Структура банковской системы РФ. Банковская группа, банковский холдинг.

Рыночной экономике  присуща двухуровневая банковская система:

−1 уровень – ЦБ РФ;

−2 уровень – коммерческие банки;

− Некоторые авторы выделяют 3 уровень – парабанковскую систему (ломбарды, кредитные союзы, почтовые переводы и т.д.)

ЦБ РФ включает:

1.ГУ ЦБ по территориям  (главное управление ЦБ по территориям);

2.РКЦ (Расчетно-кассовый  центр);

3.ВЧ (вычислительные центры).

1. Банковская  группа — это не являющееся юридическим лицом объединение кредитных организаций, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другой (других) кредитной организации (кредитных организаций).

Банковский  холдинг — не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц с участием кредитной организации (кредитных организаций), в котором юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией (головная организация банковского холдинга), имеет возможность прямо или косвенно (через третье лицо) оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления кредитной организации (кредитных организаций).

2. Под существенным  влиянием понимается возможность  определять:

• решения, принимаемые  органами управления юридического лица;

• условия ведения  им предпринимательской деятельности;

• назначать единоличный исполнительный орган или более половины состава коллегиального исполнительного органа юридического лица;

• избрание более половины состава совета директоров (наблюдательного  совета) юридического лица, в связи  с участием в его уставном капитале и (или) в соответствии с условиями договора, заключаемого между юридическими лицами, входящими в состав банковской группы и (или) в состав банковского холдинга.

3. Головная кредитная  организация банковского холдинга, головная организация банковской  группы обязаны уведомить ЦБ РФ о создании банковского холдинга, банковской группы.

Коммерческая организация, которая может быть признана головной организацией банковского холдинга, в целях управления деятельностью  всех входящих в него кредитных организаций, вправе создать управляющую компанию банковского холдинга. В этом случае она исполняет обязанности, которые обычно возлагаются на головную организацию.