Анализ финансового состояния федерального государственного унитарного предприятия уфимского научно-производственного предприятия «Мол

 

 

Анализ производительности труда выявил эффективное использование трудовых ресурсов, о чем свидетельствует рост среднегодовой выработки одного работающего на 37447 руб., среднегодовой выработки одного рабочего на 42454 руб., среднечасовой выработки одного рабочего на 13,4 руб.

Проанализируем влияние отдельных факторов на годовой выпуск продукции предприятием методом абсолютных разниц, применив его для мультипликативной модели ГВ=Ч*УД*Д*П*ЧВ. Итак,

 705450 руб.

 -380170,4611 руб.

108529,58 руб.

1193825,38 руб.

340365,5011 руб.

1968000 руб.

Проверка: 1968000 руб.

Из проведенного расчета  видно, что в анализируемом периоде  среднегодовой выпуск продукции увеличился на 1968000 руб., в том числе за счет изменения: численности работников на +705450 руб.;  удельного веса рабочих в общей численности на  -380170,4611 руб.; количества отработанных дней одним рабочим за год на +108529,58 руб.; продолжительности рабочего дня на +1193825,38 руб.; среднечасовой выработки рабочих на +340365,5011 руб.     

2.5.4 Анализ фонда заработной платы

Исходные данные для  анализа фонда заработной платы  по средней заработной плате представлены в таблице 41.

Таблица 41. – Средняя заработная плата по категориям персонала

Категория персонала	Предыдущий  год	Отчетный год		Отклонение  от плана		Фактически  в % к предыдущему году
		По плану	По факту	абсолютное	относительное
Рабочие	3942,44	3796,36	3869,64	73,28	101,93	98,15
Специалисты	4525,68	4765,44	4827,36	61,92	101,30	106,67
Служащие	4185,76	4216	4250,02	34,02	100,81	101,54
Ученики	1137,08	1137,08	1150,76	13,68	101,20	101,20
МОП	2121,96	2121,96	2126,1	4,14	100,20	100,20
Всего	15912,92	16036,84	16223,88	187,04	101,17	101,95

 

Рисунок 4. – Динамика средней заработной платы по категориям персонала

Анализ фонда заработной платы выявил рост средней заработной платы по всем работникам предприятия  на 2% в отчетном периоде, при этом наибольшее увеличение заработной платы  наблюдается по специалистам 7%.

Отдельно вычислим фонд оплаты труда для рабочих-повременщиков, расчет приведен в таблице 42.

 

Таблица 42. - Фонд оплаты труда для рабочих-повременщиков

Показатель	План	Факт	Отклонение
Среднесписочная численность  работников-повременщиков	120	175	55
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем  за год	264	262	-2
Средняя продолжительность  рабочей смены	8	8
Фонд оплаты труда	962149478,4	1419383952	457234473,6
Зарплата одного работника:
среднегодовая	45556,32	46435,68	879,36
среднедневная	172,56	175,89	3,33
среднечасовая	21,57	21,99	0,42

 

Среднесписочная численность  рабочих-повременщиков в отчетном периоде на 46%, фонд оплаты труда  работников-повременщиков увеличился на 47%.

Изменение среднего заработка  работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Iсз), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (СЗ1)  к средней зарплате в базисный период (СЗ0). Аналогично рассчитывается индекс производительности труда (Iгв). После расчета приведенных показатель, определяется коэффициент опережения (таблица 43).

 

Таблица 43. – Расчет коэффициента опережения

Показатель	План анализируемого периода к отчету предшествующего  периода	Отчет анализируемого периода к отчету предшествующего периода	Отчет анализируемого периода  к плану анализируемого периода
1. Индекс производительности  труда одного работающего	1,95	2,04	1,04
2. Индекс производительности  труда одного рабочего	1,87	1,97	1,06
3. Индекс средней заработной платы одного работающего	1,01	1,02	1,01
4. Индекс средней заработной  платы одного рабочего	0,96	0,98	1,02
5. Коэффициент опережения	1,93	2,00	1,03

 

Опережение темпов роста  производительности труда над темпами  роста заработной платы по сравнению с отчетным периодом и планом анализируемого периода свидетельствует о правильной политике предприятия, направленной, прежде всего на повышение эффективности производства и материальное стимулирование работников.

Приведем расчет суммы  экономии или перерасхода ФЗП в связи с изменением соотношения между темпами роста производительности труда и его оплаты.

Э= ФЗПф(Iсз – Iгв )/ Iсз = - 16160,83.

Таким образом, в связи  с изменением соотношения между  темпами роста производительности труда и темпами роста оплаты труда экономия ФЗП составит 16160,8 тыс.руб.

 

 2.5.5 Резервы повышения эффективности использования трудовых ресурсов

Данные для анализа  эффективности использования труда  приведены в таблице 44.

 

Таблица 44. - Данные для анализа эффективности использования труда

Показатель	План	Факт	Отклонение
Прибыль от реализации продукции (П)	2500	2568	68
Среднесписочная численность  персонала (ППП)	400	410	10
Выручка от реализации продукции (В)	28000	30186	2186
Товарная продукция  в действующих ценах (ТП)	25147	28479	3332
Удельный вес выручки  в стоимости товарной продукции, %	111,35	105,99	-5,35
Среднегодовая сумма  капитала (К)	34871	35307	436
Рентабельность персонала	6,25	6,26	0,01
Рентабельность продукции (П/ТП)	0,10	0,09	-0,01
Рентабельность продаж (П/В)	0,09	0,09	0,00
Коэффициент оборачиваемость  капитала (В/К)	0,80	0,85	0,05
Сумма капитала на одного работника (К/ППП)	87,18	86,11	-1,06
Среднегодовая выработка  работника в действующих ценах  отчетного года (ТП/ППП)	62,87	69,46	6,59

 

На основе полученных результатов можно провести анализ резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов, используя факторный анализ, это будет логарифмический способ  для полученной мультипликативной модели (таблица 45).

Таблица 45. - Резервы повышения эффективности использования трудовых ресурсов

Показатели	Расчетная формула
Рппп.пл	(Ппл/Впл)*(Впл/ТПпл)*(ТПпл/ПППпл)	6,25
Рппп.п	(Пф/Впл)*(Впл/ТПпл)*(ТПпл/ПППпл)	6,42
Рппп.в	(Пф/Вф)*(Вф/ТПпл)*(ТПпл/ПППпл)	6,42
Рппп.тп	(Пф/Вф)*(Вф/ТПф)*(ТПф/ПППпл)	6,42
Рппп.ф	(Пф/Вф)*(Вф/ТПф)*(ТПф/ПППф)	6,26
∆Рппп	Рент.перс.ф. - Рент.перс.пл	0,01
Отклонения
∆Рппп.п	Рппп.п - Рппп.пл	0,17
∆Рппп.в	Рппп.в - Рппп.п	0
∆Рппп.тп	Рппп.тп - Рппп.в	0
∆Рппп.чр	Рппп.ф - Рппп.тп	-0,16
Провека		-0,16

Выводы по разделу 2.5

Основная категория работающих на предприятии – основные производственные рабочие 52% и вспомогательные рабочие 33% всех работающих. Анализ выявил постоянство состава персонала, т.к. количество работников работающих на данном предприятии более года составляет 79% всего персонала. Анализ количества отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период показал рост числа целодневных неявок на 2 дня за счет увеличения числа сотрудников в отпусках, прогулов, целодневных и внутрисменных простоев, что отразилось на снижении полезного фонда рабочего времени на 26 часов. Анализ производительности труда выявил эффективное использование трудовых ресурсов, о чем свидетельствует рост среднегодовой выработки одного работающего на 37447 руб., среднегодовой выработки одного рабочего на 42454 руб., среднечасовой выработки одного рабочего на 13,4 руб. Анализ фонда заработной платы выявил рост средней заработной платы по всем работникам предприятия на 2% в отчетном периоде, при этом наибольшее увеличение заработной платы наблюдается по специалистам 7%.

 

 

 

 

6. Анализ себестоимости продукции

Одним из важнейших объектов экономического анализа деятельности промышленных предприятий является себестоимость производимой продукции.

 

2.6.1 Анализ общей суммы затрат на производство

Общая сумма затрат может изменяться из-за объема выпуска продукции, ее структуры, уровня переменных расходов на единицу продукции и суммы постоянных расходов на весь выпуск. Для анализа общей суммы затрат строится таблица 46.

 

Таблица 46. - Общая сумма затрат

Показатели	За аналогичный период предыдущего года				За отчетный период
	Электронный блок ЭРРД-436	Агрегат зажигания ПВФ-22-7	Свечи зажигания СП-92П  кл. К2	Прочая продукция	Электронный блок ЭРРД-436	Агрегат зажигания ПВФ-22-7	Свечи зажигания СП-92П  кл. К2	Прочая продукция
Объем выпуска продукции  в целом по предприятию (ВПобщ), шт.	95713				157429
Объем выпуска продукции  по каждому виду изделия (ВПi), шт.	5479	12479	35741	42014	7456	16781	41756	91436
Структура продукции (Уд.)	0,057	0,130	0,373	0,439	0,047	0,107	0,265	0,581
Уровень переменных затрат на единицу продукции (6i ), руб.	424,51	186,39	65,08	55,36	311,95	138,60	55,70	25,44
Прирост (6i ), руб.					-310	-140	127
Сумма постоянных расходов по каждому виду изделия (Аi), тыс. руб.	147,74	336,50	963,76	1132,91	191,42	430,83	1072,04	2347,51
Сумма постоянных расходов на весь выпуск продукции (А), тыс. руб.	2580,9				4041,8
Сумма затрат по каждому  виду изделия, тыс. руб.	1479,19	3369,01	9649,14	11342,69	2253,11	5071,00	12618,12	27630,77
Сумма затрат, тыс. руб	25840,03				47573