Анализ денежных потоков банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Февраля 2015 в 19:07, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является разработка мер по более эффективному использованию денежных средств банка на основе оптимизации денежных потоков.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть сущность и классификацию денежных потоков;
- описать состав денежных потоков по видам деятельности;
- рассмотреть зарубежный опыт управления денежными потоками;

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ БАНКА……………………………………..5
1.1 Сущность и классификация денежных потоков……………………...5
1.2 Состав денежных потоков по видам деятельности…………………..9
1.3 Показатели эффективности денежных потоков…………………….11
1.4 Зарубежный опыт управления денежными потоками……………...14
2 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОАО «БЕЛАГРОПРОМБАНК» ЗА 2011-2013 ГОДА...…………………………………………………………...20
2.1 Краткая характеристика банка……………………………………….20
2.2 Анализ динамики, состава и структуры денежных потоков банка..24
2.3 Анализ сбалансированности денежных потоков…………………...25
2.4 Анализ показателей эффективности денежных потоков…………...31
2.5 Факторный анализ денежных потоков………………………………37
3 ОПТИМИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ОАО «БЕЛАГРОПРОМБАНК»…………………………………………………………….………39
3.1 Резервы роста эффективности денежных потоков………………….39
3.2 Меры по сбалансированию денежных потоков…………………….40
3.3 Мероприятия, обеспечивающие рост эффективности денежных потоков………………………………………………………………………………42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………...44
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………

Файлы: 1 файл

Анализ денежных потоков КБ.docx

— 167.20 Кб (Скачать файл)




Окончание таблицы 2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Продажа долгосрочных финансовых вложений в уставные фонды других юридических лиц

-

-

-

0

0

0

0

0

Приобретение ценных бумаг, удерживаемых до погашения

-

-

-

0

0

0

0

0

Погашение (реализация ) ценных бумаг, удерживаемых до погашения

-

-

-

0

0

0

0

0

Чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от инвестиционной деятельности

-177699,7

-510614,73

-25299,4

-332915,03

485315,33

287,35

4,96

14,24

Потоки денежных средств от финансовой деятельности

Эмиссия акций

1600000

-

200000

-1600000

200000

-100

100

12,5

Выкуп собственных акций 

-

-

-

0

0

0

0

0

Продажа ранее выкупленных собственных акций

-

-

-

0

0

0

0

0

Выплата дивидендов

-18665,5

-318991,4

-266327,3

-300325,9

52664,1

1708,99

83,49

1426,84

Чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от финансовой деятельности

1581334,5

-318991,4

-66327,3

-1900325,9

252664,1

-20,17

20,79

-4,19

Влияние изменений валютного курса на денежные средства и их эквиваленты

311603

55029,8

96240,6

-256573,2

41210,8

17,66

174,89

30,89

Чистый прирост (снижение) денежных средств и их эквивалентов

1049536,7

155790,8

-876931,5

-893745,9

-1032722,3

14,84

-562,89

-83,55

Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

2535392,1

-

-

-2535392,1

0

-100

0

-100

Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

-

2691182,9

1814251,4

2691182,9

-876931,5

100

67,42

100





 

 

 

 

Управление денежными средствами требует постоянного мониторинга равномерности и синхронности формирования положительного и отрицательного денежного потока в разрезе отдельных интервалов отчетного периода, для чего можно использовать способ сопоставления динамических рядов (таблица 3).

 

Таблица 3 – Динамика денежных потоков ОАО «Белагропромбанк»

В миллионах рублей

Показатель

2011 г.

2012г.

2013г.

Положительный денежный поток

1581334,5

930367,1

0

Отрицательный денежный поток

843400,8

829606,13

745472,1

Чистый денежный поток

+737933,7

+100760,97

-745472,1


 

Приведенные в таблице 3 данные показывают, что у предприятия в 2011 – 2012 годах имеется излишек денежных средств в размере 737933,7 млн.р. и  100760,97 млн.р. соответственно. А в 2013 году недостаток денежных средств составил 745472,1 млн.р.

Для оценки степени равномерности формирования и синхронности положительного и отрицательного денежных потоков рассчитаем следующие показатели: среднеквадратическое отклонение, коэффициент вариации и коэффициент корреляции.

Среднеквадратическое отклонение показывает абсолютное отклонение индивидуальных значений от среднеарифметического уровня показателя:

 

 

(2.1)

где - денежный поток за i-ый период;

 – средний денежный  поток;

n – количество периодов (лет).

 млн.р.;

 млн.р.

Таким образом, все значения положительного денежного потока отклоняются от среднего значения на 648927,35 млн. р., а все значения отрицательного денежного потока в среднем отклоняются от среднего значения на 43280,56 млн. р.

Коэффициент вариации характеризует относительную меру отклонений отдельных значений от среднего уровня показателя:

 

 

(2.2)

 

;

.

Уровень вариации для положительного денежного потока равен 77,5 %, а для отрицательного – 5,4 %. Для отрицательного денежного потока - это небольшой размах отклонений значений динамического ряда от среднего Коэффициент корреляции показывает степень синхронизации денежных потоков за анализируемый период. Он рассчитывается по следующей формуле:

уровня исследуемых показателей, а для положительного денежного потока - довольно больной. Совокупность считается однородной, если коэффициент вариации не превышает 33 %. Следовательно, совокупность значений денежных потоков является неоднородной.

 

 

(2.3)

 

где х – значения положительного денежного потока (ПДП) по периодам; 

у – значения отрицательного денежного потока (ОДП) по периодам.

 

Рассчитанный коэффициент корреляции равен r = 0,96, на основании чего можно сделать вывод, что в ОАО «Белагропромбанк» положительный и отрицательный денежные потоки хорошо сбалансированы во временном интервале, хотя в 2012 и 2013 годах предприятие испытывает дефицит денежных средств.

Рассчитаем также динамику коэффициента ликвидности денежного потока:

 

 

(2.4)

 

.

Для обеспечения необходимой ликвидности денежного потока этот коэффициент должен иметь значение не ниже единицы. 

Коэффициент ликвидности денежного потока, рассчитанный выше, соответствует уровню, а это значит будет происходить рост остатков денежных активов на конец периода, т.е. будет повышаться коэффициент абсолютной ликвидности предприятия.

 

2.4 Анализ показателей эффективности денежных потоков ОАО «Белагропромбанк»

 

В повседневной практике показатели эффективности деятельности банка используются для того, чтобы банк мог ориентироваться на интенсивный путь развития и достижение более высокого уровня эффективности в динамике.

Показатели оценки денежного потока ОАО «Белагропромбанк» представлены в таблице 4.

Показатели динамики денежных потоков характеризуют темпы прироста. Коэффициент прироста денежного потока, рассчитанный в таблице 4, в 2012 году по сравнению с 2011 годом и в 2013 году по сравнению с 2012 годом был отрицательным: минус 0,412 и минус 1 соответственно. Коэффициент прироста денежного оттока также был отрицательным : минус 0,016 в 2012 году по сравнению с 2011 годом и минус 0,101 в 2013 году по сравнению с 2012 годом. Коэффициент прироста чистого денежного потока в 2012 году по сравнению с 2011 годом составил минус 0,864, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом – минус 8,398. Данные коэффициенты свидетельствуют об отрицательной динамике денежного потока и оттока, а значит и  чистого денежного потока.

Показатели качества денежного потока позволяют оценить структуру притока, оттока денежных средств. Они характеризуют долевое участие отдельных операций, видов деятельности в образовании денежных потоков коммерческого банка.

  

Таблица 4 – Показатели оценки денежного потока ОАО «Белагропромбанк»

Показатель

2011 год

2012 год

2013 год

Изменение 2012 к 2011 г.

Изменение 2013 к 2012 г.

Темп роста 2013 к 2011 г. , %

абсолютное, млн.р.

относительное, %

абсолютное, млн.р.

относительное, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1.Поступление денежных средств за период, млн. р.

1581334,5

930367,1

0

-650967,40

-41,17

-930367,1

-100,0

0,00

2.Выбытие денежных средств за период, млн.р.

843400,8

829606,13

745472,1

-13794,7

-1,64

-84134,0

-10,1

88,39

3.Чистый денежный поток за  период, млн.р.

737933,7

100760,97

-745472,1

-637172,7

-86,35

-846233,1

-839,8

-101,02

4.Поступление денежных средств по отдельному виду деятельности за период, млн.р.

               

4.1. процентный доход банка, млн. р.

5110066,1

10315154,5

9413149,8

5205088,4

101,86

-902004,7

-8,7

184,21

4.2. комиссионный доход банка, млн.р.

455420,7

797909

1048509,4

342488,3

75,20

250600,4

31,4

230,23

5.Выбытие денежных средств по отдельному виду деятельности за период, млн.р.

               

 

Продолжение таблицы 4

1

2

3

4

5

6

7

8

10

5.1. уплата налогов и сборов,млн.р.

35068,6

166011,1

319509,8

130942,5

373,39

153498,7

92,5

911,10

6.Остаток денежных средств на начало периода, млн.р.

115090,2

737933,7

100760,97

622843,5

541,18

-637172,7

-86,3

87,55

7.Среднегодовая стоимость активов, млн.р.

5019952,4

2290022,05

2981884

-2729930,3

-54,38

691862,0

30,2

59,40

8.Среднегодовая стоимость капитала,млн.р.

1290440,50

1854900,70

2257991,70

564460,20

43,74

403091,00

21,7

174,98

9.Изменение остатка денежных средств за период, млн.р.

426512

419347

-322356

-7164,65

-1,68

-741702,87

-176,9

-75,58

10. Показатели динамики денежных  потоков

10.1. Коэффициент прироста денежного притока

-0,12

-0,41

-1,00

-0,29

 

-0,59

   

10.2. Коэффициент прироста денежного оттока

0,00

-0,02

-0,10

-0,01

 

-0,09

   

10.3. Коэффициент прироста чистого  денежного потока

-0,52

-0,86

-8,40

-0,34

 

-7,53

   

Информация о работе Анализ денежных потоков банка