Анализ денежных потоков банка

 

Таблица 8 – Динамика денежных потоков ОАО «Белагропромбанк»

В миллионах рублей

Показатель	2011 г.	2012г.	2013г.
Положительный денежный поток	1581334,5	930367,1	0
Отрицательный денежный поток	843400,8	829606,13	745472,1
Чистый денежный поток	+737933,7	+100760,97	-745472,1

 

Однако, в 2013 году наблюдался дефицитный денежный поток. Отрицательные последствия дефицитного денежного потока проявляются в снижении ликвидности и уровня платежеспособности банка, росте просроченной кредиторской задолженности, повышении доли просроченной задолженности по полученным финансовым кредитам, задержках выплаты заработной платы (с соответствующим снижением уровня производительности труда персонала), росте продолжительности финансового цикла, а в конечном счете – снижении рентабельности использования собственного капитала и активов банка.

Уменьшить дефицит денежного потока можно за счет мероприятий, способствующих ускорению поступления денежных средств и замедлению их выплат.

Ускорить поступление денежных средств можно путем:

- сокращения сроков предоставления  кредита;

- снижения ставки процента по  предоставляемым кредитам на 5-7 %;

- применения мер для ускорения  погашения просроченной задолженности (учета векселей, факторинга и т.д.);

- привлечения кредитов банка;

- продажи или сдачи в аренду  неиспользуемой части основных средств;

- дополнительной эмиссией акций  с целью увеличения собственного капитала. Для сбалансирования денежного потока в 2014 году необходимо выпустить акций на сумму 534000 млн.р.

- т.д.

Проблема дефицита денежного потока может решаться через замедление выплат денежных средств в краткосрочном периоде. Это может быть достигнуто:

– за счет использования флоута для замедления инкассации собственных платежных документов;

– увеличения сроков предоставления банку межбанковского кредита;

– замены приобретения долгосрочных активов, требующих обновления, на их аренду (лизинг);

- сокращения объемов инвестиционной деятельности. Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности нужно увеличить до суммы 10 320 млн.р., за счёт покупки ценных бумаг других коммерческих организаций;

– реструктуризации портфеля полученных финансовых кредитов путем перевода краткосрочных их видов в долгосрочные.

Система замедления платежного оборота, решая проблему сбалансированности объемов дефицитного денежного потока в краткосрочном периоде (и, соответственно, повышая уровень абсолютной платежеспособности банка), создает определенные проблемы дефицитности этого потока в последующих периодах. В связи с этим параллельно с использованием механизма этой системы должны быть разработаны меры по обеспечению сбалансированности дефицитного денежного потока в долгосрочном периоде.

Рост объема положительного денежного потока в долгосрочном периоде может быть достигнут:

– путем привлечения стратегических инвесторов с целью увеличения объема собственного капитала. Для того платёжеспособность и ликвидность банка должна удерживаться на постоянном высоком уровне;

– дополнительной эмиссии акций;

– привлечения долгосрочных финансовых кредитов;

– продажи части (или всего объема) финансовых инструментов инвестирования;

– продажи (или сдачи в аренду) неиспользуемых видов основных средств.

Снижение объема отрицательного денежного потока в долгосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий:

– сокращения объема и состава реальных инвестиционных программ;

– отказа от финансового инвестирования;

– снижения суммы постоянных издержек банка.

 

3.3Мероприятия, обеспечивающие  рост эффективности денежных  потоков

 

Ускорение оборачиваемости денежных средств банка позволяет высвободить значительные суммы, благодаря чему можно увеличить объём предоставления услуг банка без дополнительного финансирования, а высвобожденные средства использовать в соответствии с потребностями банка. Денежных средств банка должно  хватать на уплату всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно содержать на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег в кассе или на счетах в банк на протяжении длительного периода времени может быть результатом неправильного использования капитала.

Чтобы деньги работали, необходимо их пускать в оборот с целью получения прибыли. Для этого необходимо:

- расширять спектр предоставляемых  услуг, а именно увеличить количество предоставляемых кредитов, для получения процентов по ним;

- инвестировать денежные  средства в доходные проекты  субъектов хозяйствования с целью получения выгодных процентов;

- уменьшать величину кредиторской  задолженности с целью сокращения расходов по обслуживанию долга;

- обновлять основные фонды;

- предоставлять неиспользуемые  основные средства банка в  лизинг;

- внедрять достижения  научно-технического прогресса.

Денежные потока планируются, для чего составляется план доходов и расходов на год с разбивкой по месяцам, а для оперативного управления – по декадам или пятидневкам. Если прогнозируется положительный остаток денежных средств на протяжении довольно длительного времени, то следует предусмотреть пути выгодного их использования. Резервами при использовании денежных средств коммерческого банка являются:

- сокращение расходов  на оплату машин, оборудования  и транспортных средств сторонних организаций;

- сокращение направления  денежных средств на оплату  проектов по полученным кредитам. Погашение процентов по кредитам  своевременно приведёт к сокращению  данного показателя;

- сокращение прочих выплат  и перечислений, которые формируются  за счёт пени по просроченным  кредитам и др.

Следовательно, от умения управлять оборотными средствами, повышения уровня коммерческой и учётной работы зависит эффективность использования денежных средств банка, а следовательно, и ритмичная деятельность банка в целом.

 Таким образом, ОАО  «Белагропромбанк» в случае эффективного управления своими денежными средствами может добиться более устойчивого экономического положения, сбалансированного относительно ликвидности и доходности.

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Деятельность любого банка неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая банковская операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. В этом и заключается суть денежных потоков. Денежный  поток - разница между приходом и расходом денежных средств, т.е. как сальдо положительного и отрицательного потоков.

В Республике Беларусь денежный поток регулируется  «Инструкцией по составлению годовой финансовой отчётности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь». В этой инструкции все потоки денежных средств за отчетный период классифицируются в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности банка в зависимости от экономической сущности и характера операций.

Из проведённого анализа деятельности ОАО «Белагропромбанк» можно сделать следующие выводы:

- бухгалтерский баланс  в 2011-2013 годах был сбалансированным, активы и пассивы с каждым годом увеличивались;

- капитал банка в 2011 году  составил 8322176,1млн.р., в 2012 году - 9478810,6 млн.р., а в 2013 году - 10633102,2 млн.руб;

- рентабельность активов  и рентабельность банка в 2012 году  была меньше чем в 2011 году, а  в 2013 году увеличилась по сравнению  с 2011 и 2012 годами.

Проанализировав денежные потоки в разрезе операционной. Инвестиционной и финансовой деятельности можно сделать вывод:

- в 2011 и 2013 годах чистый  денежный поток от операционной  деятельности был отрицательным и составлял соответственно минус 665701,1 млн.р и минус 653845,4 млн.р., а в 2012 году чистый денежный поток по операционной деятельности был положительным и составил 930367,1 млн.р;

- чистый поток денежных  средств, полученных от инвестиционной  деятельности за анализируемый период был отрицателен : в 2011 году – минус 177699,7 млн.р., в 2012 году – минус 510614,73 млн.р., а в 2013 году – минус 25299,4 млн.р.

- чистый поток денежных средств, полученных от финансовой деятельности с каждым годом уменьшался и в 2013 году составил минус 66327,3млн.р., тогда как в 2011 году он составлял 1581334,5 млн.р.

В 2011, 2012 и 2013 годах денежные потоки ОАО «Белагропромбанк» были не сбалансированы и составляли соответственно +737933,7 млн.р.,  +100760,97 млн.р. и -745472,1 млн.р.

Достичь сбалансированности денежных потоков в 2014 году предлагается за счёт мероприятий, способствующих ускорению поступления денежных средств и замедлению их выплат. Такими мероприятиями являются:

- сокращения сроков предоставления  кредита;

- снижения ставки процента  по предоставляемым кредитам  на 5-7 %;

- привлечения кредитов  банка;

- продажи или сдачи  в аренду неиспользуемой части  основных средств;

- дополнительной эмиссией  акций с целью увеличения собственного капитала.

- увеличения сроков предоставления банку межбанковского кредита;

- замены приобретения долгосрочных активов, требующих обновления, на их аренду (лизинг);

- и др.

Для более эффективного использования денежных потоков ими необходимо грамотно управлять: планировать, искать резервы, контролировать правильное выполнение плана.

 Резервами при использовании денежных средств коммерческого банка являются:

- сокращение расходов  на оплату машин, оборудования  и транспортных средств сторонних организаций;

- сокращение направления  денежных средств на оплату  проектов по полученным кредитам. Погашение процентов по кредитам  своевременно приведёт к сокращению  данного показателя;

- сокращение прочих выплат  и перечислений, которые формируются  за счёт пени по просроченным  кредитам и др.

Следовательно, от умения управлять оборотными средствами, повышения уровня коммерческой и учётной работы зависит эффективность использования денежных средств банка, а следовательно, и ритмичная деятельность банка в целом.

 Таким образом, ОАО  «Белагропромбанк» в случае эффективного управления своими денежными средствами может добиться более устойчивого экономического положения, сбалансированного относительно ликвидности и доходности.

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ Г.В.Савицкая.- 4-е изд., перераб. и доп. — Минск: 000 «Новое знание», 2000. — 688 с.

2. Коласс, Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учебное пособие/ Б.Колас. – М.: Финансы, 2005. – 359 с.

3. Азрилиян, А.Н. Большой экономический словарь / А.Н.Азрилиян.- 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Институт новой экономики, 2004. – 1376 с.

4. Крейнина, Н.М. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки/ Н.М.Крейнина– М.: ИКЦ «ДИС», 2007. – 311 с.

5. Бланк, И.А. Управление денежными потоками: Учебник/ И.А.Бланк - Киев: Ника-Центр; Эльга, 2002. – 323 с.

6. Вопрос Министерства финансов Республики Беларусь: Постановление правления Национального банка Республики Беларусь, 9 ноября 2011г., № 507// Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электрон. ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013. - Режим доступа: http //www.pravo.by/.

7. Кожарский, В.В. Анализ движения денежных средств // Планово-экономический отдел. -2004. -№5. -С.42-46.

8. . Самуэльсон, П.А. Основания экономического анализа / П.А. Самуэльсон. - Пер. с англ. - СПб.: Экон. шк., 2002. - 610с.

9. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация/ Л.А.Самуэльсон - Пер. с англ. -М.: Финансы и статистика, 1996. -624с.

10. Хахонова, Н.Н. Бюджетирование денежных потоков: зарубежный опыт и Российская практика // Современные наукоемкие технологии. – 2006. – № 7 – стр. 111-113.

11. Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: Учебник/ Е.П.Жарковская – М.: Издательство «Омега – Л», 2010 – 325 с.

12. Вешкин, Ю.Г., Авагян, Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. пособие/ Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. – М.: Магистр, 2007 – 350 с. 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

 

Открытое акционерное общество "Белагропромбанк"

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС* на 1 января 2013 г.   / в млн. рублей /

Наименование статьи 2012 г. 2011 г. АКТИВЫ Денежные средства 1 007 959,0 699 768,3 Драгоценные металлы и драгоценные камни 4 409,5 3 649,5 Средства в Национальном банке 4 385 454,3 7 344 002,4 Средства в банках 902 741,2 852 117,8 Ценные бумаги 4 947 884,7 2 382 500,0 Кредиты клиентам 44 265 236,1 36 243 746,2 Производные финансовые активы 793,7 98,7 Долгосрочные финансовые вложения 699 816,7 418 956,7 Основные средства и нематериальные активы 1 749 961,7 1 105 426,4 Имущество, предназначенное для продажи 0,0 1 909,2 Прочие активы 319 775,2 144 697,3 Итого активы 58 284 032,1 49 196 872,5 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства Национального банка 1 198 044,2 2 303 652,3 Средства банков 10 587 711,5 9 112 027,7 Средства клиентов 28 960 528,3 20 282 325,8 Ценные бумаги, выпущенные банком 7 455 310,5 8 841 508,6 Производные финансовые обязательства 0,0 7 014,2 Прочие обязательства 603 627,0 328 167,8 Всего обязательства 48 805 221,5 40 874 696,4 КАПИТАЛ Уставный фонд 6 603 635,0 6 603 635,0 Эмиссионный доход 0,0 0,0 Резервный фонд 330 189,9 250 189,9 Фонд переоценки статей баланса 1 174 482,2 759 667,4 Накопленная прибыль 1 370 503,5 708 683,8 Всего капитал 9 478 810,6 8 322 176,1 Итого обязательства и капитал 58 284 032,1 49 196 872,