Анализ финансово - хозяйственной деятельности ООО «БАЗИС»

- в структуре пассивов, заемный капитал занимает наибольший удельный вес: 83,43 % на начало года и 90,89% к концу года. Общая величина пассива не значительно увеличилась к концу года на 1 250 т.р. Это произошло из-за того, что к концу года величина заемного капитала еще увеличилась на 3 056 т.р. (7,46 %) и он стал составлять 90,89% от общей величины пассивов, а величина собственного капитала напротив снизилась к концу года на 1 806 т.р. (на 7,46%). Снижение собственного капитала способствует снижению финансовой устойчивости предприятия. Увеличение доли заемного капитала также свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени его финансовых рисков;

- в структуре реального собственного капитала преобладает нераспределённая прибыль. Она составляет 70,7% всего реального собственного капитала на конец 2011 года и 49,19% на конец 2012 года. Её величина к концу года снизилась на 1 806 т.р. Это говорит о не эффективной работе предприятия, так как эта часть собственного капитала создается в процессе хозяйственной деятельности.

- общая сумма скорректированных заемных средств увеличилась на 3 506 т.р. Это говорит о том, что предприятие ослабило свои позиции и стало еще менее устойчивым, стало медленнее рассчитываться со своими кредиторами, а значит, стало менее платежеспособным.

Основной причиной образования просроченной кредиторской задолженности перед ресурсоснабжающими предприятиями является неэффективная работа по сбору с населения коммунальных платежей и связанных с ними долгов;

- прирост оборотных активов произошел в основном за счет дебиторской задолженности, то это говорит о несоблюдении договорной и расчетной дисциплины, несвоевременном предъявлении претензий по возникающим долгам, о росте неоправданной дебиторской задолженности, ведущей к нестабильности финансового состояния предприятия;

- расчёт коэффициентов (маневренности, автономии источников формирования средств, обеспеченности запасов, обеспеченности собственными средствами) показывает, что предприятие имеет не рациональную структуру активов и пассивов, так как все показатели не соответствуют нормативным значениям. В отчётном периоде все коэффициенты изменились в негативную сторону, что говорит об определённой степени не стабильности и угрозе финансовой устойчивости.

- финансовое состояние характеризуется недостатком всех видов источников. Так как величина собственных оборотных средств отрицательная - предприятие не имеет собственных оборотных средств и полностью зависит от кредиторов, что обуславливает потенциальную неустойчивость финансового положения.

- коэффициент текущей ликвидности не соответствует нормативному значению. Это означает, что текущие пассивы предприятия полностью не покрываются текущими активами. Причём и в базовом, и в отчётном периоде его значение одинаково и равно 0,8. Это связано с тем, что величина запасов в отчетном периоде уменьшилась, а величина краткосрочных обязательств, напротив, выросла.

- коэффициент общей платежеспособности немного ниже нормативного значения. Это означает, что предприятие способно покрыть все свои обязательства всеми активами. За год значение коэффициента снизилось на 0,1. Это признак незначительного ухудшения общей платежеспособности предприятия.

Таким образом, предприятие  характеризуется нормальной степенью платежеспособности или ликвидности, что можно оценить как положительную  ситуацию. Динамика данных коэффициентов  также показывает улучшение ликвидности  предприятия.

В 2012 году, по сравнению с 2011, показатель оборачиваемости основных средств увеличился, а именно на 11,8%. Это связано с сокращением  стоимости основных средств. Следовательно, оборачиваемость основных средств увеличилась.

Оборачиваемость оборотных  активов в 2012 году понизилась по сравнению  с 2011. Снижение числа оборотов, совершаемых  в рассматриваемом периоде, свидетельствует  о падении темпов развития предприятия  и о его неблагополучном финансовом состоянии. При замедлении оборачиваемости  происходит дополнительное привлечение  оборотных средств для обслуживания производства. Длительность одного оборота активов увеличилась на 10 дней.

Коэффициент оборачиваемости  внеоборотных активов больше коэффициента оборачиваемости оборотных активов, что можно расценить негативно. Оборотные активы совершают кругооборот  очень медленно, что требует очень  большого их количества. Столь большая  длительность кругооборота говорит  об их неэффективном использовании.

Оборачиваемость запасов повысилась в 2012 году на 12,7% за счет снижения стоимости  запасов. Высокое значение этого показателя говорит о ликвидной структуре оборотного капитала. Скорость реализации материальных оборотных средств составляет приблизительно 12 дней.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности понизился в связи  с уменьшением выручки и увеличением  задолженности в 2012 году. Это говорит  об ухудшении платежной дисциплины у покупателей и является негативной тенденцией в развитии организации.

Оборачиваемость кредиторской задолженности уменьшилась на 8,5% и коэффициент оборачиваемости стал равен 4,3, так как организация в 2011 году увеличила показатель кредиторской задолженности. Это также говорит об ухудшении платежной дисциплины компании.

Деловая активность за 2012 год ухудшилась по большинству показателей (оборачиваемость активов, оборачиваемость оборотных средств, дебиторской и кредиторской задолженности.) Следовательно, компания хуже, чем в предыдущем периоде, использовала свои средства. Улучшение произошло лишь в ускорении оборачиваемости основных средств и запасов. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности выше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, что говорит о некотором улучшении платежеспособности организации.

Показатели рентабельности активов и продаж сократились из – за понижения прибыли в 2012 году, что расценивается как отрицательная тенденция. Предприятие стало работать менее эффективнее, прибыль с каждого рубля затрат уменьшилась, эффективность использования активов понизилась.

Рентабельность собственного капитала увеличилась. Это связано  с тем, что собственный капитал  сократился в большей степени, чем  чистая прибыль. Следовательно, эффективность  использования капитала повысилась.

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

1. Анализ финан<