Анализ денежных потоков банка

Филиальная сеть банка охватывает все областные и районные центры Беларуси. В настоящее время клиентами ОАО «Белагропромбанк» являются 24 тысячи субъектов хозяйствования и более 470 тысяч физических лиц.

Стратегической линией банка, определяющей приоритеты в его повседневной работе, выступает максимальное задействование всех имеющихся финансовых возможностей для поддержки предприятий агропромышленного комплекса.

ОАО «Белагропромбанк» входит в число наиболее активных участников рынка ценных бумаг Республики Беларусь. Операции с государственными ценными бумагами выступают в качестве одного из основных направлений формирования работающих активов банка.

Источниками финансирования банка являются:

- собственные ресурсы (акционерный  капитал; нераспределенная прибыль; фонды переоценки; фонды банка, созданные за счет прибыли)

- привлеченные ресурсы (ресурсы  депозитного характера: депозиты  до востребования, срочные;  недепозитного характера: приобретенные на межбанковском рынке и привлеченные путем выпуска долговых ценных бумаг). 

Анализ основных экономических показателей деятельности ОАО «Белагропромбанк» приведен в таблице 1.

Проанализировав таблицу 1, можно сделать вывод, что несмотря на достаточно нестабильную экономическую ситуацию в стране и мире, ОАО «Белагропромбанк» продолжает развиваться расширяя сферы предоставляемых услуг и круг своих клиентов.

За последние три года значительно вырос уставный фонд, а также ресурсная база банка в большей степени за счет средств физических лиц и средств других банков, в том числе и Национального банка Республики Беларусь, что свидетельствует о высокой степени доверия оказываемого ОАО «Белагропромбанк» в нашей стране.

Значительно возросли активы и пассивы банка . Если на 01.01.2012 г. общая сумма пассивов составляла 49196872,5 млн. р., то в конце 2013 года эта сумма увеличилась до 64694133,2 млн. р. Активы банка возросли за рассматриваемый период такими же темпами: на 1.01.2012 г. они составили 49196872,5 млн. р, а на 1.01.2014 г. – 64694133,2 млн. р.

Из таблицы 1 можно сделать вывод о сбалансированности бухгалтерского баланса банка как в 2011 г., так в 2012 и 2013 г., т.е. активы банка равны его пассивам.

 

Таблица 1 – Основные  показатели работы ОАО «Белагропромбанк» за 2011-2013 гг.

В миллионах рублей

Наименование показателей	На 1 января 2012 г.	На 1 января 2013 г.	На 1 января 2014 г.	Изменение 2012 к 2011г.		Изменение 2013 к 2012г.		Темп роста 2013 к 2011 г.,%
				абсолютное	относительное, %	абсолютное	относительное, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Активы	49196872,5	58284032,1	64694133,2	9087159,6	18,47	6410101,1	11	131,50
Пассивы	49196872,5	58284032,1	64694133,2	9087159,6	18,47	6410101,1	11	131,50
Обязательства	40874696,4	48805221,5	54061031	7930525,1	19,40	5255809,5	10,77	132,26
Капитал	8322176,1	9478810,6	10633102,2	1156634,5	13,90	1154291,6	12,18	127,77
Прибыль	302,848	1060,807	1040,595	757,959	250,28	-20,212	-1,91	343,60
Доходы	6793094,4	12094137,5	11494822,9	5301043,1	78,04	-599314,6	-4,96	169,21
Расходы	4748746,1	9260996	9340257,4	4512249,9	95,02	79261,4	0,86	196,69
Ресурсы банка	36032806	45207484	53767185	9174678	25,46	8559701	18,93	149,22
Уставный фонд	6603635	6603635	6603635	0	0	0	0	100
Нормативный капитал	4 334 800	4 461 200	5 823 000	126400	2,92	1361800	30,53	134,33
Средства клиентов	20282326	28960528	35214939	8678202	42,79	6254411	21,60	173,62
Средства Национального банка	2303652	1198044	3529333	-1105608	-47,99	2331289	194,59	153,21
Средства банков	9112028	10587712	9199913	1475684	16,20	-1387799	-13,12	100,97
Резервный фонд	250,19	330,19	506,659	80	31,98	176,469	53,45	202,51
Достаточность нормативного капитала (не менее 8 %)	30,6	25,8	27,2	-4,8	-	1,4	-	-

 

 

Продолжение таблицы 1

1	2	3	4	5	6	7	8	9
Соотношение ликвидных и суммарных активов (норматив – 20%)	16,2	23,9	25	7,7	-	1,1	-	-
Рентабельность активов	0,98	0,72	1,04	-0,26	-	0,32	-	-
Рентабельность банка	7,72	4,64	7,02	-3,08	-	2,38	-	-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

За рассматриваемый период наблюдается положительная тенденция увеличения прибыли. Так, наибольшее увеличение произошло в 2012 году и составило 757,959 млн.р. В 2013 году прибыль уменьшилась на 20,212 млн.р. по сравнению с 2012 годом. Темп роста прибыли 2013 года к 2011 году составил 343,60%.

Доходы банка в 2011 году составили 6793094,4 млн.р., в 2012 году они увеличились по сравнению с 2011 годом и составили 12094137,5 млн.р. В 2013 году по сравнению с 2012 годом наблюдается снижение доходов банка на  599314,6 млн.р. ( или на 4,96%). Темп роста доходов банка 2013 года к 2011 году составил 169,21 %.

Расходы банка в 2011 году составили 4748746,1 млн.р., в 2012 году они увеличились по сравнению с 2011 годом и составили 9260996 млн.р. В 2013 году по сравнению с 2012 годом расходы банка увеличились на  79261,4 млн.р. ( или на 0,86 %). Темп роста расходов банка 2013 года к 2011 году составил 196,69 %.

Достаточность нормативного капитала банка отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Норматив достаточности нормативного капитала – не менее 8%. Уровень достаточности нормативного капитала ОАО «Белагропромбанк» за рассматриваемый период значительно превышает установленный норматив: 30,60% в 2011 году, 25,80% в 2012 году и 27,20 % в 2013 году. Следовательно, можно сделать вывод о высокой надёжности банка.

Однако негативным моментом является то, что наблюдается снижение рентабельности деятельности банка на начало 2012 г., несмотря на стабильный рост прибыли по основным операциям. В основном это объясняется большой долей расходов, убыточными подразделениями и расчетно-кассовыми центрами, которые по-прежнему имеют место быть.

Рентабельность активов за период с 2011 года по 2013 год увеличилась на 0,06 п.п. Это свидетельствует об увеличении способности активов банка порождать прибыль.

Рентабельность банка в 2013 году уменьшилась по сравнению с 2011 годом на 0,7 п.п. Это говорит о снижении полученной прибыли банка с каждого затраченного рубля.

 

2.2 Анализ динамики, состава и структуры денежных потоков банка

 

Для изучения причин сложившейся платежеспособности рассматривают движение денежных средств в отчетном периоде, а так же в процессе анализа оценивают изменения в динамике по показателям движения денежных средств. Для этого составляется аналитическая таблица 2, на основании данных формы  «Отчет о движении денежных средств» за 2011-2013 гг.

Из таблицы 2 видно, что по операционной деятельности отток денежных средств в 2011 году и 2013 году превышает их приток. В 2012 году поток денежных средств от операционной деятельности составил 930367,1 млн.р. Темп роста чистого потока денежных средств, полученных (использованных) от операционной деятельности в 2013 году по сравнению с 2011 годом составил 98,22%. Это произошло в основном за счёт увеличение уплаченного налога на прибыль, уплаченных процентных расходов, уплаченных комиссионных расходов и  прочих уплаченный расходов. Значительное снижение чистого дохода по операциям  с драгоценными металлами и драгоценными камнями, чистого дохода по операциям с ценными бумагами, чистого дохода по операциям с иностранной, чистого дохода по операциям с производными финансовыми инструментами также повлияло на изменение чистого потока денежных средств, полученных от операционной деятельности.

По инвестиционной деятельности отток денежных средств превышает их приток. Чистый поток денежных средств, полученных от инвестиционной деятельности в 2011 году составил минус 177699,4 млн.р., в 2012 – минус 510614,73 млн.р., а в 2013 году – минус -25299,4 млн.р. Следовательно, за 2012 год он уменьшился на 332915,03 млн.р., а за 2013 год увеличился на 485315,33 млн.р. Что говорит о росте притока денежных средств от инвестиционной деятельности в 2013 году. Это произошло в основном за счёт увеличения  приобретения долгосрочных финансовых вложений в уставные фонды других юридических лиц.

По финансовой деятельности наблюдается противоположная тенденция в 2011 году – чистый денежный поток является положительным и составляет 1581334,5млн.р. В 2012 и 2013 годах отток денежных средств по финансовой деятельности превышает их приток. Так, в 2012 году чистый поток денежных средств, полученных от финансовой деятельности составил минус 318991,4 млн.р., а в 2013 году – минус 66327,3 млн.р. Чистый поток денежных средств, полученных от финансовой деятельности  за рассматриваемый период уменьшился в основном за счёт увеличения выплаты дивидендов.

 

2.3 Анализ сбалансированности  денежных потоков

 

По мнению Г.В.Савицкой анализ сбалансированности денежных потоков банка  проводится по месяцам. Однако, за неимением таких исходных данных, в данной курсовой работе анализ сбалансированности денежных потоков ОАО «Белагропромбанк» будет проведён в сравнении 2011, 2012 и 2013г.

 

 

Таблица 2 – Анализ динамики и состава  денежных потоков ОАО «Белагропромбанк»

В миллионах рублей

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.		Изменение				Темп роста 2013 к 2011г.,%
					абсолютное		относительное, %
					2012 от 2011	2013 от 2012	2012 от 2011	2013 от 2012
1	2	3	4		5	6	7	8	9
Потоки денежных средств от операционной деятельности
Полученные процентные доходы	5110066,1	10315154,5		9413149,8	5205088,4	-902004,7	201,86	91,26	184,21
Уплаченные процентные расходы	-3729543,8	-7578231,7		-7024107,1	-3848687,9	554124,6	203,20	92,69	188,34
Полученные комиссионные доходы	455420,7	797909		1048509,4	342488,3	250600,4	175,20	131,41	230,23
Уплаченные комиссионные расходы	-85102,5	-161892,4		-249058,7	-76789,9	-87166,3	190,23	153,84	292,66
Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	1853,5	1075		722,2	-778,5	-352,8	58,00	67,18	38,96
Чистый доход по операциям с ценными бумагами	1657,8	173,1		-5740,9	-1484,7	-5914	10,44	-3316,5	-346,30
Чистый доход по операциям с иностранной валютой	507707,2	147068		171396,2	-360639,2	24328,2	28,97	116,54	33,76
Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	-215220,3	-80294,3		-35727,2	134926	44567,1	37,31	44,50	16,60
Прочие полученные доходы	136215,5	263975,8		498238,8	127760,3	234263	193,79	188,74	365,77
Прочие уплаченные расходы	-727984,6	-1348218,6		-1893958,8	-620234	-545740,2	185,20	140,49	260,17
Уплаченный налог на прибыль	-35068,6	-166011,1		-319509,8	-130942,5	-153498,7	473,39	192,46	911,10
Денежная прибыль (убыток) до изменения в операционных активах и операционных обязательствах, итого	1420001	2190707,3		1603886,9	770706,3	-586820,4	154,28	73,21	112,95
Чистое снижение (прирост) денежных средств в Национальном банке	-455059,1	2461029,3		-631566,9	2916088,4	-3092596,2	-540,82	-25,66	138,79
Чистое снижение (прирост) денежных средств в банках	-333140,5	341425,5		-290749,2	674566	-632174,7	-102,49	-85,16	87,28
Чистое снижение (прирост) денежных средств в ценных бумагах (кроме ценных бумаг, удерживаемых до погашения)	-862389,9	-2385011,1		-654680,7	-1522621,2	1730330,42	276,56	27,45	75,92

 

Продолжение таблицы 2

1	2	3		4	5	6	7	8	9
Чистое снижение (прирост) денежных средств в форме кредитов, выданных клиентам	-5904644,1	-8589763,7		-3211827,6	-2685119,6	5377936,1	145,48	37,39	54,40
Чистое снижение (прирост) денежных средств от производных финансовых активов	-	-		-	0	0	0	0	0
Чистое снижение (прирост) денежных средств в прочих операционных активах	-10742,7	-158544,3		-216403,8	-147801,6	-57859,5	1475,83	136,49	2014,43
Итого потоки денежных средств от изменения операционных активов, итого	-565976,3	-8330864,4		-5005228,2	-7764888,1	3325636,2	1471,95	60,08	884,35
Чистый прирост (снижение) денежных средств Национального банка	-3315750,4	-1105294		2346830	2210456,4	3452124	33,34	-212,33	-70,78
Чистый прирост (снижение) денежных средств банков	531705,4	1256111,9		-2243550,3	724406,5	-3499662,2	236,24	-178,61	-421,95
Чистый прирост (снижение) денежных средств клиентов	4167593,4	8226670,3		4713142,2	4059076,9	-3513528,1	197,40	57,29	113,09
Чистый прирост (снижение) денежных средств от ценных бумаг, выпущенных банком	4035080,1	-1465060,2		-1905504,9	-5500140,3	-440444,7	-36,31	130,06	-47,22
Чистый прирост (снижение) денежных средств от производных финансовых обязательств	-	-		-	0	0	0	0	0
Итого прирост (снижение) денежных средств в прочих операционных обязательств	61645,7	158096,2		-163421,1	96450,5	-321517,3	256,46	-103,37	-265,10
Потоки денежных средств от изменения операционных обязательств, итого	5480274,2	7070524,2		2747495,9	1590250	-4323028,3	129,02	38,86	50,13
Чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от операционной деятельности	-665701,1	930367,1		-653845,4	1596068,2	-1584212,5	-139,76	-70,28	98,22
Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности
Приобретение основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов	-110571,5	-399532,1	-254624,6		-288960,6	144907,5	361,33	63,73	230,28
Продажа основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов	1136,9	1917,4	1644,2		780,5	-273,2	168,65	85,75	144,62
Приобретение долгосрочных финансовых вложений в уставные фонды других юридических лиц	-68265,1	-113000	-19		-44734,9	112981	165,53	0,02	0,03