Анализ финансового состояния и финансовых результатов предприятия ОАО «Ивановоискож»

 

*100%, или

(28)

 

5. Чистая рентабельность – показывает, сколько чистой прибыли приходится на единицу выручки:

 

, или (24)

 

6. Рентабельность перманентного капитала - показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок:

 

, или 

(29)

 

7. Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности – показывает уровень прибыли после выплаты налога:

 

 

*100%, или  (23)

 

8. Валовая рентабельность – показывает, сколько валовой прибыли приходится на единицу выручки:

 

, или (27)

 

9. Коэффициент устойчивости экономического роста – показывает,

какими темпами увеличивается собственный капитал за счёт финансово-хозяйственной деятельности:

 

, или  (30)

 

 

Глава 2. Анализ финансового состояния и финансовых результатов ЗАО «Ивановоискож»

 

2.1 Общая характеристика предприятия

 

Организация: ЗАО «Ивановоискож»

Организационно-правовая форма: Закрытое Акционерное Общество

Местонахождение (адрес): 153020, Россия, г.Иваново, ул.Окуловой

Вид деятельности:

• производство высококачественных переплетных материалов для нужд полиграфической промышленности;

• производство тентовых ПВХ материалов для изготовления автомобильных тентов, ангаров, торговых павильонов, боновых заграждений, а также для других областей, где требуется водонепроницаемое и химически стойкое укрытие. ЗАО «Ивановоискож» среди прочих предлагает тентовый материал для оборонного комплекса применения со специально разработанными свойствами;

• производство искусственных кож для обивки полок, сидений и салонов пассажирских вагонов, искусственных кож для обивки салонов и сидений авто- и других транспортных средств;

• изготовление готовой продукции (автомобильных тентов, пологов, буровых укрытий).

На протяжении 40 лет ЗАО «Ивановоискож» является лидером на отечественном рынке ПВХ материалов.

ЗАО «Ивановоискож» предоставляет:

- Уникальные  качества материала; - Широкий ассортимент; - Конкурентоспособные цены; - Разнообразие схем финансовых взаимоотношений; - Четкое соблюдение сроков производства и отгрузки; - Заинтересованность в разработке новых видов продукции; - Гарантию на все виды продукции.

История Ивановского опытного завода искусственных кож началась с 14 февраля 1961г., когда в г.Иваново на территории бывшего сажевого завода началось строительство предприятия. В июле 1967г. была пущена в эксплуатацию опытно-промышленная установка, а в феврале 1968г. выпущены первые метры продукции.

За прошедшие с этого дня десятилетия, завод превратился в одно из значимых предприятий отрасли искусственных кож, на котором выпускается более 40 видов продукции.

С 1997г. организационно-правовая форма предприятия - Закрытое Акционерное Общество "Ивановоискож" и с 26 февраля 2007г. 100% акций принадлежит единоличному владельцу. Средняя численность работающих – 400 человек.

Выпускаемые ЗАО "Ивановоискож" тентовые материалы обладают такими уникальными свойствами, как: высокие прочностные характеристики, способность свариваться токами высокой частоты и тепловой сваркой, водонепроницаемость, устойчивость к действию бензина и масел, грибостойкость, негорючесть, морозостойкость до минус 50 °С.

Уникальные свойства этого материала позволяют использовать его для изготовления мобильных тентовых конструкций, укрытий многоцелевого назначения, изготовления навесов от дождя и солнца, туристских палаток, изготовления емкостей для подземного хранения нефтепродуктов и др.

В 2004г. Материал, армированный тентовый был признан лучшей тканью года в номинации "Технический текстиль".

Переплетные материалы используются для изготовления книг, ежедневников, фотоальбомов, скоросшивателей, папок поздравительных и деловых, папок-меню для ресторанов и многого другого. За стабильность показателей качества переплетного материала и достигнутый высокий уровень потребительских характеристик продукции ЗАО "Ивановоискож" в 2002 году было награждено дипломом конкурса "Сто лучших товаров России".

На предприятии ведется системная работа по обеспечению качества выпускаемой продукции. Недаром завод отмечен международной Золотой звездой качества (Испания, Мадрид). И это достойная награда высококлассным специалистам и рабочим предприятия.

Предприятие – постоянный участник международных выставок и ярмарок. И результатом многолетней работы предприятия явилось награждение коллектива ЗАО "Ивановоискож" дипломом лауреата Всероссийского конкурса "Лучшие российские предприятия" 2004 года.

Отрасль науки и промышленности, занимающаяся созданием и выпуском ИК, связана с наукой и технологией получения и переработки полимеров и опирается на достижения в этой области. Поэтому она обладает практически неограниченной и постоянно расширяющейся сырьевой базой, что, в свою очередь, определяет неограниченные возможности ее развития.

Искусственные кожи (ИК) - это широкий круг композиционных полимерных материалов, применяемых для изготовления обуви, одежды, головных уборов, галантерейных изделий, а также многочисленных материалов и изделий технического назначения и призванных как восполнить дефицит натурального сырья, и прежде всего натуральной кожи, так и предоставить относительно дешевые материалы для различных применений, зачастую с уникальными и специфическими свойствами.

В то же время сама эта отрасль и производимые ею ИК являются сырьевой базой и определяют прогресс в производстве обуви, одежды, галантереи, развитие полиграфической, электротехнической промышленности, транспортного машиностроения, многих других отраслей промышленности, а также сельского хозяйства.

 

 

2.2 Оценка динамики и структуры имущества предприятия и источников его формирования

 

Сравнительный аналитический баланс получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств предприятия за отчетный период.

 

 

 

Таблица 1.

Аналитический баланс организации ЗАО "ИВАНОВОИСКОЖ" на 31 декабря 2005 г.

Показатели	Абсолютные величины		В % к валюте баланса		Изменения
	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Тыс. рублей	% (темп прироста)
1	2	3	4	5	6	7
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	243	110	0,23	0,10	-133	-54,73
Основные средства	67741	52242	64,15	47,56	-15499	-22,88
Незавершенное строительство	1239	6308	1,17	5,74	5069	409,12
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	2964	2824	2,81	2,57	-140	-4,72
Отложенные налоговые активы	2	236	0,00	0,21	234	11700,00
Прочие внеоборотные активы	-	72	-	0,07	-	-
ИТОГО по разделу I	72189	61792	68,37	56,25	-10397	-14,40
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	26980	28405	25,55	25,86	1425	5,28
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	10798	11586	10,23	10,55	788	7,30
животные на выращивании и откорме	-	-	-	-	-	-
затраты в незавершенном производстве	2666	1916	2,52	1,74	-750	-28,13
готовая продукция и товары для перепродажи	11510	14455	10,90	13,16	2945	25,59
товары отгруженные	1521	-	1,44	-	-	-
расходы будущих периодов	450	411	0,43	0,37	-39	-8,67
прочие запасы и затраты	35	37	0,03	0,03	2	5,71
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1634	2943	1,55	2,68	1309	80,11
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	-	7428	-	6,76	-	-
в том числе покупатели и заказчики	-	7428	-	6,76	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	4718	8720	4,47	7,94	4002	84,82
в том числе покупатели и заказчики	1659	3502	1,57	3,19	1843	111,09
Краткосрочные финансовые вложения	-	29	-	0,03	-	-
Денежные средства	72	530	0,07	0,48	458	636,11
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу II	33404	48055	31,63	43,75	14651	43,86
БАЛАНС	105593	109847	100,00	100,00	4254	4,03
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	23235	23235	22,00	21,15	-	-
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-	-
Добавочный капитал	43252	43122	40,96	39,26	-130	-0,30
Резервный капитал	1162	1162	1,10	1,06	-	-
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	-	-	-	-	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	1162	1162	1,10	1,06	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	9641	13109	9,13	11,93	3468	35,97
ИТОГО по разделу III	77290	80628	73,20	73,40	3338	4,32
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	6000	-	5,68	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу IV	6000	-	5,68	-	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	7493	11821	7,10	10,76	4328	57,76
Кредиторская задолженность	14749	17277	13,97	15,73	2528	17,14
в том числе: поставщики и подрядчики	9607	10347	9,10	9,42	740	7,70
задолженность перед персоналом организации	1274	1319	1,21	1,20	45	3,53
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	617	349	0,58	0,32	-268	-43,44
задолженность по налогам и сборам	1393	2913	1,32	2,65	1520	109,12
прочие кредиторы	1858	2349	1,76	2,14	491	26,43
авансы полученные
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	61	121	0,06	0,11	60	98,36
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-
Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу V	22303	29219	21,12	26,60	69,16	31,01
БАЛАНС	105593	109847	100,00	100,00	4254	4,03

 

 

 

Анализ активов баланса ЗАО «Ивановоискож»

Структура актива баланса представляет собой структуру имущества предприятия, она доказывает, как в данный момент размещены его средства. Структура актива баланса характеризует инвестиционную политику предприятия, т.е. вложение финансовых средств в конкретные объекты.

 

Таблица 2.

Динамика и структура активов ЗАО «ИВАНОВОИСКОЖ» за 2005г.

Показатель	На начало года		На конец года		Изменение
	тыс.руб.	% к валюте баланса	тыс.руб.	% к валюте баланса	тыс.руб.	% (темп прироста)
Внеоборотные активы	72189	68,37	61792	56,25	-10398	-14,40
Оборотные активы	33404	31,63	48055	43,75	14651	43,86
Валюта  баланса	105593	100	109847	100	4254	4,03

 

Активы предприятия с начала отчетного периода увеличились на 4254 тыс. руб. или на 4,03% (с 105593 тыс. руб. до 109847 тыс. руб.), что несомненно является положительным фактом. Это увеличение произошло за счет увеличения оборотных активов на 14651 тыс. руб. или на 43,86 % (с 33404 тыс.руб. до 48055 тыс.руб.).

 

Ксоотн = ОА/ВОА

 

Ксоотн (на начало года) = 33404/72189=0,463

Ксоотн (на конец года) = 48055/61792=0,778

Внеоборотные активы ЗАО «Ивановоискож».

Особое внимание при анализе динамики структуры баланса следует уделить внеоборотным активам, так как они занимают наибольший удельный вес в долгосрочных активах предприятия.

 

 

Таблица 3.

Структурная динамика внеоборотных активов (ВОА) ЗАО «ИВАНОВОИСКОЖ» за 2005г.

Показатели	На начало года		На конец года		Изменение
	тыс.руб.	% к ВОА	тыс.руб.	% к ВОА	тыс.руб.	% (темп прироста)
Нематериаль-ные активы	243	0,34	110	0,18	-133	-54,73
Основные средства	67741	93,84	52242	84,54	-15499	-22,88
Незавершенное строительство	1239	1,72	6308	10,21	5069	409,12
Доходные вложения в материальные ценности	0	0,00	0	0,00	0	-
Долгосрочные финансовые вложения	2964	4,11	2824	4,57	-140	-4,72
Отложенные налоговые активы	2	0,00	236	0,38	234	11700,00
Прочие внеоборотные активы	0	0,00	72	0,12	72	-
ВОА	72189	100,00	61792	100	-10397	-14,40

 

Структура внеоборотных активов изменилась следующим образом, за анализируемый период произошло их уменьшение на 10397 тыс. руб. или на 14,40% (с 72189 тыс. руб. до 61792 тыс. руб.). В то же время, большая часть внеоборотных активов приходится на основные средства, которые составили 52242 тыс. руб. (за год они уменьшились на 15499 тыс. руб. или на 22,88%).

Большие изменения произошли и в незавершенном строительстве, которые составили 6305 тыс. руб. (за анализируемый период произошло их увеличение на 5069 тыс. руб. или на 409,12% (с 1239 тыс. руб. до 6308 тыс. руб.)). Следовательно, ЗАО «Ивановоискож» создает материальные условия расширения основной деятельности предприятия.

Нематериальные активы в составе ВОА занимают малую долю (на начало периода – 0,34; к концу периода – 0,18). Мы можем сделать вывод, что в инновационном направление предприятие работает не эффективно.

Выясним тип стратегии ЗАО «ИВАНОВОИСКОЖ» в отношении долгосрочных вложений:

Как в начале, так и в конце анализируемого периода наибольший удельный вес в составе ВОА занимают основные средства (соответственно 93,84 и 84,54). Это еще раз подтверждает, что предприятие создает материальные условия для расширения основной деятельности предприятия.

Оборотные активы ЗАО «Ивановоискож» за 2005 год

Далее необходимо проанализировать изменение структуры и динамики оборотных активов, как наиболее мобильной части капитала предприятия, от состояния которой в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия.

 

Таблица 4.

Анализ оборотных активов (ОА) ЗАО «ИВАНОВОИСКОЖ» за 2005г.

Показатели	На начало года		На конец года		Изменение
	тыс.руб.	% к ОА	тыс.руб.	% к ОА	тыс.руб.	% (темп прироста)
Запасы	26980	80,77	28405	59,11	1425	5,28
НДС по приобретенным ценностям	1634	4,89	2943	6,12	1309	80,11
Дебиторская задолженность (платежи более чем через 12 мес.)	-	-	7428	15,46	-	-
Дебиторская задолженность (платежи в течение 12 мес.)	4718	14,12	8720	18,15	4002	84,82
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	29	0,06	-	-
Денежные средства	72	0,22	530	1,10	458	636,11
ОА	33404	100,00	48055	100,00	14651	43,86