Анализ финансового состояния ООО «РЕМиС»

 

       Анализ таблицы 5 показал, что на 2010 год по сравнению с 2009 общая стоимость имущества уменьшилась на 2198 т.р.или на 76%.

Уменьшение имущества произошло за счет уменьшения оборотных активов на 640 т.р. и внеоборотных активов на 9 т.р.

Распределение средств между внеоборотными и оборотными активами на 2009 год 78% и 99,2%.

На 2010 год удельный вес внеоборотных активов поднялся на 12% и составил 90%, а удельный вес оборотных активов снизился на  12% и составил 75,4%.

В структуре внеоборотных активов как на 2009 так и на 2010 года наибольший удельный вес занимают основные средства.

В структуре оборотных активов существенную долю занимают запасы – 0,9%, на 2010 год они составили 85,4%.

За 2010 год запасы уменьшились на 640 т.р. главным образом за счет незавершенного производства 71%, а также  сырья и материалов 33 т.р. (в 3,5 раза). Уменьшение готовой продукции на 10,62% положительно характеризует деятельность предприятия т.к. товар не залеживается на складе. Это ведет к тому, что предприятие получит больше прибыли и уменьшение дебиторской задолжности.

Денежные средства на 2009 год составляли 225 т.р., и на 2010 увеличилось до 336 т.р.(в 4,9%).

 

В I разделе актива баланса «Внеоборотные активы» отражается информация об основном капитале предприятия. Это вложения средств с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции, запасы полезных ископаемых, совместные предприятия, нематериальные активы и т.д.

Анализ внеоборотных активов позволяет сделать вывод о происходящем на предприятии обновлении средств труда, о технической политике предприятия и на основании полученных данных делаются выводы об изменении в составе и структуре внеоборотных активов.

Для обобщения характеристики эффективности использования основных средств служат показатели:

   - Рентабельности - отношение  прибыли к среднегодовой стоимости  основных производственных фондов. Характеризует эффективность единовременных  и текущих затрат , т.е.это прибыль  в процентах;

   - Фондоотдачи – отношение стоимости продукции к среднегодовой стоимости основных фондов показывает общую отдачу от использования каждого рубля, затраченного на основные производственные фонды;

   - Фондоемкость - величина обратная  фондоотдаче. Показывает долю стоимости основных средств предприятия, приходящуюся на каждый рубль выпускаемой продукции.

 

Таблица 6-Анализ наличия, состава и структуры внеоборотных активов за 2010 год

Актив баланса	На 2009 год		На 2010 год		Изменение за отчетный период		Изменение структуры
	сумма тыс.руб.	в % удельный вес.	сумма тыс.руб.	в % удельный вес.	абс. +; - тыс. руб.	отн. %
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	1	2	3	4	5	6	7
Основные средства	45	64,29	46	75,41	1	11,12	1,02
Нематериальные активы	25	35,71	15	24,59	-10	-11,12	0,6
ИТОГО по разделу I	70	100	61	100	-9	-	0,87

 

Анализ таблицы 6 показал, что на 2010 года по сравнению с 2009 основные средства увеличились с 45 т.р. до 46 т.р.

Отложенные налоговые активы, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения на 2009 год и на 2010 год отсутствуют. Нематериальные активы уменьшились с 25 т.р. до 15 т.р.

 

Показатели использования внеоборотных активов:

 

                     (14)

 

 

1. Основные средства

 

 

 

За анализируемый период фондоотдача основных средств уменьшилась на 368,6 и на 2010 год составила 420,6.

 

                  (15)            

 

Фондоемкость основных средств на 2010 год увеличилась на 0,01.

В данном случае фондоотдача имеет тенденцию к уменьшению, а фондоемкость – к повышению. Это отрицательное явление, т.к. оно показывает долю внеоборотных активов приходящихся на каждый рубль реализованной продукции.

 

Текущие активы (оборотные активы) занимают большой удельный вес в общей сумме средств, которыми располагает предприятие. От рациональности их размещения и эффективности использования в большой мере зависит результат работы предприятия.

В процессе анализа изучается структура текущих активов, размещение их в сфере производства и обращения, эффективность использования.

В данном разделе актива баланса отражается информация о состоянии производственных запасов:

   - сырье и материалы;

   - готовая продукция;

   - расходы будущих периодов;

   - прочие запасы и затраты.

   - состояние дебиторской задолженности;

   - состояние наличных денежных  средств организации.

 

Таблица 7-Анализ динамики, состава и структуры текущих активов

Актив баланса	На 2009 год		На 2010 год		Изменение за отчетный период		Изменение структуры
	сумма тыс.руб.	в % удельный вес.	сумма тыс.руб.	в % удельный вес.	абс. +; - тыс. руб.	отн. %
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	1	2	3	4	5	6	7
Запасы	6428	72,16	5788	86,14	-640	13,98	0,9
в т.ч.: сырье,  материалы и другие аналогичные ценности	1110	12,46	1077	16,03	-33	3,57	0,97
затраты вне завершенном производстве	112	1,26	79	1,17	-33	-0,09	0,71
готовая продукция и товары для перепродажи	5180	58,15	4632	68,94	-548	10,79	0,89
расходы будущих периодов	26	0,29	-	-	-	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	2255	25,31	595	8,86	-1660	-16,45	0,26
том числе покупатели и заказчики	1740	19,53	404	6,01	-1336	-13,52	0,23
Денежные средства	225	2,53	336	5,0	111	2,47	1,49
ИТОГО по разделу II:	8908	100	6719	100	-2189	-	0,71

 

           Анализ таблицы 7 показал, что на 2010 год по сравнению с 2009 общая сумма текущих активов уменьшилась на 2189 т.р. Причиной такого уменьшения послужил значительный спад суммы дебиторской задолженности, платежи по которым должны поступить до 12 месяцев с 2255 т.р., до 595 т.р., т.е. уменьшение составило 1660 т.р. это положительная тенденция. Уменьшается отвлечение средств, в форме этого вида дебиторской задолженности, из оборота предприятия.

В составе производственных запасов не смотря на уменьшение общей суммы запасов, а именно на 640 т.р. наблюдается уменьшение готовой продукции с 5180 т.р. до 4632 т.р

Наблюдается значительное увеличение денежных средств на 2009 год, они составили  225 т.р., на 2010 год 336 т.р.

Наибольший удельный вес в структуре текущих активов занимают запасы. На 2010 год их доля  составила 86,14%, рост составил 0,9%.

Доля дебиторской задолженности составила на 2010 год 8,86%. За 2010 год удельный вес ее снизился на 16,45%, что положительно характеризует работу предприятия.

 

          Отдельно  рассмотрим дебиторскую задолженность  – т.е. это отвлечение средств  из оборота предприятия (долги  в его пользу других предприятий, организаций и лиц). Дебиторская задолженность может быть оправданная и неоправданная. Оправданная задолженность возникает и погашается в установленные системой расчетов сроки. Неоправданная задолженность возникает в результате нарушения договоров, условий, сроков и порядка расчетов.

          Утвержденная  форма баланса предполагает следующий  номенклатурный перечень дебиторов  и направлений дебиторской задолженности:

   - покупатели и заказчики;

   - векселя к получению;

   - задолженность дочерних  и зависимых обществ;

   - задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал;

   - авансы выданные;

   - прочие дебиторы.

          Важным  является изучение показателей  качества дебиторской задолженности  и ее ликвидности – это вероятность  получения суммы по данной  задолженности в полном объеме.

 

Таблица 8 - Анализ состава и структуры дебиторской задолженности

Актив баланса	На 2009 год		На 2010 год		Изменение за отчетный период		Изменение структуры
	сумма тыс. руб.	в % удельный  вес.	сумма тыс. руб.	в % удельный вес.	абс. +; - тыс. руб.	отн. %
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ	1	2	3	4	5	6	7
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	2255	25,31	595	8,86	-1660	-16,45	0,26
том числе покупатели и заказчики	1740	19,53	404	6,01	-1336	-13,52	0,23
ИТОГО по разделу  II	8908		6719				0,75

 

Анализ таблицы 8 показал, что на 2010 год по сравнению с 2009 наблюдается снижение  суммы дебиторской задолженности на 1660 т.р. и она составила 595 т.р. Вся дебиторская задолженность представлена задолженностью покупателей и заказчиков.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что на конец отчетного периода наблюдается повышение платежеспособности дебиторов, но отвлечение такого большого количества денежных средств из оборота предприятия может отрицательно сказаться на финансовых результатах.

 

3.2 Анализ динамики, состава и структуры пассивов баланса

 

В данном разделе представлена информация о пассиве баланса организации, в котором отражаются источники формирования имущества предприятия, источники могут быть собственными и заемными.

Информация о величине собственных источников представлена в III разделе пассива баланса. К ним в первую очередь относятся:

1. Уставный капитал – зарегистрированная в уставе предприятия часть собственного капитала, представленная в виде объединения вкладов собственников предприятия в денежном выражении, определяемых учредительными документами.
2. Резервный капитал – часть собственного капитала предприятия, предназначенная для покрытия потерь.
3. Фонды социальной сферы – часть собственного капитала, направленная на строительство и приобретение основных средств и т.д.
4. Нераспределенная прибыль.
5. Средства целевого финансирования из бюджета и внебюджетных фондов – направляются на капитальные и другие долгосрочные финансовые вложения.

Данные о составе заемных средств отражаются в IV и V разделах пассива баланса:

   - краткосрочные кредиты  банков (на срок до 1 года);

   - долгосрочные кредиты банков (на срок более 1 года);

   - краткосрочные займы;

   - долгосрочные займы;

   - кредиторская задолженность предприятия – образовывается в результате разрыва между временем получения товарно-материальных ценностей и датой их фактической оплаты;

   - задолженность по расчетам  с бюджетом;

   - долговые обязательства  предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9 - Анализ динамики, состава и структуры пассивов баланса предприятия
ПАССИВ БАЛАНСА	На 2009 год		На 2010 год		Изменение за отчетный период		Изменение структуры    %
	сумма, тыс. руб.	в %  удельный вес	сумма, тыс. руб.	в%     удельный вес	абс. +;- тыс. руб.	отн. %
III Капитал и Резервы	1	2	3	4	5	6	7
Уставный капитал	10	0,11	10	0,15	-	0,04	1
Нераспределенная прибыль	2570	28,63	2281	33,64	-289	5,01	0,89
ИТОГО по разделу III	2580	28,74	2291	33,79	-289	5,05	0,89
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	1171	13,04	526	7,76	-645	-5,28	0,45
Кредиторская задолженность	5227	58,22	3963	58,45	-1264	0,23	0,76
в т. ч. поставщики и подрядчики	4038	44,98	3650	53,83	-388	8,85	0,9
задолженность перед персоналом организации	-	-	-	-	-	-	-
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	3	0,03	-	-	-	-	-
задолженность по налогам и сборам	238	2,65	114	1,68	-124	-0,97	0,48
прочие кредиторы	948	10,56	199	2,94	-749	-7,62	0,21
ИТОГО по разделу V	6398	71,26	4489	66,21	-1909	-5,05	0,70
БАЛАНС	8978	100	6780	100	-2198		0,76

 

Анализ таблицы 9 показал, что на 2010 год по сравнению с 2009 общая сумма источников средств предприятия уменьшилась на 2198 т.р. и на конец года составила 6780 т.р. Главным образом за счет уменьшения заемных  средств предприятия на 645 т.р., тогда как сумма стоимости собственных средств уменьшилась на 289 т.р.

На 2009 год собственные источники составляли 28,74% от общей суммы средств, а на 2010 год – 33,79%. Заемные средства составляли на 2009 год 71,26%, а на 2010 – 66,21%.

Как на конец года так и на начало долгосрочные обязательства отсутствуют т.е. предприятие из-за достатка собственных денежных средств не брали их в займы.

Краткосрочные займы и кредиты уменьшились на 645 т.р.

Кредиторская задолженность уменьшилась с  5227 т.р. до  3963 т.р.  в том числе поставщики и подрядчики на 2009 год 4038 т.р. на 2010 год 3650 т.р., а также прочие кредиторы на 2009 год 948 т.р. на 2010 год 199 т.р.

Собственные средства уменьшились на с 6398 т.р до 4489 т.р.

 

         В данном  разделе баланса при  анализе кредиторской задолженности отражается информация о долгах предприятия в пользу других организаций, финансовых органов и лиц, т.е. привлечение в оборот чужих средств.

Основным кредитором любого предприятия обычно является банк. Далее следуют такие направления кредиторской задолженности, как:

   - поставщики и подрядчики;

   - векселя к уплате;

   - задолженность перед дочерними  и зависимыми обществами;

   - задолженность перед персоналом  организации;

   - задолженность перед бюджетом;

   - авансы полученные;

   - прочие кредиторы.

Кредиторская задолженность возникает в том случае, когда долг одного предприятия другому погашается по истечении определенного периода, а также является следствием несвоевременного выполнения предприятием своих платежных обязательств.

 

Таблица 10 - Анализ динамики, состава и структуры кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность	На 2009 год		На 2010 год		Изменение за отчетный период		Изменение структуры %
	сумма, тыс. руб.	в % удельный вес	сумма тыс.руб.	в % удельный вес	абс.+;- тыс. руб	отн. %
	1	2	3	4	5	6	7
Поставщики и подрядчики	4039	77,25	3650	92,10	-388	14,85	0,90
Задолженность перед персоналом	-	-	-	-	-	-	-
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	3	0,06	-	-	-	-	-
Задолженность по налогам и сборам	238	4,55	114	2,88	-94	-1,67	0,48
Прочие кредиторы	948	18,14	199	5,02	-749	-13,12	0,57
ИТОГО	5227		3963		-1264		0,76