Анализ финансово - хозяйственной деятельности ООО «БАЗИС»

 

Рентабельность продаж рассчитывается по формуле:

 

Р_продаж = Ппр / В,

 

где Ппр – прибыль от продаж;

В – выручка.

Расчёт:

Р_{продаж 2009} = 2925 / 99723 * 100% =2,93%                                   (6)

Р_{продаж 2010} = 1337 / 99679 * 100% = 1,34%

Р_{продаж 2011} = 1188 / 92760 * 100% =1,28%

Анализ структуры активов  и пассивов и ее изменений в  целом и по каждому укрупненному виду активов и пассивов проводится в таблице 6.

 

 

 

Таблица 6. Анализ динамики и структуры активов и пассивов

 

Наименования вида активов (пассивов)	Абсолютные значения (Аi), тыс. руб.			Изменения (Ai) в тыс.руб.		Изменения в %.
	12.2010	12.2011	12.2012	12.2011	12.2012	12.2011	12.2012
1. Внеоборотные активы	12352	10080	8576	-2272	-1504	-18,4	-9,9
2. Оборотные активы	15892	15667	18421	-225	2754	-1,4	17,5
3. Основные средства	10859	10080	8576	-779	-1504	-7,17	-9,9
В том числе: 3.1.Основные средства организации	10859	9625	8199	-1234	-1426	-11,3	-14,81
3.2. Приобретение объектов  основных средств	-	454	377	454	77	100	-17
4. Собственный капитал	5586	4266	2460	-1320	-1806	-23,6	-42,33
5. Заемный капитал	22658	21481	24537	-1177	3056	-5,19	14,22
6.Добавочный капитал	250	250	250	-	-	-	-
7.Нераспределенная прибыль	5326	3016	1210	2310	1806	-22,71	-59,88

 

Из таблицы 6 видно, что  в структуре активов преобладающими являются оборотные активы (60,85 % валюты баланса на начало года и 68,23 % на конец  года). Позитивным изменением баланса является то, что общая величина активов не значительно увеличилась к концу года на 1 250 т.р. Это произошло из-за роста оборотных активов на 2 754 т.р. и уменьшения внеоборотных активов на 1 504 т.р. Такая ситуация свидетельствует о формировании достаточно мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств, высвобождению части средств.

Величина основных средств к концу года незначительно снизилась на 1 504 т.р. Это связано с тем, что часть машин была выведена из эксплуатации. Для того, чтобы увидеть причины и последствия данного явления, необходимо провести более глубокий анализ основных средств, а именно проанализировать показатели эффективности их использования.

Из таблицы видно, что  в структуре пассивов, заемный  капитал занимает наибольший удельный вес: 83,43 % на начало года и 90,89% к концу  года. Общая величина пассива не значительно увеличилась к концу года на 1 250 т.р. Это произошло из-за того, что к концу года величина заемного капитала еще увеличилась на 3 056 т.р. (7,46 %) и он стал составлять 90,89% от общей величины пассивов, а величина собственного капитала напротив снизилась к концу года на 1 806 т.р. (на 7,46%). Снижение собственного капитала способствует снижению финансовой устойчивости предприятия. Увеличение доли заемного капитала также свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени его финансовых рисков.

Из представленных данных следует, что в структуре реального  собственного капитала преобладает  нераспределённая прибыль. Она составляет 70,7% всего реального собственного капитала на конец 2011 года и 49,19% на конец 2012 года. Её величина к концу года снизилась на 1 806 т.р. Это говорит о не эффективной работе предприятия, так как эта часть собственного капитала создается в процессе хозяйственной деятельности. Изменения всего реального собственного капитала равно изменению нераспределенной прибыли, так как все остальные показатели остались неизменными. Уменьшение собственного капитала говорит о том, что организация стала более зависима от внешних источников финансирования.

Анализ динамики и структуры  скорректированных заемных средств  рассмотрен таблице 7.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7. Анализ динамики и структуры скорректированных заемных средств.

 

Наименования показателя	Абсолютные значения (Аi), тыс. руб.				Удельные веса в % (Увi)					Изменения (12.2011–12.2012)
	12.2010	12.2011	12.2012	12.2010		12.2011		12.2012		ИАi	ИУВi
1	2	3	4	5			6		7	8		9
1.Долгосрочные обязательства	1125	1250	1634	4,82			5,82		6,66	384		0,84
1.1.Займы и кредиты	1125	1250	1634	4,82			5,82		6,66	384		0,84
2.Кредиторская задолженность:	22218	20228	22900	95,18			94,17		93,33	2672		-0,84
2.1. Поставщики и подрядчики	15794	11648	11844	67,66			54,22		48,27	196		-5,95
2.2.Покупатели и заказчики	1156	1416	3398	4,95			6,59		13,85	1982		7,26
2.3.По налогам и сборам	1551	2470	1134	6,64			11,50		4,62	-1336		-6,88
2.4.По социальному страхованию  и обеспечению	207	230	1817	0,88			1,07		7,41	1587		6,34
2.4. С персоналом по  оплате труда	-282	657	594	0,004			3,06		2,42	-63		-0,64
2.5. С разными дебиторами  и кредиторами	3791	3807	4113	16,24			17,73		16,76	306		-0,97
3. Прочие обязательства	3	3	3	0,001			0,001		0,001	0		0
Итого скорректированных  заемных средств	23061	21481	24537	100			100		100	3056		0

 

 

ИАi – изменение абсолютного значения показателя за период.

ИУВi – изменение удельного веса показателя

 

Скорректированные заемные  средства = Долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства –  Доходы будущих периодов.

 

Из таблицы 7 видно, что  общая сумма скорректированных  заемных средств увеличилась  на 3 506 т.р. Это говорит о том, что предприятие ослабило свои позиции и стало еще менее устойчивым, стало медленнее рассчитываться со своими кредиторами, а значит, стало менее платежеспособным.

Соотношение долгосрочных и  краткосрочных обязательств характеризует  ухудшение структуры баланса  и повышение риска утраты финансовой устойчивости. Преобладание краткосрочных  источников в структуре заемных  средств является негативным фактом. Долгосрочные обязательства составляют 5,82% всех заемных средств на начало года и 6,66% на конец года. Общее увеличение показателя долгосрочных займов и кредитов составило 384 т.р. или 0,84%.

Кредиторская задолженность  занимает наибольший удельный вес в  структуре заемных средств - 94,17 % на начало года и 93,33 % на конец года.

Общая величина кредиторской задолженности в отчётном периоде  повысилась на 2 672 т.р., но в структуре заемных средств ее удельный вес снизился на 0,84 %. Это говорит об увеличении долгов организации.

В структуре кредиторской задолженности наибольший удельный вес занимает задолженность перед  поставщиками и подрядчиками, которая  увеличилась к концу года на 196 т.р. Она составляет 54,22 % от всех заемных средств на начало года и 48,21 % на конец года. Из данного увеличения можно сделать вывод о том, что у организации отсутствует достаточная сумма денежных средств вовлекаемых в оборот.

Задолженность по налогам  и сборам снизилась на 1 336 т.р. Это можно считать положительной ситуацией, так как просрочка соответствующих платежей в бюджет вызывает применение разного рода штрафов, пеней, ставки по которым достаточно высоки.

Таким образом, увеличение заемных  средств, с точки зрения текущей  платёжеспособности и ликвидности, неблагоприятно для анализируемого предприятия, так как оно свидетельствует  о том, что у него не было достаточно средств для осуществления текущих платежей.

В сфере ЖКХ, размер заемных  средств напрямую зависит от величины дебиторской задолженности, которая  показана в таблице 8.

 

 

 

 

Таблица 8. Изменение величины дебиторской задолженности

 

Наименование показателя	Абсолютные значения (Аi), тыс. руб.			Изменения (Ai) в тыс.руб.		Изменения (Ai) в %.
	12.2010	12.2011	12.2012	12.2011	12.2012	12.2011	12.2012
1. Дебиторская задолженность	12182	10304	13352	-1872	3048	-15,4	29,5
1.2.Расчеты с поставщиками  и подрядчиками	638	1033	1954	395	921	61,9	89,1
1.3. Расчеты с покупателями  и заказчиками	10677	7166	8144	-3511	978	-32,8	13,64
1.4. Расчеты по налогам  и сборам	78	1346	1036	1268	-310	1625	-23,
1.5. Расчеты по соц. страхованию	84	116	154	32	38	38	32,7
1.6.Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами	1431	639	706	-792	67	-55,3	10,5

 

Из таблицы 8 видно, что  наибольшую часть в структуре  дебиторской задолженности занимает показатель «расчеты с покупателями и заказчиками», а общая дебиторская  задолженность выросла на 29,5% что  может повлиять на оборачиваемость  активов и привести к росту  кредиторской задолженности перед  поставщиками и кредиторами.

 

 

 

 

Дебиторская задолженность  в управляющей компании представляет собой доминирующее направление вложений капитала. В течение всего анализируемого периода формирование дебиторской задолженности происходило в результате нарушения сроков оплаты со стороны потребителей услуг, каковыми по отношению к управляющей компании выступают собственники жилья. Дебиторская задолженность представляет собой отсроченную выручку управляющей компании, включая ее прямое вознаграждение. Рост дебиторской задолженности прямо пропорционально влияет на рост кредиторской задолженности. От поступлений платежей потребителей зависит поступление платежей подрядным организациям за предоставленные услуги. В некоторых случаях дебиторская задолженность образуется из-за неэффективной работы управляющей компаний по сбору платы за коммунальные услуги с населения. Как отмечалось ранее, при росте дебиторской задолженности прибыль компании уменьшается прямо пропорционально.

Дебиторская задолженность в сфере ЖКХ, включая ее формирование у управляющих компаний, в зависимости от срока исполнения обязательств, с учетом возможного периода погашения задолженности. С учетом возможности взыскания просроченной задолженности, представленная различными направлениями, которые, безусловно, требуют создания в управляющей компании целостной системы управления дебиторской задолженностью. По данным Министерства регионального развития России, примерно 5% россиян не платят вовремя за услуги ЖКХ.

Отсутствие налаженной коллекторской  работы, а также использование  только дорогостоящих методов (например, исключительно юридических, связанных  с обращением в суд) ведет к  тому, что долги населения растут, и у людей возникает ощущение, своего рода, безнаказанности.

Стоит отметить, что объективные  сложности в сборе коммунальных долгов в период кризиса, когда доходы населения напрямую зависят от предприятий, которые в период кризиса часто работают полностью или частично. Этот фактор также необходимо учитывать, чтобы отличать недостаточность сбора платежей за услуги ЖКХ по объективным и субъективным причинам. Соответственно растут долги управляющих компаний перед ресурсоснабжающими предприятиями.

Итак, принципиально, основной причиной образования просроченной кредиторской задолженности перед  ресурсоснабжающими предприятиями  является неэффективная работа по сбору  с населения коммунальных платежей и связанных с ними долгов.

 

 

 

Таблица 9. Анализ динамики и структуры оборотных активов

Наименования вида активов (пассивов)	Абсолютные значения (Аi), тыс. руб.			Удельные веса в % (Увi)			Изменения. Декабрь 2011-Декабрь 2012
	12.2010	12.2011	12.2012	12.2010	12.2011	12.2012	ИАi	ИУВi
1. Запасы	3200	4005	1946	20,66	25,56	10,56	-2059	-15,0
В том числе: - сырье, материалы и  др аналогичные ценности	3200	4005	1946	20,66	25,56	10,56	-2059	-15,0
- с покупателями и заказчиками	10677	7166	8144	68,95	45,74	44,21	978	-1,53
- по налогам и сборам	78	1346	1236	0,5	8,59	6,71	-110	-1,88
- по социальному страхованию и обеспечению	84	116	154	0,54	0,74	0,83	38	0,09
- с персоналом по прочим операциям	-	3	-	-	0,01	-	-3	-0,01
- с разными дебиторами и кредиторами	706	639	1431	4,55	4,08	7,77	792	3,69
5. Денежные средства	280	976	2028	1,8	6,23	11,01	1052	4,78
6. Прочие оборотные активы	230	383	1095	1,48	2,45	5,95	712	3,5
В том числе: - НДС по авансам и переплатам	1	247	1039	0,006	1,58	5,64	792	4,06
- Расходы будущих периодов	229	136	56	1,47	0,87	0,31	-80	-0,56
Итого	15485	15667	18421	100	100	100	2754	0