Анализ финансового состояния федерального государственного унитарного предприятия уфимского научно-производственного предприятия «Мол

Общая оценка имущественного и финансового состояния  по данным баланса. Данная процедура проводится, в том числе, и в развитие предыдущей, поскольку аналитику нужны не только индикаторы, положительно характеризующие объект анализа, но и показатели, значения которых могут быть не вполне удовлетворительны и потому в аналитической части годового отчета о них «забывают» упомянуть. Здесь предполагается беглый просмотр баланса и оценка его структуры: изменение валюты баланса, доля внеоборотных активов, структура основных средств, доля заемных средств в валюте баланса, соотношение заемных и собственных средств (уровень финансового левериджа) и др. Некоторые из этих показателей могут приводиться либо в таблице ключевых индикаторов, либо в аналитической части отчета. При необходимости значения показателей несложно рассчитать по укрупненным алгоритмам (имеется в виду без дополнительной очистки или реструктурирования баланса).

Формулирование  выводов по результатам анализа. Эта процедура является завершающей в экспресс-анализе. Рекомендуется систематизировать положительные и отрицательные моменты, выявленные в ходе анализа, и после этого делать заключительные выводы. Экспресс-анализ может завершаться выводом о целесообразности или необходимости более углубленного и детального анализа финансовых результатов и финансового положения. [2]

 

2. Расчетная часть

2.1. Анализ финансового  состояния предприятия

2.1.1 Оценка структуры имущества предприятия и источников его образования.

Для оценки структуры  имущества предприятия и источников его образования составим аналитический  баланс (таблица 1).

Анализ  структуры  имущества предприятия и источников  его образования позволил установить, что в структуре активов баланса 55,9% составляют внеоборотные активы, удельный вес которых за анализируемый период уменьшился на 2,3% или 2683,5 тыс.руб., в структуре пассивов баланса 51,1% составляют капитал и резервы, удельный вес которых уменьшился на 2,8% или 1986,0 тыс.руб. За отчетный период активы предприятия увеличились на 7420 тыс.руб. или 11,7% и составили на конец отчетного периода 71023,5 тыс.руб. В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес имеют основные средства 43,1%, в структуре оборотных активов  наибольший удельный вес имеют запасы 21,9% и краткосрочная дебиторская задолженность 15,4%. В структуре источников образования имущества предприятия наибольший удельный вес занимает добавочный капитал 55,9% и кредиторская задолженность 44,7%.   

Таблица 1. - Аналитический баланс

Наименование статей	Абсолютные показатели		Относительные показатели		Изменения
	на нач. пер.	на кон. пер.	на нач. пер.	на кон. пер.	в абс. вел.	в структуре	в % вел. на нач. пер.	в % к изм. итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9
I. Внеоборотные активы	37021,500	39705,000	58,207	55,904	2683,500	-2,303	7,248	36,163
Нематериальные активы	301,500	273,000	0,474	0,384	-28,500	-0,090	-9,453	-0,384
Основные средства	28740,000	30607,500	45,187	43,095	1867,500	-2,092	6,498	25,167
Незавершенное строительство	6168,000	6951,000	9,698	9,787	783,000	0,089	12,695	10,552
Долгосрочные финансовые вложения	105,000	166,500	0,165	0,234	61,500	0,069	58,571	0,829
Прочие внеоборотные активы	1707,000	1707,000	2,684	2,403	0,000	-0,280	0,000	0,000
II. Оборотные активы	26581,500	31318,500	41,793	44,096	4737,000	2,303	17,821	63,837
Запасы	12732,000	15607,500	20,018	21,975	2875,500	1,957	22,585	38,751
Налог на добавл. стоимость по приобр. ценностям	1767,000	1275,000	2,778	1,795	-492,000	-0,983	-27,844	-6,630
Краткосрочная дебиторская задолженность	10456,500	10930,500	16,440	15,390	474,000	-1,050	4,533	6,388
Денежные средства	1602,000	3501,000	2,519	4,929	1899,000	2,411	118,539	25,591
Прочие оборотные активы	24,000	4,500	0,038	0,006	-19,500	-0,031	-81,250	-0,263
Баланс	63603,000	71023,500	100,000	100,000	7420,500		11,667	100,000
III. Капитал и резервы	34314,000	36300,000	53,950	51,110	1986,000	-2,840	5,788	26,764
Уставный капитал	1537,500	1800,000	2,417	2,534	262,500	0,117	17,073	3,537
Добавочный капитал	40002,000	39739,500	62,893	55,953	-262,500	-6,941	-0,656	-3,537
Фонд социальной сферы	2112,000	2112,000	3,321	2,974	0,000	-0,347	0,000	0,000
Целевые финансирование и поступления	19,500	172,500	0,031	0,243	153,000	0,212	784,615	2,062
Непокрытый убыток прошлых лет	-9357,000	-9357,000	-14,712	-13,175	0,000	1,537	0,000	0,000
Нераспределенная прибыль отчетного  года	0,000	1833,000	0,000	2,581	1833,000	2,581		24,702
IV. Долгосрочные обязательства	0,000	3000,000	0,000	4,224	3000,000	4,224		40,429
Займы и кредиты	0,000	3000,000	0,000	4,224	3000,000	4,224		40,429
V. Краткосрочные обязательства	29289,000	31723,500	46,050	44,666	2434,500	-1,384	8,312	32,808
Кредиторская задолженность	29283,000	31719,000	46,040	44,660	2436,000	-1,380	8,319	32,828
Доходы будущих периодов	6,000	4,500	0,009	0,006	-1,500	-0,003	-25,000	-0,020
Баланс	63603,000	71023,500	100,000	100,000	7420,500		11,667	100,000

 

 

 

2.1.2 Анализ производственного потенциала предприятия

Наличие, динамика и удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества представлен в таблице  2.

Таблица 2. – Показатели, характеризующие наличие, динамику и удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества

№ п/п	Показатели	Строка баланса	На начало года	На конец года	Отклонения
1	2	3	4	5	6
1	Основные средства	120	28740	30607,5	1867,5
2	Сырье, материалы и  другие аналогичные ценности	211	3214,5	4587	1372,5
3	Животные на выращивании	212	-	-	-
4	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы		102	489	387
5	Затраты в НЗП	213	6270	5562	-708
6	Расходы будущих периодов	216	133,5	60	-73,5
7	Всего производственных активов		38460	41305,5	2845,5
8	Общая стоимость имущества	300	63603	71023,5	7420,5
9	Удельный вес производственных активов в общей стоимости  имущества (стр.7/стр.8)*100		60,46885	58,15751	-2,31134

 

Рисунок 1 . – Структура производственных активов предприятия

За анализируемый период удельный вес производственных активов  в общей стоимости продукции  сократился на 2,3%, при этом в стоимостном  выражении производственные активы увеличились на 2845,5 тыс.руб. в основном за счет роста основных средств, сырья и материалов.

 Следующие коэффициенты  характеризуют физическое состояние основных средств предприятия (таблица 3).

Таблица 3. – Коэффициенты, характеризующие физическое состояние основных средств предприятия

Наименование показателей	Остаток на начало года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец года	Отклонение (остаток на начало года минус остаток на конец  года)
					в абсолютной сумме	в %
1	2	3	4	5	6	7
1.Первоначальная стоимость  ОС	74993	5582	521	80054	-5061	93,68
2. Остаточная стоимость  ОС	28740			30607,5
3. Доля активной части  ОС, %	47,1			47,97		-0,87
4. Коэффициент годности	38,32			38,23		0,09
5. Коэффициент износа	61,68			61,77		-0,09
6. Коэффициент обновления		6,97
7. Коэффициент выбытия			0,69

 

В анализируемом периоде  увеличилась первоначальная стоимость  основных средств на 5061 тыс.руб., за счет превышения обновления основных фондов над их выбытием о чем свидетельствует превышение коэффициента обновления над коэффициентом выбытия, но при этом на этом фоне происходит незначительное увеличение износа основных фондов. Возросла доля активной части основных фондов на 0,87%, что положительно характеризует распределение средств предприятия в основные фонды.

Оценку финансового  потенциала приведем в таблице 4.

 

Таблица 4. - Оценка финансового потенциала

№ п/п	Собственные оборотные  средства предприятия	На начало года	На конец года	Отклонения
	Вариант 1
1	Собственный капитал	34314	36300	1986
2	Долгосрочные обязательства		3000	3000
3	Внеоборотные активы (недвижимое имущество)	37021,5	39705	2683,5
4	Итого собственных оборотных  средств (стр.1+стр.2-стр.3)	-2707,5	-405	2302,5
	Вариант 2
5	Текущие активы	26581,5	31318,5	4737
6	Краткосрочные обязательства	29289	31723,5	2434,5
7	Итого собственных оборотных  средств (стр.5-стр.6)	-2707,5	-405	2302,5

 

На предприятии происходит рост собственных оборотных средств  на 2302,5 тыс. руб., однако их недостаточно т.к. на конец периода значение составило -405 тыс.руб.

Рассчитаем источники  формирования материально-производственных запасов предприятия (таблица 5).

Таблица 5. - Источники формирования материально-производственных запасов

Источники формирования материально-производственных запасов	На начало года	На конец года	Отклонения
1. Собственные оборотные  средства	-2707,5	-405	2302,5
2. Краткосрочные кредиты  банков и займы
3. Расчет с кредиторами  по товарным операциям	11808	15942	4134
4. Итого источников  формирования материально-производственных запасов	9100,5	15537	6436,5

 

За отчетный период источники  формирования МПЗ увеличились на 6436,5 тыс.руб. в основном за счет роста  расчетов с кредиторами по товарным операциям на 4134 тыс.руб.

Определим степень покрытия материально-производственных запасов собственными оборотными средствами и источниками формирования запасов (таблица 6).

 

Таблица 6. - Степени покрытия материально-производственных запасов собственными оборотными средствами и источниками формирования запасов

Показатели	На начало года	На конец года	Недостаток средств (источников) (-), излишек (+)
			На начало года	На конец года
1. Материально-производственные  запасы	14467,5	17311,5
2. Собственные оборотные  средства	-2707,5	-405	-17175	-17716,5
3. Источники формирования материально-производственных запасов	9100,5	15537	-5367	-1774,5

 

Анализ степени покрытия материально-производственных запасов  собственными оборотными средствами и  источниками формирования запасов  позволил определить рост недостатка собственных оборотных средств на конец отчетного периода  на 541,5 тыс.руб. и снижение недостатка источников формирования материально-производственных запасов на 3592,5 тыс.руб.

Проанализировав таблицу 6, получим тип финансовой устойчивости. Так как  , тогда предприятие относится к типу финансово неустойчивых.

 

2.1.3 Анализ финансовой  устойчивости

Абсолютными показателями финансовой устойчивости предприятия представлены в таблице 7.

Таблица 7. - Абсолютные показатели финансовой устойчивости

Наименование показателей	Порядок расчета	Фактическое значение коэффициентов
		на начало года	на конец года
1. Общая стоимость  всего имущества	Валюта баланса	63603	71023,5
2. Стоимость иммобилизованных  средств	I раздел баланса	37021,5	39705
3. Стоимость мобильных средств	II раздел баланса	26581,5	31318,5
4. Стоимость материальных  оборотных средств	Запасы и затраты	12732	15607,5
5. Величина собственного  капитала	III раздел баланса	34314	36300
6. Величина собственных  оборотных средств	II+III-I разделы баланса	23874	27913,5

 

В анализируемом периоде  наблюдается рост по всем абсолютным показателям финансовой устойчивости предприятия, что свидетельствует  об улучшении его финансово-экономической  деятельности, росте общей стоимости  имущества, мобильных средств, оборотных средств, собственного капитала и инвестировании капитала в рост иммобилизованных средств.

Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия охарактеризованы в таблице 8.

Таблица 8. - Относительные  показатели финансовой устойчивости

Наименование коэффициентов	Порядок расчета коэффициентов	Фактическое значение коэффициентов		Установленный критерий
		на начало года	на конец года
1. Коэффициент заемных  средств	Обязательства/собственный  капитал	0,85	0,96
2. Коэффициент автономии	Собственный капитал/общая  сумма капитала	0,54	0,51	>0,5
3. Коэффициент покрытия  инвестиций	Собственный капитал + долгосрочные обязательства/общая сумма капитала	0,54	0,55
4. Коэффициент обеспеченности  текущих активов собственными  средствами	Собственные оборотные средства/текущие активы	0,102	0,012	>0,1
5. Коэффициент маневренности  собственного капитала	Собственные оборотные  средства/собственный капитал	0,08	0,011
6. Коэффициент накопления  амортизации	Износ основных средств  и нематериальных активов/первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов	0,62	0,62	<0,25
7. Коэффициент реальной  стоимости активов	Реальные активы/общая  стоимость капитала	0,65	0,66	>0,5