Анализ денежных потоков банка

 

 

Продолжение таблицы 4

1	2		3		4		5		6		7		8		9
11. Показатели качества денежных  потоков
11.1. Уровень денежного притока,%
- процентный доход банка		323,15		1108,72		0,00		785,57				-1108,72
-комиссионный доход банка		28,8		85,76		0,00		56,96				-85,76
11.2 Уровень денежного оттока, %
- уплата налогов и сборов		4,16		20,01		42,86		15,85				22,85
12. Показатели сбалансированности  денежного потока
12.1. Коэффициент прилива денежного  потока		6,41		0,14		-7,4		-6,27				-7,54
12.2. Коэффициент достаточности  денежных средств		1,88		1,12		0		-0,76				-1,12
12.3. Коэффициент покрытия оттока  денежных средств		2,011		2,011		0,14		0				-1,871
13.Показатели рентабельности, рассчитанные  на основе денежного потока
13.1. Рентабельность активов		0,147		0,044		-0,025		-0,103				-0,069
13.2. Рентабельность собственного капитала		0,57		0,054		-0,33		-0,516				-0,384

 

 

Окончание таблицы 4

1	2	3		4		5		6		7		8		9
14.Показатели эффективности использования  денежных средств
14.1. Коэффициент оборачиваемости  денежных средств	1,98		1,98		2,31		0				0,33
14.2.Рентабельность притока денежных  средств	0,47		0,11		0		-0,36				-0,11
14.3. Рентабельность оттока денежных средств	0,88		0,12		-1		-0,76				-1,12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Как показывают данные таблицы 4, наибольшую долю в притоке денежных средств занимает процентный доход банка, доля которого увеличилась в 2012 г. на 785,57 %, а в 2013 г. уменьшилась на1108,72%.

Наибольший удельный вес в оттоке денежных средств занимает уплата налогов и сборов, доля которых также увеличилась в 2012 г. на 15,85%, в 2013 г. – на 22,85 %.

Показатели сбалансированности денежного потока раскрывают соответствие и синхронность притока и оттока денежных средств, характеризуют темпы наращивания чистого денежного потока, эффективность операций по поступлению и выбытию денежных средств. Как показывают данные таблицы 4, темп чистого денежного потока уменьшился на 6,27 пункта в 2012 г. и 7,54 пункта в 2013 г. Коэффициент достаточности денежных средств  показал, что  способность организации рассчитываться по обязательствам за счет поступления денежных средств с каждым годом уменьшается.

В четвертый блок показателей входят коэффициенты рентабельности, при расчете которых вместо прибыли используется чистый денежный поток, который можно рассматривать как одну из форм экономического эффекта. Показатели этого блока характеризуют эффективность использования активов и собственного капитала. Как показывают данные таблицы 4, рентабельность активов уменьшилась на 10,3 % в 2012 г. и увеличилась на 1,9 % в 2013 г., т.е. в 2012 году ухудшилась эффективность использования активов, а в 2013 году эффективность использования активов немного улучшилась. При этом рентабельность собственного капитала уменьшилась на 3 % в 2012 г. и на 38,4 % в 2013 г., что говорит об ухудшении эффективности использования собственного оборотного капитала.

В пятый блок показателей оценки денежных потоков включены показатели эффективности использования денежных средств. По абсолютной величине поступления, использования и остатка денежных средств невозможно судить о том, насколько эффективно коммерческий банк использовало эти средства в исследуемом периоде. Для оценки эффективности использования денежных средств определяют показатели оборачиваемости и рентабельности денежных средств. Как показывают данные таблицы 4, скорость обновления денежных средств а 2012 год не изменилась, а за 2013 год увеличилась на 33%, что положительно сказывается на темпах поступления денежных средств в коммерческий банк. При этом эффективность расходования денежных средств ухудшилась, т.к. уменьшилась рентабельность оттока денежных средств на 76 % в 2012 г. и на 112 % в 2013 г.

 

 

 

2.4 Факторный анализ денежных  потоков ОАО «Белагропромбанк»

 

Факторный анализ проведем по показателям эффективности использования денежных потоков, а именно по коэффициенту оборачиваемости:

 

 

Формула для расчета коэффициента оборачиваемости  представлена кратной моделью, поэтому влияние факторов на ее изменение будем рассчитывать методом цепных подстановок

Коэффициент оборачиваемости денежных средств увеличился на 33 пункта. На увеличение оборачиваемости повлияло изменение суммы выбытия денежных средств. и среднегодового остатка денежных средств. Расчет влияния данных факторов произведем способом цепных подстановок в таблицах 5 и 6.

 

Таблица 5 – Расчёт влияния факторов на коэффициент оборачиваемости в 2011 - 2012 гг.

Факторы	Расчет влияния факторов		Уровень влияния
	алгоритм	цифровой расчет
1. Изменение суммы выбытия денежных  средств			–0,02
2. Изменение среднегодового остатка  денежных средств			+0,02
ИТОГО изменение коэффициента оборачиваемости денежных средств			0

 

Из таблицы 5 видно, что в 2012 г. за счет изменения суммы выбытия денежных средств их оборачиваемость снизилась на 0,02 пункта, а за счет увеличения среднегодового остатка денежных средств их оборачиваемость увеличилась на 0,02 пункта.

Из таблицы 6 видно, что в 2013 г. за счет изменения суммы выбытия денежных средств их оборачиваемость снизилась на 0,2 пункта, а за счет уменьшения среднегодового остатка денежных средств их оборачиваемость уменьшилась на 4,09 пункта.

Таблица 6  – Расчёт влияния факторов на коэффициент оборачиваемости в 2012 - 2013 г.

Факторы	Расчет влияния факторов		Уровень влияния
	алгоритм	цифровой расчет
1. Изменение суммы выбытия денежных  средств			–0,2
2. Изменение среднегодового остатка  денежных средств			–4,09
ИТОГО изменение коэффициента оборачиваемости денежных средств			–4,29

 

Как дефицит, так и избыток денежных ресурсов отрицательно влияют на финансовое состояние коммерческого банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 ОПТИМИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ  ПОТОКОВ

 

3.1 Резервы роста эффективности  денежных потоков

 

Слово резерв в переводе с французского означает «запас», с латинского «сберегать, сохранять». Резерв – это возможности повышения эффективности деятельности банка на основе использования достижений научно-технического прогресса и передового опыта других стран.

Повысить эффективность денежных потоков можно за счёт ускорения оборачиваемости денежных средств. Ускорение оборачиваемости денежных средств является первоочередной задачей коммерческого банка. Поскольку оборачиваемость денежных средств свидетельствует о качественной и рациональной работе банка. Рост оборачиваемости денежных средств свидетельствует об ускорении использования высоколиквидных активов, основное назначение которых – обслуживание коммерческой деятельности банка. За счёт увеличения коэффициента оборачиваемости увеличивается прибыль банка.

Исходные и плановые данные для поиска резервов ускорения оборачиваемости денежных средств ОАО «Белагропромбанк» на 2014 год представлены в таблице 6.

 

Таблица 6 – Исходные и плановые данные для поиска резервов ускорения оборачиваемости денежных средств ОАО «Белагропромбанк»

В миллионах рублей

Показатель	2013 г. (отч.)	2014 г. (ожид.)	Изменение 2014 к 2013
Расходование (выбытие) денежных средств за период	745472,1	905900	160428
Остатка денежных средств за период	-322356	-322356	0

 

Резерв ускорения оборачиваемости денежных средств в 2014 году можно определить за счёт увеличения суммы расходования денежных средств. Сумма расходования денежных средств в плановом периоде может увеличиться за счёт увеличения уплаченных налоговых выплат в бюджет и заработной платы работников, т.к. Правительство РБ на 2014 год планирует увеличить качество и уровень жизни населения, за счёт увеличения заработной платы. Так если увеличить расходование денежных средств в планируемом периоде на 160428 млн.р., то коэффициент оборачиваемости денежных средств увеличится на:

 

Экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости капитала выражается в относительном высвобождении средств из оборота, т.е. для получения определённого финансового результата (прибыли) понадобиться использовать меньше средств.

Для определения влияния коэффициента оборачиваемости на изменение финансового результата, прибыль представим в виде произведения среднегодовой суммы денежных средств (ДС), коэффициента их оборачиваемости( и рентабельности (.

 

 

(3.1)

 

Увеличение суммы прибыли за счёт изменения коэффициента оборачиваемости определяем умножением прироста последнего на базовый уровень коэффициента рентабельности продаж и среднегодовую сумму оборотного капитала отчётного периода:

 

 

Таким образом, за счёт ускорения оборачиваемости денежных средств анализируемый банк в 2014 году сможет получить прибыли на 71697,64 млн.р. больше, чем в 2013 году.

 

3.2 Меры по сбалансированию денежных потоков

 

В 2011, 2012 и 2013 годах денежные потоки ОАО «Белагропромбанк» были не сбалансированы, что видно из таблицы 8.

В 2011 и 2012 годах в банке наблюдался избыточный денежный поток. Отрицательное воздействие избыточного денежного потока проявляется в потере реальной стоимости временно неиспользуемых денежных средств в результате инфляции, потере потенциального дохода от неиспользуемой части денежных активов в сфере краткосрочного их инвестирования, что в конечном итоге также негативно сказывается на уровне рентабельности активов и собственного капитала банка.