Анализ финансового состояния ООО «РЕМиС»

 

На основании таблицы 1 можно сделать вывод, что выручка от реализации в 2010г. по сравнению с 2008–2009гг. уменьшилась  на  -23 938,8 и -29 585,1 тыс. рублей связано это с тем, что на предприятии прекращена строительная деятельность в связи с завершением объекта и из-за изменений  в градостроительном кодексе на основании ФЗ № 148 «О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (принят ГДФС РФ от 02.07.2008г.). Прибыль от реализации в 2010г. уменьшилась на -502,2 и -969,5 тыс. рублей. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2010 г. по сравнению с 2008-2009гг. возросла на 27,0 и 6,0 тыс. рублей. Среднесписочная численность работников изменилась. Фонд заработной платы изменился по сравнению с 2008-2009гг на -23,2 и -149,9 тыс. рублей.

        Основными  покупателями и заказчиками ООО  «РЕМиС» являются фирмы г. Краснодара и Краснодарского края, такие как ООО «Авантаж-Пласт», ОАО «Автобан», ООО «Агросоюз-Кубань», Администрация г. Лабинска, ООО «Адыгрегионгаз» и др., а также физические лица.  Поставщиками  ООО «РЕМиС» являются: ООО «Аванта +» (поставка запчастей), ООО «Предприятие ИГРЕК» (товары для продажи),  ЗАО «Компэл»  (поставка запчастей), предприятие «Пищепродукт» (поставка очищенной питьевой воды) и др.

Данное предприятие с высоким рейтингом на рынке услуг по ремонту и сервисному обслуживанию радиоэлектронной аппаратуры. Участие в аттестационных соревнованиях приносит призовые места. Объемы растут благодаря расширению видов основной деятельности, использованию современного оборудования для ремонта радиоэлектронной аппаратуры, а также слаженному высококвалифицированному коллективу.

Рассмотрим эффективность деятельности предприятия на основе анализа финансовых результатов (таблица 2 и таблица 3). Основным источником информации является   форма №2 « Отчет о прибылях и убытках» (Приложение Б).

 

 

 

 

 

 

Таблица 2- Результаты деятельности  ООО «РЕМиС»

 

Показатель	2008г.	2009г.	2010г.	2010 г. к
				2008г.,%	2009г.,%
Выручка от продаж, тыс. руб.	49597,7	55244	25658,9	51,7	46,4
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.	44823,9	49642	21972,5	49	44,3
Валовая прибыль, тыс. руб.	4773,8	5602	3686,4	77,2	65,8
Коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб.	4151,1	4512	3806,9	91,7	84,4
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	622,7	1090	120,5	19,3	11,1
Прочие доходы, тыс. руб.	49,8	-	2,9	5,8	-
Прочие расходы, тыс. руб.	120,1	383	64,1	53,4	16,7
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	250,4	256	-284,3	в -13,5 раз	в -11,1 раз
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи, тыс. руб.	87,6	119	-	-	-
Чистая прибыль, тыс. руб.	162,8	137	-289,3	77,7	2,1

     Анализ таблицы 2 показал, что в 2010 году по сравнению с 2008 годом выручка уменьшилась в 2 раза и составила на конец 2010 года 25658,9 т.р. при этом спад себестоимости составил 49%. Соответственно объем валовой прибыли значительно уменьшился за 2010год на 77,2%. Дальнейший анализ таблицы 2 показал, что за 2010год коммерческие и управленческие расходы уменьшились по отношению к 2008 году на 91,7%.

 Прибыль от продаж  снизилась  в 5 раз относительно 2008 года.

В результате снижения прибыли до налогообложения наблюдается значительное снижение и чистой прибыли в 126 раз по отношению к 2008году.

Таблица 3 – Показатели, характеризующие деловую активность ООО «РЕМиС»

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 г. к
				2008 г., %	2009 г., %
Средняя величина всего капитала, тыс. руб.	7370,9	8599,5	7879	6,9	91,6
Выручка от продаж, тыс. руб.	49597,7	55244	25658,9	51,7	46,4
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	250,4	256	-284,3	в -13,5 раз	в -11,1 раз
Фондоотдача, руб.	2680,9	1062,4	391,7	14,6	36,7
Годовая производительность труда, тыс. руб.	4959,8	4603,7	2851	57,5	61,9
Число оборотов: – всего капитала	6,7	6,4	3,3	48,4	50,8
–собственного капитала	19,6	22	10,5	53,7	47,9
– оборотных средств	6,5	6,5	3,3	50,6	50,8
– запасов	12,8	9,7	4,2	32,8	43,5
–дебиторской задолженности	20,6	22,2	18	87,5	81,3
–кредиторской задолженности	34,3	16,1	2,8	8,1	17,4
Период оборота, дней: – всего капитала	54,2	56,9	112	в 2 раза	96,9
–собственного капитала	18,6	16,6	34,6	8,6	в 2,1 раза
– оборотных средств	56,3	56,5	111,3	9,9	96,9
– запасов	28,5	37,8	86,9	в 3,1 раза	в 2,3 раза
–дебиторской задолженности	17,7	16,5	20,3	14,3	23,1
–кредиторской задолженности	10,6	22,7	130,8	в 11,3 раза	в 5,8 раза
Рентабельность, %: – всего капитала	3,397	2,977	3,608	х	х
–собственного капитала	9,911	10,197	11,673	х	х
– продаж	0,505	0,463	1,108	х	х

 

 

Анализируя рассчитанные показатели можно сделать вывод о неплохой деловой активности ООО "РЕМиС". Об этом говорит динамика следующих показателей:

-     Выручка от реализации за 2010 год снизилась по сравнению с 2008 г. на 23938,8 тыс.руб  (с 49597,7 тыс. руб. до 25658,9 тыс. руб.) или на 51,7% и по сравнению с 2009 годом на  29585,1 тыс. руб.или на 46,4%.

-    Прибыль до налогообложения  предприятия за 2010 г. уменьшилась (с 250,4 тыс. руб.  до -284,3 тыс. руб.) или в 11,1 раза.

- Уменьшилось число оборотов дебиторской задолженности в 2010г по сравнению с 2008г на 87,5%.

-    Отдача основных производственных фондов (фондоотдача) снизилась с 2680,9 тыс. руб. до 391,7 тыс.руб. 

-    Увеличилась оборачиваемость средств в расчетах

-    Увеличилась оборачиваемость запасов

-     Соответственно увеличился операционный цикл.

           Таким образом, в целом основные показатели деловой активности являются неплохими, но отрицательная динамика вышеуказанных показателей ставит вопрос о необходимость принятия мер в данной области.

Проведя анализ рентабельности ООО "РЕМиС" можно сказать, что предприятие является рентабельным.

Рентабельность обусловлена динамикой следующих показателей:      

 Рентабельность продукции, рентабельность всего капитала, рентабельность собственного капитала увеличилась, что является благоприятной тенденцией.

Для анализа финансовой устойчивости необходимо рассчитать такой показатель, как излишек или недостаток средств, для формирования запасов и затрат, который рассчитывается как разница между величиной источников средств и величиной запасов.

        

Таблица 4- Показатели, характеризующие финансовую устойчивость и

                    платежеспособность ООО «РЕМиС»

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонение 2010 г. от
				2008 г.	2009.
Собственные средства, тыс. руб.	2440,5	2580	2291	-149,5	-289
в том числе собственные  оборотные  средства, тыс. руб.	2406,4	2510	2230	-176,4	-280
Заемные средства, тыс. руб.	5780,6	6398	4489	-1291,6	-1909
в том числе кредиторская  задолженность, тыс. руб.	4546,5	5227	3963	-583,5	-1264
Коэффициенты: –концентрации собственного  капитала	0,297	0,287	0,338	0,04	0,05
–соотношения заемных и  собственных средств	2,37	2,48	1,96	-0,41	-0,52
–обеспеченности запасов  собственными  средствами	2,78	0,39	0,39	-2,39	-
–обеспеченности всех оборотных средств  собственными  средствами	0,29	0,71	0,33	0,04	-0,38
–абсолютной ликвидности	0,078	0,035	0,075	-0,003	0,04
–быстрой ликвидности	0,55	0,39	0,21	-0,34	-0,18
–текущей ликвидности	1,42	1,39	1,50	0,08	0,11

     

Данное состояние подтверждают коэффициенты ликвидности.

Так коэффициент текущей ликвидности при норме больше 2 составил на конец 2010 года 1,5, коэффициент быстрой ликвидности при норме более 1 составил  0,21, а  коэффициент абсолютной ликвидности близок к нулю и составил 0,075.

Коэффициент покрытия запасов 2010 году значительно снизился по сравнению с 2008 годом на 14%.

Проанализировав финансовую устойчивость ООО "РЕМиС" можно констатировать, что за анализируемый период финансовая устойчивость предприятия не стабильная. Об этом говорит динамика следующих показателей:

·        Коэффициент концентрации собственного капитала в  2010 году повысился относительно 2008 года  с 0,29 до 0,33  (нормативном значении более 0,6).

·        Коэффициент соотношения заемных и собственных средств  уменьшился с 2,37 до 1,96.

Предприятие  ООО "РЕМиС" нуждается в использовании долгосрочного заемного капитала при финансировании активов. Это говорит о том, что у предприятия есть проблемы в расчетах с кредиторами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3  АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

 ООО «РЕМиС»

В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает  конечные результаты его деятельности. Именно конечные результаты деятельности предприятия интересуют собственников предприятия, его деловых партнеров, налоговые органы.

      Анализ финансового состояния предприятия включает следующие этапы:

   — общая оценка финансового  состояния предприятия и изменения  его финансовых показателей за  отчетный период;

   —анализ платежеспособности  и финансовой устойчивости предприятия;

  — анализ  ликвидности баланса;

  — анализ эффективности деятельности предприятия.

 

3.1 Анализ динамики, состава и структуры активов баланса

 

Оценка финансового состояния предприятия является частью финансового анализа и характеризуется совокупностью показателей баланса по состоянию на определенную дату (начало и конец квартала, девяти месяцев и года) как остатки по конкретным счетам или комплексу счетов бухгалтерского учета.

О финансовом положении организации свидетельствуют состав и структура ее активов (имущества), капитала и обязательств по состоянию на начало и конец отчетного периода; изменения в размещении средств и источниках их формирования (покрытия) на конец года по сравнению с началом года; приращение собственного и заемного капитала и изменение рентабельности активов за исследуемый период. Это позволит выявить причины отклонений и оценить перспективы развития финансового положения организации в будущем.

Одно из приоритетных направлений в оценке финансового состояния — анализ имущественного положения организации и выявление возможностей приумножения капитала, способности обеспечивать неуклонный рост прибыли и расплачиваться своевременно по своим обязательствам (долгам).

         Цель анализа состава, динамики и структуры активов организации состоит в оценке тенденций изменения структуры и разработке организационно-экономических механизмов повышения качества их использования. Информационной базой анализа являются: ф. № 1 «Бухгалтерский баланс»

Все, что имеет стоимость и принадлежит предприятию, отражается в активе баланса.

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса.

Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (быстрота превращения в денежную наличность). По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные или основной капитал (внеоборотные активы Iр) и текущие (оборотные) активы IIр.

Средства предприятия могут использоваться в его внутреннем обороте и за его пределами (дебиторская задолженность, приобретение ценных бумаг, акций, облигаций других предприятий).

Анализ динамики, состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов.

 

 

 

Таблица 5- Анализ динамики, состава и структуры активов предприятия за 2010 год

Актив баланса	На 2009 год		На 2010 год		Изменение за отчетный период		Изменение структуры
	сумма тыс.руб.	в % удельный вес	сумма тыс.руб.	в % удельный вес	абс. +; - тыс. руб.	отн. %
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	1	2	3	4	5	6	7
Основные средства	45	0,50	46	0,68	1	0,18	1,02
Нематериальные активы	25	0,28	15	0,22	-10	-0,06	0,6
ИТОГО по разделу I	70	0,78	61	0,90	-9	0,12	0,87
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	6428	71,60	5788	85,37	-640	13,77	0,9
в т.ч.: сырье,  материалы и другие аналогичные ценности	1110	12,36	1077	15,88	-33	3,52	0,97
готовая продукция и товары для перепродажи	5180	57,7	4632	68,32	-548	10,62	0,89
расходы будущих периодов	26	0,29	-	-	-	-	-
затраты в незавершенное производство	112	1,25	79	1,17	-33	-0,08	0,71
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	-	-	-	-	-	-	-
дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	2255	25,12	595	8,78	-1660	-16,34	0,26
том числе покупатели и заказчики	1740	19,38	404	4,13	-1336	-15,25	0,23
денежные средства	225	2,50	336	4,95	111	2,45	1,49
ИТОГО по разделу  II	8908	99,22	6719	99,10	-2189	-0,12	0,75
БАЛАНС	8978	100	6780	100	-2198	-	0,76