Анализ финансового состояния и финансовых результатов ОАО «Автокран»

            Е^∑ к=227365+7442+980 755-697235=518327 т.р.

    Исходя  из этих расчетов, можно сделать вывод о недостатке собственных оборотных средств.

    Т.к. Запасы = собственные оборотные средства + краткосрочные кредиты + источники, ослабляющие финансовую напряженность, то это  неустойчивое финансовое положение, связанное с нарушением платежеспособности. Этот тип финансовой устойчивости сопряжен с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств, а так же за счет дополнительного привлечения долгосрочных пассивов.

    2.4. Анализ ликвидности  и платежеспособности

    Для определения состояния платежеспособности предприятия необходимо его текущие  активы сопоставить с внешними обязательствами. Предприятие считается платежеспособным, если его текущие активы больше или  равны внешним обязательствам. Расчет представлен в таблице 4.

                                                                                                       Таблица 4.

 

    Анализируемое предприятие не является платежеспособным, т. к. текущих активов недостаточно для покрытия внешних обязательств. И этот недостаток возрастает к концу года и составляет 509616 тыс. руб. Исходя из рассчитанных данных, можно сделать вывод, что неплатежеспособность предприятия еще больше увеличивается.

    Дальнейшим  шагом в анализе финансового  состояния предприятия будет  исследование баланса на предмет  его ликвидности. Сгруппируем необходимые данные в таблице

                                                                                      Таблица 5 (тыс. руб.)

 

    Из данных таблицы видно, что на анализируемом предприятии наиболее срочные обязательства превышали ликвидные активы, как на  начало года – 279276 тыс. руб., так и на конец года – 253149 тыс. руб.

    Для второй группы характерен также недостаток с начала года. Третье неравенство А3<П3 соблюдается. Для четвертой группы характерен излишек.

    Из  этого можно сделать вывод, что  предприятие на ближайший момент времени неплатежеспособно. На ОАО «Автокран» в течение анализируемого периода, ликвидность баланса не является абсолютной, т. к. неравенства не соблюдаются.

    Коэффициент текущей ликвидности не соответствует норме, т.е. у предприятия нет достаточно средств, которые могут быть использованы для погашения своих краткосрочных обязательств, не говоря уже о дальнейшем развитии предприятия.

    Значение  коэффициента промежуточного покрытия показывает, что финансовое положение  предприятия с каждым годом ухудшается. Все денежные средства предприятия, его дебиторская задолженность даже в незначительной степени не покрывает его краткосрочных обязательств. Рассчитанные значения коэффициента абсолютной ликвидности очень малы.

    Таким образом, обобщая все вышесказанное  можно сделать вывод, что предприятие ОАО «Автокран» является неплатежеспособным предприятием, его текущая ликвидность недостаточна, оно не способно погасить свои текущие обязательства.

    2.5. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

    В процессе хозяйственной деятельности между предприятиями возникают определенные взаимоотношения, которые приводят к возникновению на балансе у одних дебиторской, а у других кредиторской задолженности. Размеры этой задолженности должны быть минимальными и вытекать из соблюдения договорной дисциплины. Большие суммы, дебиторской и кредиторской задолженности приводят к нарушению платежного оборота и ухудшают финансовое состояние предприятия.

    Можно провести анализ дебиторской задолженности  по ее срочности, т.е. рассчитать удельные веса дебиторской задолженности, погашаемой в течение 12 месяцев со дня ее образования и задолженности, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты. Расчет представлен в таблице 6.

                                                                              Таблица 6

 

    По  результатам таблицы 6 можно сказать, что вся часть дебиторской задолженности сосредоточена в краткосрочной ее части, она составляет 100% от общей величины, а сама сумма задолженности увеличилась на 12694 тыс. руб.

    Далее проведен анализ состояния кредиторской задолженности по отдельным статьям. Данные анализа представлены в таблице 7.

                                                                                Таблица 7

 

    По  результатам таблицы можно сказать, что на анализируемом предприятии структура кредиторской задолженности изменилась незначительно. За весь анализируемый период большую часть задолженности составили расчеты с поставщиками и подрядчиками. Их удельный вес колеблется около 46%. Остальные виды, по сравнению с задолженностью поставщикам и подрядчикам, занимают значительно меньшую долю, но все равно не так уж и малы. По результатам проведенного анализа можно сделать вывод о незначительном улучшении состояния финансово-расчетной дисциплины на предприятии. Об этом свидетельствует уменьшение суммы кредиторской задолженности и незначительное увеличение суммы дебиторской задолженности.

    2.6. Анализ деловой активности

                 Деловая активность организации характеризуется широтой рынков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт; репутацией организации, выражающейся, в частности, в известности клиентов, пользующихся услугами организации, и др.; степенью выполнения плановых показателей, обеспечения заданных темпов их роста (снижения); уровнем эффективности использования ресурсов организации. В широком смысле деловая активность оценивается данными о динамике важнейших экономических и финансовых показателей работы организации за ряд лет, описанием будущих капиталовложений, осуществляемых экономических мероприятий, природоохранных мероприятий и другой информацией о деятельности организации, интересующей возможных пользователей бухгалтерской отчетности и включаемой в пояснительную записку к бухгалтерской отчетности.

             Деловая активность организации в финансовом аспекте проявляется в оборачиваемости ее средств и их источников. Поэтому финансовый анализ деловой активности заключается в исследовании динамики показателей оборачиваемости. Эффективность работы организаций характеризуется оборачиваемостью и рентабельностью продаж, средств и источников их образования. Поэтому показатели деловой активности, измеряющие оборачиваемость капитала, относятся к показателям эффективности бизнеса.

 
 

    Таблица 8

    Расчет  и динамика показателей оборачиваемости (по данным бухгалтерского баланса  на начало и конец года)