Анализ финансово - хозяйственной деятельности ООО «БАЗИС»

К_{об.ак. 2011} = 99 679 / ((28 244+25 747) / 2) = 3,69

П_{ак. 2011} = 360 / 3,69 = 97,56 дней

К_{об.ак. 2012} = 92 760/((25 747+26 997) / 2) = 3,52

П_{ак. 2012} = 360 / 3,52 = 102,27 дней

2. Коэффициент оборачиваемости  основных средств (К_{об.ос.ср.}):

 

К_{об.ос.ср.} = В / ВА                                                                        (23)

 

Расчёт:

К_{об.ос.ср. 2011} = 99 679 / ((12 352+10 080) / 2) = 8,89

П_{ос.ср. 2011} = 360 / 8,89 = 40,5 дней

К_{об.ос.ср. 2012} = 92 760 / ((10 080+8 576) / 2) = 9,94

П_{ос.ср. 2012} = 360 / 9,94 = 36,22 дней

3. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств (К_{об.об.ср.}):

 

К_{об.об.ср.} = В / ОА                                                                         (24)

Расчёт:

К_{об.об.ср. 2011} = 99 679 / ((15 892+15 667) / 2) = 6,32

П_{об.ср. 2011} = 360 / 6,32 = 57 дней

К_{об.об.ср. 2012} = 92 760 / ((15 667+18 421) / 2) = 5,44

П_{об.ср. 2012} = 360 / 5,44 = 66,18 дней

4. Коэффициент оборачиваемости  запасов и затрат:

 

К_об.зап. = В / ОЗ                                                                          (25)

 

Расчёт:

К_{об.зап. 2011} = 99 679 / ((3 200+4 005) / 2) = 27,67

П_{об.зап. 2011} = 360 / 27,67= 13 дней

К_{об.зап. 2012} = 92 760 / ((4 005+1 946) / 2) = 31,17

П_{об.зап. 2012} = 360 / 31,17 = 11,55 дней

5. Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности (К_об.дз) рассчитывается по формуле:

 

К_об.дз = В / КДЗ                                                                          (26)

 

Расчёт:

К_{об.дз 2011} = 99 679 / ((12 182+10 303) / 2) = 8,87

П_{об.дз 2011} = 360 / 8,87 = 40,59 дней

К_{об.дз 2012} = 92 760 / ((10 303+13 352) / 2) = 7,84

П_{об.дз 2012} = 360 / 7,84 = 45,92 дней

6. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности (К_об.кз):

 

К_об.кз = В / КЗ                                                                             (27)

 

Расчёт:

К_{об.кз 2011} = 99 679 / ((22 218+20 228) / 2) = 4,7

П_{об.кз 2011} = 360 / 4,7 = 76,6 дней

К_{об.кз 2012} = 92 760 / ((20 228+22 900) / 2) = 4,3

П_{об.кз 2012} = 360 / 4,3 = 83,72 дней

 

Сведем полученные данные в таблицу 15.

 

 

 

 

 

 

Таблица 15. Коэффициенты деловой активности

 

Показатели	12.2011 г.	12.2012 г.	Изменения
			абс.	%
1	2	3	4	5
Коэффициент оборачиваемости активов	3,69	3,52	-0,17	-4,6
Продолжительность оборота активов (дни)	97,56	102,27	4,71	4,8
Коэффициент оборачиваемости основных средств	8,89	9,94	1,05	11,8
Продолжительность оборота  основных средств (дни)	40,5	36,22	-4,28	-10,6
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	6,32	5,44	-0,88	-13,9
Продолжительность оборота оборотных  средств (дни)	57	66,18	9,18	16,1
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат	27,67	31,17	3,5	12,7
Продолжительность оборота  запасов и затрат (дни)	13	11,55	-1,45	-11,2
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	8,87	7,84	-1,03	-11,6
Продолжительность оборота дебиторской  задолженности (дни)	40,59	45,92	5,33	13,1
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	4,7	4,3	-0,4	-8,5
Продолжительность оборота  кредиторской задолженности (дни)	76,6	83,72	7,12	9,3

 

Из таблицы 15 видно, что в 2011 году выручка организации превысила среднегодовую стоимость активов в 3,69 раза, что можно расценивать как эффективное использование компанией всех имеющихся в распоряжении активов. В 2012 году этот показатель немного понизился на 4,6%, но все равно остался на высоком уровне. Длительность оборота активов увеличилась на 5 дней. Увеличение длительности оборачиваемости говорит о сокращении скорости обращения активов.

В 2012 году, по сравнению с 2011, показатель оборачиваемости основных средств увеличился, а именно на 11,8%. Это связано с сокращением  стоимости основных средств. Следовательно, оборачиваемость основных средств  увеличилась.

Оборачиваемость оборотных  активов в 2012 году понизилась по сравнению  с 2011. Снижение числа оборотов, совершаемых  в рассматриваемом периоде, свидетельствует  о падении темпов развития предприятия  и о его неблагополучном финансовом состоянии. При замедлении оборачиваемости  происходит дополнительное привлечение  оборотных средств для обслуживания производства. Длительность одного оборота активов увеличилась на 10 дней.

Коэффициент оборачиваемости  внеоборотных активов больше коэффициента оборачиваемости оборотных активов, что можно расценить негативно. Оборотные активы совершают кругооборот  очень медленно, что требует очень  большого их количества. Столь большая  длительность кругооборота говорит  об их неэффективном использовании.

Оборачиваемость запасов повысилась в 2012 году на 12,7% за счет снижения стоимости  запасов. Высокое значение этого показателя говорит о ликвидной структуре оборотного капитала. Скорость реализации материальных оборотных средств составляет приблизительно 12 дней.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности понизился в связи  с уменьшением выручки и увеличением  задолженности в 2012 году. Это говорит  об ухудшении платежной дисциплины у покупателей и является негативной тенденцией в развитии организации.

Оборачиваемость кредиторской задолженности уменьшилась на 8,5% и коэффициент оборачиваемости стал равен 4,3, так как организация в 2011 году увеличила показатель кредиторской задолженности. Это также говорит об ухудшении платежной дисциплины компании.

Особое внимание следует  уделить соотношению дебиторской  и кредиторской задолженностей. Для  нормального функционирования предприятия  характерны следующие соотношения:

ДЗ ≈ КЗ

К_{об дз} ≈ К_{об кз}

 

Сопоставляя показатели оборачиваемости  дебиторской и кредиторской задолженностей, мы видим, что коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности значительно  выше коэффициента оборачиваемости  кредиторской задолженности. Это говорит  о том, что в организации отвлечение средств из хозяйственного оборота значительно выше, чем их привлечение и может возникнуть необходимость в привлечении дорогостоящих источников финансирования.

Таким образом, деловая активность за 2012 год ухудшилась по большинству  показателей (оборачиваемость активов, оборачиваемость оборотных средств, дебиторской и кредиторской задолженности.) Следовательно, компания хуже, чем в  предыдущем периоде, использовала свои средства. Улучшение произошло лишь в ускорении оборачиваемости  основных средств и запасов. Коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности  выше коэффициента оборачиваемости  кредиторской задолженности, что говорит  о некотором улучшении платежеспособности организации.

Анализ рентабельности предприятия  осуществляется путем расчета и  анализа коэффициентов рентабельности в динамике (таблица 16).

Расчеты:

1. Рентабельность активов  рассчитывается по формуле:

 

Р_акт = Пн/о / СА, где                                                                   (28)

 

Пн/о – прибыль до налогообложения;

СА – средняя за период стоимость активов

Расчёт:

Р_{акт. 2010} = 380 / ((30 339+28 244) / 2) * 100% = 1,29%

Р_{акт. 2011} = 340 / ((28 244+25 747) / 2) * 100% = 1,26%

Р_{акт. 2012} = 278 / ((25 747+26 997) / 2) * 100% = 1,05%

2. Рентабельность собственного  капитала рассчитывается по формуле:

 

Р_ск = ЧП / РСК, где                                                                     (29)

 

ЧП – чистая прибыль;

СК – средняя за период величина реального собственного капитала.

Расчёт:

Р_{ск 2010} = 304/ ((5 520+5 586) / 2) * 100% = 9,92%

Р_{ск 2011} = 272/ ((5 586+4 266) / 2) * 100% = 5,52%

Р_{ск 2012} = 222/ ((4 266+2 460) / 2) * 100% = 6,6%

3. Рентабельность продаж  рассчитывается по формуле:

 

Р_продаж = Ппр / В, где                                                                 (30)

 

В – выручка от реализации.

Расчёт:

Р_{продаж 2010} = 2 925 / 85 517 * 100% = 3,42%

Р_{продаж 2011} = 1 337 / 99 679 * 100% = 1,34%

Р_{продаж 2012} = 1 188 / 92 760 * 100% =1,28%

Полученные данные сведем в таблицу 16.

 

Таблица 16. Показатели рентабельности

 

Показатели	12.2010 г.	12.2011 г.	12.2012г.	Изменения (12.2011 – 12.2012)
Рентабельность активов, %	1,29	1,26	1,05	-0,21
Рентабельность собственного капитала, %	9,92	5,52	6,6	1,08
3. Рентабельность продаж, %	3,42	1,34	1,28	-0,06

 

Из таблицы 16 можно заметить, что показатели рентабельности активов и продаж сократились. Это связано с тем, что прибыль понизилась в 2012 году, что расценивается как отрицательная тенденция. Предприятие стало работать менее эффективнее, прибыль с каждого рубля затрат уменьшилась, эффективность использования активов понизилась.

Показатель рентабельности продаж также понизился на 0,06%. Это  связано, прежде всего, с тем, что  прибыль от продаж в отчётном периоде  понизилась. Также уменьшились себестоимость  и выручка от реализации. В данной ситуации можно предположить, что  на предприятии снизили цены на услуги. Отрицательная динамика рентабельности позволяет сделать вывод о  нерациональном распределении ресурсов и неэффективной финансовой политики.

Рентабельность собственного капитала увеличилась. Это связано  с тем, что собственный капитал  сократился в большей степени, чем  чистая прибыль. Следовательно, эффективность  использования капитала повысилась.

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе курсового проекта  был проведен экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «БАЗИС». Информационной базой для анализа являлись бухгалтерские балансы (форма №1) за 2011 и 2012 годы.

По данным отчетности были составлены и проанализированы сравнительные  аналитические балансы. В ходе работы было обнаружено следующее:

- 2012 году среднесписочная численность предприятия составила 73 человека, понизившись на 17 человек по сравнению с 2011 годом. Из них наибольшую часть составляют рабочие 65,75% (48 человек). На долю руководителей и специалистов выпадает 34,25% от общей численности работников. Снижение численности рабочих происходит при одновременном снижении численности руководителей предприятия. Это может быть обусловлено изменениями в структуре управления предприятием. Также можно сделать вывод о том, что на предприятии увеличилось число специалистов необходимой квалификации;

- коэффициент текучести рабочей силы в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 9%. Такая текучесть кадров влечет за собой снижение производительности труда;

- в структуре активов преобладающими являются оборотные активы. Позитивным изменением баланса является то, что общая величина активов не значительно увеличилась к концу года. на 1 250 т.р. Это произошло из-за роста оборотных активов на 2 754 т.р. и уменьшения внеоборотных активов на 1 504 т.р. Такая ситуация свидетельствует о формировании достаточно мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств, высвобождению части средств;