Анализ финансового состояния ООО «Строй ВекИнвест»

10. Оборачиваемость кредиторской  задолженности (в оборотах) =

= стр. 2110 ф. № 2/ стр. 1520 ф. № 1

Данный показатель показывает скорость оборота задолженности предприятия. Ускорение неблагоприятно сказывается на ликвидности предприятия.

11. Оборачиваемость кредиторской  задолженности (в днях) = 360/оборачиваемость  кредиторской задолженности (в оборотах)

Данные показатель показывает период, за который предприятия покрывает срочную задолженность. Замедление оборачиваемости, т.е. увеличение периода, характеризуется как благоприятная тенденция.

 Показатели оборачиваемости  чрезвычайно важны для коммерческой  организации. Организация, имеющая  небольшой объем средств, но эффективно  их использующая, может сделать  такой  же оборот, что и компания с большим объемом, но с меньшей скоростью.

С размером оборотных активов, а, следовательно, и с оборачиваемостью, связана относительная величина расходов условно-постоянного характера: чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится  этих расходов и, следовательно, ниже себестоимость единицы продаж.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств означает  экономию времени и высвобождение средств из оборота. Это позволяет организации обходиться меньшей суммой оборотных средств для обеспечения выпуска и реализации продукции или при том же объеме оборотных средств увеличить объем и улучшить качество производимой продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ финансового состояния ООО «Строй ВекИнвест».

 

 

3.1 Анализ имущественного положения ООО «Строй ВекИнвест»

 

Таблица 2

Сравнительный аналитический баланс ООО «Строй ВекИнвест»

Наименование статей	Коды строк	Абсолютные величины, тыс. руб.			Относительные величины, %
		На начало периода	На конец периода	Изме- нение	На начало периода	На конец периода	Изме- нение	В % к величине на начало периода	В % к изменению валюты баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
I. Внеоборотные активы 1.1 Нематериальные активы	1110	5	2	-3	0,001	0,001	0	-60	0,02
1.2 Основные средства	1150	201834	209241	7407	56,38	60,97	4,59	3,67	-50,04
1.3. Прочие внеоборотные активы	1120, 1130, 1140, 1160, 1170, 1180, 1190	8037	8384	347	2,25	2,44	0,19	4,32	-2,34
ИТОГО по разделу I	1100	209876	217627	7751	58,63	63,41	4,78	3,69	-52,36
II. Оборотные активы 2.1 Запасы	1210, 1220	41219	61841	20622	11,51	18,02	6,51	50,03	-139,31
2.2 Дебиторская зад-ность	1230	93249	52797	-40452	26,05	15,38	-10,67	-43,38	273,27
2.3 Финансовые вложения	1240	150	200	50	0,04	0,06	0,02	33,33	-0,34
2.4 Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	13500	10695	-2805	3,77	3,12	-0,65	-20,78	18,95
2.5 Прочие оборотные активы	1260	-	31	31	-	0,01	0,01	-	-0,21
ИТОГО по разделу II	1200	148118	125564	-22554	41,37	36,59	-4,78	-15,23	152,36
Медленнореализуемые активы	1210, 1220, 1230, 1260	41219	61872	20653	11,51	18,03	6,52	50,11	-139,52
Наиболее ликвидные активы	1240, 1250	13650	10895	-2755	3,81	3,17	-0,64	-20,18	18,61
Стоимость имущества	1100, 1200	357994	343191	-14803	100	100	0	-4,13	100
III.Капитал и резервы 3.1 Уставный капитал	1310	122375	122375	0	34,18	35,66	1,48	0	0
3.2 Добавочный и резервный капитал	1340, 1350, 1360	33612	34283	611	9,41	9,99	0,58	1,81	-4,13
3.3 Нераспределенная прибыль	1370	166189	162686	-3503	46,42	47,4	0,98	-2,11	23,66
ИТОГО по разделу III	1300	322236	319344	-2892	90,01	93,05	3,04	-0,9	19,54
IV. Долгосрочные обязательства	1400	1292	4457	3165	0,36	1,3	0,94	244,97	-21,38
V. Краткосрочные обязательства 5.1 Заемные средства	1510	-	-	-	-	-	-	-	-
5.2 Кредиторская задолженность	1520	34457	19381	-15076	9,63	5,65	-3,98	-43,75	101,84
5.3 Прочие обязательства	1530, 1540, 1550	-	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу V	1500	34466	19390	-15076	9,63	5,65	-3,98	-43,74	101,84
Всего заемных средств	1400, 1500	35758	23847	-11911	9,99	6,95	-3,04	-33,31	80,46
Итог баланса	1700	357994	343191	-14803	100	100	0	-4,13	100

 

За анализируемый период имущество организации уменьшилось на 14803 тыс. руб. (-4,13%) и составило на конец отчетного периода 343191 тыс. руб. Это свидетельствует о снижении экономического потенциала организации. Уменьшение имущества организации связано с уменьшением оборотных активов на 22554 тыс. руб. (-15,23%).

Прирост внеоборотных активов, прежде всего, связан с приростом основных средств на 7407 тыс. руб. (3,67%) до 209241 тыс. руб. Прочие внеоборотные активы выросли на 347 тыс. руб. (4,32%) и составили на конец отчетного периода 8384 тыс. руб.

Рассматривая структуру внеоборотных активов, необходимо выделить увеличение доли основных средств на 4,59% до 60,97% и незначительный рост доли прочих внеоборотных активов на 0,19% до 2,44%.

Изменение оборотных активов связано с уменьшением краткосрочной дебиторской задолженности на 40452 тыс. руб. (-43,38%) до 52797 тыс. руб., денежных средств на 2805 тыс. руб. (-20,78%) до 10695 тыс. руб. Долгосрочная дебиторская задолженность на конец отчетного периода у организации отсутствует, что свидетельствует об усилении расчетно-платежной дисциплины. Анализируя снижение краткосрочной дебиторской задолженности необходимо принять во внимание сельскохозяйственную специфику организации. Возможно, данное изменение связано с эффективной работой юридической и маркетинговой служб организации.

Структура оборотных активов за отчетный период не претерпела значительных изменений, можно отметить увеличение доли запасов на 6,51% до 18,02% и уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности на 10,67% до 15,38%. В целом в структуре баланса организации преобладают внеоборотные активы.

Анализируя источники образования имущества организации, следует отметить, что собственные средства организации уменьшились на 2892 тыс. руб. (-0,9%), составив на конец отчетного периода 319344 тыс. руб. В структуре источников средств доля «Капитала и резервов» возросла на 3,04% до 93,05%. Эти изменения свидетельствуют о повышении финансовой устойчивости организации и снижении зависимости от внешних кредиторов и инвесторов. Изменение собственных средств произошло за счет уменьшения нераспределенной прибыли. Темп прироста прибыли составил (-2,11%), ее значение на конец периода равно 162686 тыс. руб. В структуре рост составил 0,98%, доля на конец периода – 47,4%.

Кроме того, уставный капитал организации в абсолютном выражении не претерпел изменений и составил на конец периода 122375 тыс. руб. Его доля возросла на 1,48% до 35,66%.

Долгосрочные обязательства увеличились за отчетный период на 3165 тыс. руб. (244,97%) и составили на конец отчетного периода 4457 тыс. руб. Их доля в структуре обязательств возросла на 0,94% и составила на конец отчетного периода 1,3%. Наличие долгосрочных кредитов и заемных средств подтверждают инвестиционную направленность в деятельности организации.

Краткосрочные обязательства организации за отчетный период снижаются как в динамике, так и в структуре. Заемные средства отсутствуют как на начало, так и на конец периода, кредиторская задолженность уменьшилась на 15076 тыс. руб. (-43,75%). Доля кредиторской задолженности снизилась на 3,98%, составив на конец отчетного периода 5,65%. Данные изменения еще раз подтверждают снижение зависимости организации от внешних кредиторов и инвесторов.

 

 

 

 

3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности  ООО «Строй ВекИнвест»

 

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности в порядке убывания, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения в порядке возрастания. Сгруппированные таким образом показатели актива и пассива бухгалтерского баланса ООО «Строй ВекИнвест» сводятся в таблице 3.

 

Таблица 3

Анализ ликвидности баланса ООО «Строй ВекИнвест»

АКТИВ	На начало периода	На конец периода	ПАССИВ	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек/недостаток
						На начало периода	На конец периода
А 1	13650	10895	П 1	34466	19390	-20816	-8495
А 2	93249	52797	П 2	0	0	93249	52797
А 3	41219	61872	П 3	1292	4457	39927	57415
А 4	209876	217627	П 4	322236	319344	112360	101717
БАЛАНС	357994	343191	БАЛАНС	357994	343191	-	-

 

Расчеты выглядят следующим образом:

Актив:

А1 (н.п.)=13500+150=13650                А1 (к.п.)=10695+200=10895

А2 (н.п.)= 93249                                   А2 (к.п.)=52797

А3 (н.п.)=35908+5311=41219             А3 (к.п.)=56935+4906+31=61872

А4 (н.п.)=209876                                  А4 (к.п.)=217627

А1(н.п.)+А2(н.п.)+А3(н.п.)+А4(н.п.)=13650+93249+41219+209876=

357994

А1(к.п.)+А2(к.п.)+А3(к.п.)+А4(к.п.)=10895+52797+61872+217627=

343191

Пассив:

П1 (н.п.)=34457+9=34466                    П1 (к.п.)=19381+9=19390

П2 (н.п.)=0                                             П2 (к.п.)=0

П3 (н.п.)=1292                                      П3 (к.п.)= 4457

П4 (н.п.)= 322236                                   П4 (к.п.)= 319344

П1(н.п.)+П2(н.п.)+П3(н.п.)+П4(н.п.)=34466+1292+322236=357994

П1(к.п.)+П2(к.п.)+П3(к.п.)+П4(к.п.)=19390+4457+319344=343191

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:

А1

П1, А2 П2, А3 П3, А4 П4

Невыполнение какого-либо из первых 3-х неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса отличается от абсолютной.

Для более глубокого изучения ликвидности и платежеспособности рассчитаем следующие показатели:

1. Функционирующий капитал (Собственные  оборотные средства)

ФК (н.п.)=13650+93249+41219-34466=113652 тыс. руб.

ФК (к.п.)=10895+52797+61872-19390=106174 тыс. руб.

2. Маневренность функционирующего  капитала

МФК (н.п.)=13650/113652=0,12

МФК (к.п.)=10895/106174=0,1

Рассчитываются 3 относительных показателя ликвидности:

1) Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) на  начало периода = 148118/34466=4,3

 Коэффициент текущей ликвидности  на конец периода = 125564/19390=6,48

2) Коэффициент быстрой ликвидности (критической ликвидности, промежуточного  покрытия) на начало периода = (148118-35908-5311)/34466 =3,1

Коэффициент быстрой ликвидности на конец периода = (125564 – 56935 – 4906)/19390=3,29

3) Коэффициент абсолютной ликвидности на начало периода = ( 13500 + 150)/34466=0,4

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец периода = (10695 + 200)/19390=0,56

Для определения структуры баланса организации рассчитываем коэффициент обеспеченности собственными средствами (норматив – 0,1):

К (н.п.) = (322236 - 209876)/148118=0,76

К (к.п.) = (319344 – 217627)/125564=0,81

Так как структура баланса удовлетворительная ( >2 и >0,1 ) для проверки устойчивости финансового положения рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности сроком на 3 месяца следующим образом:

=( 6,48+3/12* (6,48 – 4,3) )/2=3,51

Рассчитанные коэффициенты на начало и конец периода представлены в таблице 4

 

 

 

Таблица № 4

Показатель	Норматив	На начало периода	На конец периода
1. Коэффициент текущей ликвидности (Кт.л.)	2	4,3	6,48
2. Коэффициент быстрой ликвидности (	1	3,1	3,29
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2	0,4	0,56
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс)	0,1	0,76	0,81
Коэффициент утраты платежеспособности (Ку)	>1 (<1)	3,51

 

По данным расчетам можно сформулировать следующие выводы.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия: А1 П1, А2 П2, А3 П3, А4 П4. Невыполнение первого неравенства (А1 П1) свидетельствует о том, что ликвидность баланса отличается от абсолютной. Отсюда следует, что наблюдается платежный недостаток по наиболее ликвидным активам в размере 20816 тыс. руб. на начало периода и в размере 8495 тыс. руб. на конец периода.

Из расчетов функционирующего капитала и его маневренности видно, что величина функционирующего капитала уменьшилась на 7478 тыс. руб., и его маневренность также уменьшилась, по сравнению с началом анализируемого периода, на 0,02. Можно сделать выводы, что за отчетный период уменьшились оборотные средства, с которыми можно работать, и также сократилась та часть функционирующего капитала, которая представляет собой абсолютно ликвидные активы.

Рассчитав 3 относительных показателя ликвидности, можно сделать вывод, что коэффициент текущей ликвидности, равный на начало периода 4,3, а на конец периода 6,48 (норматив – 2); коэффициент быстрой ликвидности, равный на начало периода 3,1, а на конец периода 3,29 (норматив – 1); коэффициент абсолютной ликвидности, равный на начало периода 0,4 и составив на конец периода 0,56 (норматив – 0,08 – 0,3) соответствуют нормативам.