Анализ финансового состояния федерального государственного унитарного предприятия уфимского научно-производственного предприятия «Мол

Расчет использования  материальных ресурсов на производство продукции приведен в таблице 33.

Таблица 33. - Использование материальных ресурсов

Вид материальных ресурсов	Расход материальных ресурсов, тыс. руб.		Отклонение от бизнес-плана
	по принятому бизнес-плану	фактически	абсолютная величина, тыс. руб.	относительная величина, %
Сырье и основные материалы	2800	2746	-54	98,07
Вспомогательные материалы	400	467	67	116,75
Покупные полуфабрикаты  и комплектующие изделия	900	971	71	107,89
Топливо	1700	1692	-8	99,53
Тара	600	527,3	-72,7	87,88
Запасные части	500	403	-97	80,60
МБП	500	489	-11	97,80
Всего	7400	7295,3	-104,7	98,59

 

Основную долю использования  материальных ресурсов на производство и реализацию продукции составляют сырье и основные материалы 38% и  топливо 23%, абсолютная величина расхода  фактически по сравнению с бизнес планом снизилась соответственно на 54 тыс.руб. и 8 тыс.руб.

 

2.4.4 Резервы повышения эффективности использования материальных ресурсов

На основании выше проведённого анализа можно определить резервы повышения эффективности использования материальных ресурсов. Будем опираться на кратные модели вида:

 

МЕ = Рмр / ВП

МО = ВП / Рмр,

и проведём факторный  анализ интегральным способом для материалоёмкости.

Резервы повышения эффективности  использования материальных ресурсов через материалоёмкость представлены в таблице 34.

Таблица 34. - Резервы повышения эффективности использования материальных ресурсов через материалоёмкость

Показатели	Расчетная формула	Значение
∆Рмр	Рмр ф. - Р мр пл.	-13,00
∆ВП	ВПф. - ВПпл.	716,00
∆МЕ	МЕф. - МЕпл.	-0,0041
Отклонения
∆МЕрмр	∆Рмр/∆ВП*ln(ВПф./ВПпл.)	-0,000436
∆МЕвп	∆МЕ - ∆МЕрмр	-0,003697
Проверка		-0,0041

 

Снижение материалоемкости на 0,0041 связано с ростом выпуска  продукции на 716 тыс.руб., в большей  степени повлиявшим на снижение материалоемкости -0,003697 и снижением расхода материальных ресурсов на 13 тыс.руб., повлиявшим на снижение материалоемкости на -0,000436.

Для материалоотдачи  поиск резервов осуществим способом цепной подстановки (таблица 35).

Таблица 35. – Резерв повышения материалоотдачи

Показатели	Расчетная формула	Значение
МОпл.	ВПпл.\Рмр пл.	6,41
МОвп	ВПф.\Рмр пл.	6,56
МОфакт.	ВПф.\Рмр ф.	6,58
Отклонения
∆МО	МОф.-МОпл.	0,1743
∆МОвп	МОвп – МОпл.	0,1557
∆МОрмр	МОф. – МОвп	0,0186
Проверка		0,1743

 

На рост  материалоотдачи  на 0,17 в большей степени повлияло увеличение выпуска продукции 0,16.

Рассчитаем резервы  повышения эффективности использования  материальных ресурсов, основываясь  на данных о резервах роста ВП  (за счет  ОПФ) в таблице 36.

Таблица 36. - Резервы повышения эффективности использования материальных ресурсов

Резерв роста ВП, тыс.руб.	Соответствующие резервы  роста эфф-ти исп-я материальных ресурсов		Р↑МО=(ВПф+ВПд)/(РМф+РМд)-ВПф/РМф
	Р↑МО	Р↓МЕ
48150,1	-0,087248289	0,002041736

 

 

Согласно полученным результатам можно сделать вывод, что при использовании имеющихся резервов роста ВП, эффекта увеличения эффективности использования материальных ресурсов не наблюдается.

 

Выводы по разделу 2.4

В анализируемом периоде  на предприятии установлена в результате анализа своевременная и достаточная обеспеченность материалами, предприятие имеет фактический запас, соответствующий установленной норме запаса. На предприятии эффективно используются материальные ресурсы о чем свидетельствует следующие показатели: материалоотдача за отчетный период выросла на 50%, материалоемкость снизилась соответственно на 33% по сравнению с предыдущим периодом. Основную долю использования материальных ресурсов на производство и реализацию продукции составляют сырье и основные материалы 38% и топливо 23%,

 

2.5. Анализ труда и заработной платы

Обеспеченность предприятия  трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности кадрами наиболее важных профессий, качественного состава трудовых ресурсов.

 

2.5.1 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

В таблице 37 приведены  категории работающих на предприятии.

Таблица 37. – Состав работающих по категориям

Категории работающих	Фактическое значение
Рабочие - всего	351
В том  числе:
основные  производственные	214
вспомогательные	137
Специалисты	34
Служащие	18
Ученики	4
МОП	3

 

Основная категория  работающих на предприятии – основные производственные рабочие 52% и вспомогательные рабочие 33% всех работающих.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют  динамику показателей в таблице 38.

Таблица 38. - Динамика показателей движения рабочей силы

Наименование показателей	Порядок расчета	Значение
1. Коэффициент оборота  по приему персонала	количество принятого  персонала / среднесписочная численность  персонала	0,09
2. Коэффициент оборота  по выбытию	количество уволившихся / среднесписочная численность персонала	0,04
3. Коэффициент текучести кадров	количество уволившихся  по собственному желанию / среднесписочная  численность персонала	0,03
4. Коэффициент постоянства  состава персонала	количество работников, проработавших не менее года /  среднесписочная численность персонала	0,79

Показатели движения рабочей силы в отчетном периоде  показывают постоянство состава  персонала, т.к. количество работников работающих на данном предприятии более  года составляет 79% всего персонала, низкие значения коэффициентов оборота  по приему, выбытию и текучести кадров также свидетельствует о постоянстве персонала предприятия. При этом происходит в отчетном периоде незначительное увеличение работающих о чем свидетельствует превышение коэффициента оборота по приему 0,09 над коэффициентом оборота по выбытию 0,04. 

 

2.5.2 Анализ использования фонда рабочего времени

 

Полноту использования  трудовых ресурсов можно оценить  по количеству  отработанных дней и  часов одним работником за анализируемый  период, а также по степени использования  фонда рабочего времени (таблица 39).

 

Таблица 39. – Полнота использования трудовых ресурсов

Показатель	На всех сотрудников		На одного сотрудника		Отклонения
	план	факт	план	факт	на одного	на всех
1. Календарное количетсво  дней	149650	149650	365	365
В том  числе
1.1 праздники	21730	21730	53	53
1.2 выходные	19680	19680	48	48
2. Номинальный фонд  рабочего времени, дн.	108240	108240	264	264
3. Неявка работников  в днях	13568	14164	46	48	2	596
В том  числе
3.1 ежегодные отпуска	8610	9430	21	23	2	820
3.2 отпуска по учебе	1640	1230	4	3	-1	-410
3.3 отпуска по беременности	448	224	4	2	-2	-224
3.4 дополнительные отпуска  с разрешения администрации	2870	2050	7	5	-2	-820
3.5 болезни			10	12	2	0
3.6 прогулы	0	410	0	1	1	410
3.7 целодневные простои	0	820	0	2	2	820
4. Явочный фонд рабочего  времени, дн.	94672	94076	218	216	-2	-596
5. Продолжительность  рабочей смены, ч.	3280	3280	8	8
6. Бюджет рабочего  времени, ч.	310524160	308569280	1744	1728	-16	-1954880
7. Предпраздничные сокращения	8200	8200	20	20
8. Льготное время подростков, ч.	90	60	3	2	-1	-30
9. Внутрисменные простои	9840	14350	24	35	11	4510
10. Полезный фонд рабочего  времени, ч.	310506030	308546670	1697	1671	-26	-1959360
11. Фактическая средняя  продолжительность	3279,81	3279,76	7,78	7,74	-0,05	-0,05
12. Сверхурочно отработанное  время, ч.	0	1640	0	4	4	1640
13. Непроизводственные  затраты рабочего времени, ч.	0	2460	0	6	6	2460

 

 

 

Анализ количества отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период показал рост числа целодневных неявок на 2 дня за счет увеличения числа сотрудников в отпусках, прогулов, целодневных и внутрисменных простоев, что отразилось на снижении полезного фонда рабочего времени на 26 часов. На предприятии необходимо внедрять мероприятия по улучшению производственной дисциплины, сокращению внутрисменных и целодневных простоев, связанных с поломками оборудования, несвоевременным снабжением материальными ресурсами, отсутствием необходимых инструментов и оснастки и т.д. 

 

 

2.5.3 Анализ производительности труда

Производительность труда  проанализирована в таблице 40.

Таблица 40. – Производительность труда

Показатели	Прошлый год	Отчетный год		Выполнение бизнес-плана,%	Отклонение
		по бизнес-плану	фактически		по бизнес-плану	фактически
1. Товарная продукция,т.р.	14109000	28218000	30186000	106,97	1968000	16077000
2. Среднесписочная численность  работающих (промышленно-производственный  персонал), чел.	390	400	410	102,50	10	20
3. Среднесписочная численность  рабочих, чел.	324	347	351	101,15	4	27
4. Удельный вес рабочих  в общей численности работающих, %	83,08	86,75	85,61		-1,14	2,53
5. Среднегодовая выработка  на одного работающего, руб.	36176,92	70545	73624,39	104,37	3079,39	37447,47
6. Среднегодовая выработка  на одного рабочего, руб.	43546,2963	81319,88	86000	105,76	4680,12	42453,70
7. Общее число отработанных  человеко-дней	102960	105600	108240	102,50	2640,00	5280,00
8. Общее число отработанных  человеко-часов	1235520	1267200	1298880	102,50	31680,00	63360,00
9. Среднее количество  дней, отработанных одним рабочим	264	264	264	100,00	0,00	0,00
10. Средняя продолжительность  рабочего дня, часы	12	12	12	100,00	0,00	0,00
11. Среднечасовая выработка  одного рабочего, руб.	13,75	25,67	27,15	105,76	1,48	13,40