Анализ финансового состояния федерального государственного унитарного предприятия уфимского научно-производственного предприятия «Мол

 

 

Анализ общей суммы  затрат на производство всей продукции  показал их рост в отчетном периоде  на 84%, при этом по изделию Электронный  блок ЭРРД-436 затраты увеличились  на 52%,  Агрегат зажигания ПВФ-22-7 на 51%, Свечи зажигания СП-92П кл. К2 31%, прочей продукции на 144%.

 

2.6.2 Анализ структуры затрат на производство продукции

Определим структуру  затрат на производство продукции и  проанализируем выполнение бизнес-плана  по себестоимости продукции при помощи таблицы 47.

Таблица 47. - Структура затрат на производство продукции

Статьи затрат	По бизнес-плану		Фактически		Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Сырье и материалы	2800	0,26	2746	0,18	-54	-0,08
2. Топливо и энергия	1700	0,16	1692	0,11	-8	-0,05
3. Фонд заработной  платы с отчислениями на соцстрах	962149,5	88,14	1419384	91,55	457234,5	3,41
4. Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования	2500	0,23	2473,4	0,16	-26,6	-0,07
5. Общепроизводственные  расходы	40000	3,66	41759	2,69	1759	-0,97
6. Общехозяйственные  расходы	35000	3,21	37124	2,39	2124	-0,81
7. Потери от брака	12000	1,10	12473	0,80	473	-0,29
8. Прочие расходы	5000	0,46	4761	0,31	-239	-0,15
9. Производственная себестоимость	30000	2,75	27619,5	1,78	-2380,5	-0,97
10. Внепроизводственные  расходы	500	0,05	421	0,03	-79	-0,02
Полная себестоимость	1091649,5	100,00	1550452,9	100,00	458803,4

Анализ структуры затрат на производство продукции выявил, что наибольший удельный вес составляют затраты на заработную плату 92% всех затрат в отчетном периоде. При этом происходит снижение удельного веса затрат на сырье и материалы с 26% до 18%.

 

2.6.3 Анализ затрат на рубль товарной продукции

Данные для расчета  затрат на рубль товарной продукции приведены в таблице 48.

Таблица 48. - Данные для расчета затрат на рубль товарной продукции

Показатель	За аналогичный период предыдущего года	За отчетный период	Изменение
Товарная продукция (ТП), тыс. руб.	14109	30186	16077
Себестоимость продукции (СС) тыс. руб.	13896	27619,5	13723,5
Затраты на рубль товарной продукции (УЗ), коп.	98,49	91,50	-6,99

В рассматриваемом периоде  затраты на рубль товарной продукции  снизились на 7 коп.

Затраты на рубль товарной продукции и выполнение бизнес-плана  по затратам на рубль товарной продукции приведены в таблице 49.

Таблица 49. - Затраты на рубль товарной продукции

Показатель	Единица измерения	Сумма
1. Плановая себестоимость  всей товарной продукции (по  утвержденному бизнес-плану)	тыс. руб	28000
2. Себестоимость всей  фактически выпущенной товарной  продукции:
а) по плановой  себестоимости	тыс. руб	27500
б) по фактической  себестоимости	тыс. руб	27619,5
3. Товарная продукция:
а) по утвержденному  бизнес-плану	тыс. руб	29470
б) фактически  в ценах, принятых в бизнес-плане	тыс. руб	29470
в) фактически  в ценах, действовавших в отчетном году	тыс. руб	30186
4. Затраты на рубль  товарной продукции по утвержденному  плану (стр.1:стр.3)	коп.	95,01
5. Затраты на рубль  фактически выпущенной товарной  продукции	коп.	95,01
6. Затраты на рубль  товарной продукции в ценах,  действовавших в предыдущем году	коп.	92,76

 

В анализируемом периоде  затраты на рубль товарной продукции  по плану и фактически составили 95 коп. Анализ затрат на рубль товарной продукции в ценах предыдущего  периода показал их снижение в  отчетном периоде на 5,73 коп.  

2.6.4 Анализ себестоимости единицы изделия

Необходимые расчеты приведем в таблице 50.

Таблица 50. – Себестоимость  единицы изделия

Статьи затрат	За аналогичный период предыдущего года				За отчетный период
	Электронный блок ЭРРД-436	Агрегат зажигания ПВФ-22-7	Свечи зажигания СП-92П  кл. К2	Прочая продукция	Электронный блок ЭРРД-436	Агрегат зажигания ПВФ-22-7	Свечи зажигания СП-92П  кл. К2	Прочая продукция
Полная себестоимость	69868,10	155912,38	244163,33	268367,10	146723	327416	512743	563570,9
Объем товарной продукции	1243,00	2161,00	4369,00	6336,00	2743,4	4127,6	8712	14603
Рентабельность,%	1,78	1,39	1,79	2,36	1,87	1,26	1,70	2,59
Себестоимость единицы  продукции	56,21	72,15	55,89	42,36	53,48	79,32	58,85	38,59

 

Анализ себестоимости  единицы изделия показал, что  в отчетном периоде себестоимость изделия Электронный блок ЭРРД-436 снизилась на 2,73 руб., Агрегат зажигания ПВФ-22-7 возросла на 7,17 руб. Свечи зажигания СП-92П кл. К2 возросла на 2,96 руб., прочей продукции снизилась на 3,77 руб.  в данном периоде возросла рентабельность  изделия Электронный блок ЭРРД-436 на 5% и прочей продукции на 10%, снизилась рентабельность изделий Агрегат зажигания ПВФ-22-7 на 9% и Свечи зажигания СП-92П кл. К2 на 30%.

   

2.6.5 Резервы снижения затрат на производство

Резерв сокращения себестоимости  продукции найдем, исходя из соотношения: -1,5 тыс. руб.

Таким образом, резерв сокращения себестоимости продукции составил 1,5 тыс.руб. за счет сокращения затрат на производство, приобретения нового оборудования и роста выпуска продукции с том числе по причине расширения портфеля заказов.

 

Выводы по разделу 2.6.

Анализ общей суммы  затрат на производство всей продукции  показал их рост в отчетном периоде  на 84%. Анализ структуры затрат на производство продукции выявил, что наибольший удельный вес составляют затраты на заработную плату 92% всех затрат в отчетном периоде. При этом происходит снижение удельного веса затрат на сырье и материалы с 26% до 18%. В рассматриваемом периоде затраты на рубль товарной продукции снизились на 7 коп, в ценах предыдущего периода показал их снижение в отчетном периоде на 5,73 коп. Резерв сокращения себестоимости продукции составил 1,5 тыс.руб. за счет сокращения затрат на производство, приобретения нового оборудования и роста выпуска продукции с том числе по причине расширения портфеля заказов.

 

 

 

 

 

2.7. Анализ производства и реализации продукции

2.7.1 Анализ объема производства и реализации

Анализ производства и реализации продукции начинается с изучения динамики выпуска и  реализации продукции и расчета  базисных и цепных темпов роста, расчет приведен в таблице 51.

Таблица 51. - Динамика выпуска и реализации продукции

Год	Объем производства (реализации)	Темпы роста
		базисные	цепные
1998	10687
1999	12743	119,24	119,24
2000	14109	132,02	110,72
2001	30186	282,46	213,95

 

Анализ динамики производства и реализации продукции  показал, что наибольший рост производства был в 2001 году 214% по сравнению с 2000 годом и 282% по сравнению с базовым 1998 годом.

После этого  рассчитывается средний рост выпуска (реализации) продукции, используя среднее арифметическое и среднегодовой темп роста выпуска, используя среднюю геометрическую. Итак, средний рост выпуска продукции равен (10687+12743+14109+30186)/4 = 16931,25 тыс.руб., среднегодовой темп роста выпуска равен (1,1124*1,1072*2,1395)1/3=1,3888 или 138,88%.

Диаграмма изображается графически (рисунок).

Рисунок 5. – Динамика объема производства (реализации) продукции.

2.7.2 Анализ структуры товарной продукции

Определим выполнения плана по структуре товарной продукции за отчетный период в разрезе изделий в таблице 52.

Таблица 52. – Определим выполнения плана по структуре товарной продукции

Изделие	Товарная продукция, тыс. руб.
	план	факт	абсолютное отклонение	% выполнения плана
Электронный блок ЭРРД-436	6500	6743,4	243,4	103,74
Агрегат зажигания ПВФ-22-7	7200	7128,6	-71,4	99,01
Свечи зажигания СП-92П л. К2	4000	4367,71	367,71	109,19
Другие изделия	12000	11946,29	-53,71	99,55
Всего	29700	30186	486	101,64

 

Анализ выполнения плана по структуре продукции  позволил установить, что по изделию Агрегат зажигания ПВФ-22-7 план недовыполнен на 0,9%, по изделиям Электронный блок ЭРРД-436 и Свечи зажигания СП-92П л. К2 перевыполнен соответственно на 4% и 9%.  В целом по предприятию план выпуска продукции перевыполнен на 1,64%. В целом ситуация с выполнением плана по выпуску продукции на предприятия стабильная.

 

2.7.3 Анализ отгрузки и реализации продукции

Расчеты по анализу  отгрузки и реализации продукции представлены в таблице 53.

Таблица 53. –  Анализ отгрузки и реализации продукции

Показатели	По бизнес-плану	Фактически	Отклонение
			абсолютное	%
Остатки товаров отгруженных
а) на начало  года	100	142	42	142
б) на конец  года	100	0	-100	0
Остатки готовой продукции  на складе
а) на начало  года	500	547	47	109,4
б) на конец  года	340	0	-340	0
Выпуск товарной продукции  за год	29700	30186	486	101,64
Объем реализованной  продукции за год	25000	30186	5186	120,74