Анализ финансового состояния федерального государственного унитарного предприятия уфимского научно-производственного предприятия «Мол

Анализ относительных  показателей финансовой устойчивости показал соответствие значений установленным критериям по показателям коэффициента автономии, коэффициента накопления амортизации и коэффициента реальной стоимости активов. Следовательно, предприятие относительно независимо от внешних источников финансирования, имеет достаточный резерв накопленной амортизации для обновления основных фондов и величину реальных активов, превышающую общую стоимость капитала, что в целом свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия. 

 

 2.1.4 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Проведем группировку  активов и пассивов предприятия на конец года по их срочности (таблица 9).

Таблица 9. - Группировка активов и пассивов предприятия на конец года по их срочности

Группировка активов	Сумма	Группировка пассивов	Сумма
1. Первоклассные ликвидные активы	3501	1. Наиболее срочные  обязательства	31719
2.Быстрореализуемые активы	16333,5	2. Срочные пассивы
3.Среднераелизуемые активы	10638	3. Долгосрочные пассивы	3000
4.Труднореализуемые активы	39705	4. Постоянные пассивы	36304,5

 

Рассчитаем коэффициенты ликвидности в таблице 10.

Таблица 10. - Коэффициенты ликвидности

Название коэффициентов	Расчетная формула	Расчет показателей
1.Коэффициент текущей  ликвидности	текущие активы / краткосрочные  обязательства	0,99
2.Коэффициент быстрой  ликвидности	ликвидные средства / краткосрочные  обязательства	2,24
3.Коэффициент абсолютной  ликвидности	абсолютно ликвидные  активы / краткосрочные обязательства	1,25

 

Анализ ликвидности  показал, что предприятие имеет  ликвидные активы в достаточном  количестве для покрытия краткосрочных обязательств, что в итоге не приведет к потере финансовой устойчивости и будет способствовать привлечению новых инвестиционных ресурсов.

 

Выводы по разделу 2.1.

За анализируемый период на предприятии производственные активы увеличились на 7,4% или 2845,5 тыс.руб., уменьшился на 2,3% удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества, составивший на конец отчетного периода 58,2%. Первоначальная стоимость основных средств увеличилась на 5061 тыс.руб. или 6,7%, доля активной части основных средств увеличилась на 0,87%, незначительно вырос износ основных средств на 0,09%. Оценка финансового потенциала выявила недостаток собственных оборотных средств, составивший на конец отчетного периода -405 тыс.руб. источники формирования материально-производственных запасов увеличились на 6436,5 тыс.руб. или 70,7%. Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и показателей ликвидности и платежеспособности свидетельствует об улучшении финансово-экономического состояния предприятии, фактического значение коэффициентов соответствует установленным критериям и позволяет сделать вывод об устойчивом финансовом положении и инвестиционной привлекательности предприятия.    

 

 

2.2 Анализ эффективности  работы предприятия

2.2.1 Анализ показателей прибыли

Определим размер чистой прибыли и ее динамику за два последних года в таблице 11.

Таблица 11. - Размер и динамика чистой прибыли

№ п/п	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонения
				в абсолютной величине	%
1	Балансовая прибыль	477	2827,5	2350,5	592,77
2	Налог на прибыль	664,5	1074	409,5	161,63
3	Чистая прибыль (стр.1-стр.2)	-187,5	1753,5	1941	431,14

 

За отчетный период чистая прибыль предприятия увеличилась  на 431,14 тыс. руб. за счет роста выпуска продукции и снижения затрат на ее производство.

Проанализируем выполнение плана по прибыли и ее структуру в таблице 12.

Таблица 12. - Выполнение плана по прибыли и ее структура

Состав балансовой прибыли	Прошлый год		Отчетный год			Отклонение от прошлого года
	сумма	%	по бизнес-плану	по отчету	отклонения от бизнес-плана
Балансовая прибыль	477	100	3000	2827,5	-172,5	2350,5
В том числе:
прибыль от реализации	213	44,65	2500	2568	68	2355
доходы от участия в других организациях
разница в процентах полученных и уплаченных
разница между операционными доходами и расходами	618	129,56	500	-51	-551,00	-669
прочие внереализационные финансовые результаты	-354	-74,21	300	310,5	10,5	664,5

Основную долю в балансовой прибыли предприятия составляет прибыль от реализации продукции, которая возросла на 2355 тыс.руб. по сравнению с базисным периодом и также превысила уровень бизнес-плана на 68 тыс.руб.

Представим формирование прибыли от реализации продукции в таблице 13.

Таблица 13. - Прибыль от реализации продукции

№ п/п	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонения
				в абсолютной величине	%
1	Выручка (нетто) от реализации продукции	14109	30186	16077	213,95
2	Себестоимость реализации продукции	13896	27619,5	13723,5	198,76
3	Коммерческие расходы
4	Управленческие расходы
5	Прибыль от реализации продукции (стр.1-стр.2-стр.3-стр.4)	213	2566,5	2353,5	1204,93

 

В отчетном периоде прибыль  от реализации продукции возросла на 2353,5 тыс.руб., за счет роста  выручки  от реализации продукции на 16077 тыс.руб., но при этом себестоимость реализации продукции возросла на 13723,5 тыс.руб. опережающий рост выручки от реализации продукции над себестоимостью реализации отразился на росте прибыли. Динамика выручки и прибыли показана на рисунке.

Рисунок  2. – Динамика выручки и прибыли от реализации продукции

 

2.2.2. Анализ показателей  рентабельности 

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, а также  доходность различных направлений  деятельности, показывают окупаемость затрат.

Расчет показателей рентабельности выполнен в таблице 14.

Таблица 14. - Показатели рентабельности

№ п/п	Показатели	на начало года	на конец года	изменение
1	Балансовая прибыль, тыс.руб. (П)	477	2827,5	2350,5
2	Чистая прибыль, тыс.руб.	-187,5	1753,5	1941
3	Затраты на производство продукции, тыс.руб.	13896	27619,5	13723,5
4	Выручка от продажи товаров, продукции, тыс.руб. (В)	14109	30186	16077
5	Инвестированный капитал	34314	36300	1986
6	Рентабельность производственной деятельности
	по балансовой прибыли	0,0343	0,1024	0,0680
	по чистой прибыли	-0,0135	0,0635	0,0770
7	Рентабельность продаж (Р)
	по балансовой прибыли	0,0338	0,0937	0,0599
	по чистой прибыли	-0,0133	0,0581	0,0714
7	Рентабельность капитала
	по балансовой прибыли	0,0139	0,0779	0,0640
	по чистой прибыли	-0,0055	0,0483	0,0538

 

Таким образом, за отчетный период на предприятии увеличилась  рентабельность производственной деятельности на 7,8%, рентабельность продаж на 7,1% и  рентабельность капитала на 5,4% в основном за счет опережающего роста балансовой прибыли и чистой прибыли.

Проведем факторный  анализ методом логарифмирования для  модели П=В*Р.

= 1004,538656 тыс. руб.

= 1345,961344 тыс. руб.

= 2350,5 тыс. руб.

= 2350,5 тыс. руб.

Анализ показал, что  в анализируемом периоде балансовая прибыль увеличилась на +2350,5 тыс. руб., в том числе за счет выручки на  +1004,538656 тыс. руб., рентабельности продаж на +1345,961344 тыс. руб.

 

2.2.3. Анализ показателей  оборачиваемости

 

По материалам годового отчета в таблице 15 приведены данные, необходимые для расчета показателей оборачиваемости капитала предприятия. Таблица 15. - Данные, необходимые для расчета показателей оборачиваемости капитала предприятия

Наименование показателей	Номер формы (строки) годового отчета, а также расчетная формула	Абсолютная величина показателя
1. Чистый объем реализации	010	30186
2. Среднегодовая стоимость  активов	190	38363,2
3. Среднегодовая стоимость  собственного капитала	490	35307
4. Среднегодовая стоимость  собственного капитала и долгосрочных  обязательств	490+590	36807
5. Среднегодовая стоимость  реальных активов	120+211+213	39490,5
6. Среднегодовая стоимость  недвижимого имущества	120	29673,8
7. Среднегодовая стоимость  текущих активов	210	14169,8

 

На основании данных таблицы рассчитаны показатели, характеризующие оборачиваемость капитала (таблица 16).

 

Таблица 16. - Показатели, характеризующие оборачиваемость капитала

Наименование показателей	Расчетная формула	Величина показателя
1. Коэффициент оборачиваемости  активов	Чистый объем реализации / Среднегодовая стоимость активов	0,7868
2. Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала	Чистый объем реализации / Среднегодовая стоимость собственного капитала	0,8550
3. Коэффициент оборачиваемости  инвестированного капитала	Чистый объем реалиации / Среднегодовая стоимость собственного капитала и долгосрочных обязательств	0,8201
4. Коэффициент оборачиваемости  средств производства	Чистый объем реализации / Среднегодовая стоимость реальных активов	0,7644
5. Коэффициент оборачиваемости  основных средств	Чистый объем реализации / Среднегодовая стоимость недвижимого  имущества	1,0173
6. Коэффициент оборачиваемости  текущих активов (оборотных средств)	Чистый объем реализации / Среднегодовая стоимость текущих  активов	2,1303

 

 Расчет коэффициентов,  характеризующих оборачиваемость  капитала в динамике, выполнен  следующим образом (таблица 17): чистый объем реализации за прошлый год разделен на стоимость актива на начало текущего года; чистый объем реализации за текущий год разделен на стоимость актива на конец текущего года.

 

Таблица 17. - Коэффициенты, характеризующие оборачиваемость капитала в динамике

Наименование показателей	величина показателя в текущем периоде	величина показателя в предидущем периоде	отклонение
1. Коэффициент оборачиваемости  активов	0,7603	0,3811	0,3792
2. Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала	0,8316	0,4112	0,4204
3. Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала	0,7681	0,4112	0,3569
4. Коэффициент оборачиваемости  средств производства	0,7406	0,3691	0,3715
5. Коэффициент оборачиваемости  основных средств	0,9862	0,4909	0,4953
6. Коэффициент оборачиваемости  текущих активов (оборотных средств)	1,9341	1,1082	0,8259

 

Таким образом, в текущем  периоде все показатели оборачиваемости  активов предприятия улучшились по сравнению с предыдущим периодом. За рассматриваемый период наибольший рост произошел по коэффициенту оборачиваемости  текущих активов с 1,1082 до 1,9341 за счет наибольшего опережения темпов роста чистого объема реализации над темпами роста текущих активов, что свидетельствует об улучшении эффективности использования оборотных средств предприятия.

Расчет показателя продолжительность  оборота капитала предприятия и его динамика приведены в таблице 18.

 

Таблица 18. - Продолжительность и динамика оборота капитала предприятия

№ п/п	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонения
1	Чистый объем реализации	14109	30186	16077
2	Среднегодовая стоимость текущих активов	12732	15607,5	2875,5
3	Оборачиваемость текущих  активов (стр.1:стр.2)	1,1082	1,9341	0,8259
4	Продолжительность оборота  текущих активов в днях (360:стр.3)	324,86	186,14	-138,73