Анализ финансового состояния ООО «Строй ВекИнвест»

Значение показателя рентабельности внеоборотных активов, равное на начало отчетного периода 6,821%, а на конец отчетного периода 10,671% означает, что на единицу стоимости внеоборотных активов организации приходится приблизительно 0,07 рубля чистой прибыли на начало периода и 0,11 рубля чистой прибыли на конец периода. Рост данного показателя на 3,85% является положительным моментом.

В заключение, проанализировав тенденцию изменения показателей рентабельности, можно сделать вывод, что хотя и рентабельность ООО «Строй ВекИнвест» невысокая, но можно отметить улучшение результатов деятельности предприятия, рост эффективности использования вложенных активов и соответственно увеличение прибыли.

 

3.5 Анализ деловой активности ООО «Строй ВекИнвест»

 

Оценивая динамику основных показателей активности хозяйственной деятельности, необходимо сопоставить темпы их изменения. Проанализируем выполнение «золотого правила экономики», рассчитав для этого темп роста прибыли чистой, темп роста выручки от реализации, темп роста активов.

ТрПр= 12227/10247*100%=119,82%;

ТрВр = 368500/433255*100%=85,05%;

ТрА = 343191/357994*100%=95,87%.

Таким образом, получаем, что темп роста чистой прибыли (119,82%) больше темпа роста выручки от реализации (85,05%), который в свою очередь меньше темпа роста активов (95,87%) и меньше 100%. Отсюда можно сделать вывод, что «золотое правило экономики» не выполняется.

Рассчитаем показатели эффективности использования ресурсов организации:

1. Ресурсоотдача

На начало периода = 433255/357994=1,21

На конец периода = 368500/343191=1,074

2. Фондоотдача

На начало периода = 433255/201834=2,147

На конец периода = 368500/209241=1,761

Среднесписочная численность работающих на начало периода равна 850 человек, а на конец периода она составила 845 человек.

3. Производительность труда

На начало периода = 433255/850=509,71

На конец периода = 368500/845=436,09

Рассчитаем темп роста производительности труда:

ТРПт=436,09/509,71*100%=85,56%

4. Фондовооруженность 

На начало периода = 201834/850=237,45

На конец периода = 209241/845=247,62

Рассчитаем темп роста фондовооруженности:

ТРФвр=247,62/237,45*100%=104,28%

Стоимость активной части ОПФ на начало периода равна 70642 тыс. руб., а на конец периода – 73234 тыс. руб.

5. Техническая вооруженность

На начало периода = 70642/850=83,11

На конец периода = 73234/845=86,67

Ресурсоотдача показывает, что на 1 рубль средств, вложенных в деятельность предприятия, в конце периода приходится 1,074 рубля выручки. Уменьшение этого показателя на 0,136 рубля по сравнению с величиной на начало периода свидетельствует о незначительном снижении эффективности использования ресурсов организации, т.е. ее экономического потенциала.

В отчетном периоде фондоотдача сократилась на 0,386 и составила на конец периода 1,761. Это говорит о снижении эффективности использования основных средств.

Уменьшение производительности труда в отчетном периоде на 73,62 говорит об увеличении затрат труда на изготовление единицы продукции.

Увеличение за отчетный период показателя фондовооруженности на 10,17 говорит о повышении оснащенности работников ООО «Строй ВекИнвест» основными производственными фондами.

Расчет данных показателей свидетельствует, что темп роста производительности труда (85,56%) меньше темпа роста фондовооруженности (104,28%). Это говорит о том, что условие роста фондоотдачи ТрПт>ТрФвр не выполняется.

Рассчитаем показатели эффективности использования оборотных средств ООО «Строй ВекИнвест»:

1. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств 

Н.п. = 433255/148118=2,925

К.п. = 368500/125564=2,935

2. Длительность одного оборота

Н.п. = 360/2,925=123,077

К.п. = 360/2,935=122,658

3. Коэффициент закрепления

Н.п. = 148118/433255=0,342

К.п. = 125564/368500=0,341

4. Оборачиваемость средств в  расчетах ( в оборотах )

Н.п. = 433255/93249=4,646

К.п. = 368500/52797=6,98

5. Оборачиваемость средств в  расчетах ( в днях )

Н.п. = 360/4,646=77,486

К.п. = 360/6,98=51,576

6. Оборачиваемость запасов (в оборотах)

Н.п. = 411953/35908=11,472

К.п. = 340349/56935=5,978

7.  Оборачиваемость запасов (в  днях)

Н.п. = 360/11,472=31,381

К.п. = 360/5,978=60,221

8. Продолжительность операционного  цикла

Н.п. = 77,486+31,381=108,867

К.п. = 51,576+60,221=111,797

9. Продолжительность финансового  цикла

Н.п. = 108,867-28,631=80,236

К.п. = 111,797-18,934=92,863

10. Оборачиваемость кредиторской  задолженности (в оборотах)

Н.п. = 433255/34457=12,574

К.п. = 368500/19381=19,013

11. Оборачиваемость кредиторской  задолженности (в днях)

Н.п. = 360/12,574=28,631

К.п. = 360/19,013=18,934

На основе коэффициента оборачиваемости оборотных средств можно сделать вывод о том, что количество полных оборотов, которые совершают оборотные средства за отчетный период, увеличилось на 0,01, составив на конец отчетного периода 2,935.

Увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств обусловлено сокращением длительности одного оборота на 0,419.

Величина коэффициента закрепления незначительно уменьшилась и составила на конец периода 0,341. Это означает, что на 1 рубль реализованной продукции приходится 0,341 оборотных средств.

На протяжении отчетного периода наблюдается увеличение оборачиваемости средств в расчетах (в оборотах) на 2,334 оборотов до 6,98 оборотов на конец периода. Это свидетельствует о расширении коммерческого кредита, предоставляемого организацией.

Что же касается оборачиваемости средств в расчетах (в днях), то здесь наблюдается сокращение продолжительности одного оборота средств в расчетах, т.е. срока погашения дебиторской задолженности, на 25,91 дня до 51,576 дней на конец отчетного периода, в результате чего происходит увеличение количества оборотов на протяжении отчетного периода.

Уменьшение показателя оборачиваемости запасов (в оборотах) характеризует уменьшение производственных запасов и незавершенного производства на 5,494 оборота. На конец периода оборачиваемость запасов составила 5,978 оборота.

Уменьшение показателя оборачиваемости запасов в оборотах свидетельствует об уменьшении числа оборотов, следовательно происходит увеличение продолжительности одного оборота. Поэтому наблюдается увеличение оборачиваемости запасов в днях на 28,84 дней, что приводит к увеличению продолжительности одного оборота запасов до 60,221 дней на конец отчетного периода.

На конец периода происходит увеличение продолжительности операционного цикла на 2,93 дня до 111,797 дней к концу отчетного периода. Такое увеличение означает снижение скорости оборота, что для предприятия является негативной тенденцией.

Оборачиваемость кредиторской задолженности (в оборотах) увеличилась на 6,439 до 19,013, что свидетельствует об увеличении числа оборотов, следовательно, происходит уменьшение продолжительности одного оборота.

Уменьшение оборачиваемости кредиторской задолженности (в днях) на 9,697 дней говорит об уменьшении срока погашения кредиторской задолженности. Значение данного показателя на конец отчетного периода составляет 18,934 дней.

Продолжительность финансового цикла, т.е. время, в течение которого финансовые ресурсы отвлечены из оборота, увеличилась на 12,627 дней, и составила на конец отчетного периода 92,863 дня.

Проанализировав показатели оборачиваемости оборотных средств можно сделать вывод об уменьшении скорости оборота оборотных средств ООО «Строй ВекИнвест» и о снижении эффективности использования оборотных средств, а, следовательно, о снижении его деловой активности.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

На основе данных бухгалтерской отчетности ООО «Строй ВекИнвест» за 2011 год был произведен анализ его финансового состояния. На основе полученных расчетов можно сделать следующие выводы:

Анализ имущественного положения ООО «Строй ВекИнвест» показал снижение экономического потенциала на 14803 тыс. руб. Это изменение произошло за счет уменьшения оборотных средств в течение года на 22554 тыс. руб. (-15,23%) при некотором росте внеоборотных активов на 7751 тыс. руб. (3,69%). Изменение оборотных активов связано с уменьшением краткосрочной дебиторской задолженности  на 40452 тыс. руб. (-43,38%) до 52797 тыс.руб., денежных средств на 2805 тыс.руб. (-20,78%) до 10695 тыс. руб. Долгосрочная дебиторская задолженность на конец отчетного периода у организации отсутствует, что соответствует показателям на начало отчетного периода. Увеличение внеоборотных активов, прежде всего, связано с увеличением основных средств на 7407 тыс. руб. (3,67%) до 209241 тыс. руб.

 В структуре бухгалтерского баланса преобладают собственные источники средств. Такая структура является нормальной, указывающей на финансовую устойчивость предприятия.

Что же касается ликвидности и платежеспособности ООО «Строй ВекИнвест», то здесь наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов в размере 8495 тыс. руб. на конец года. Таким образом, баланс ООО «Строй ВекИнвест» не является абсолютно ликвидным. Предприятия признается платежеспособным на основе расчета показателей платежеспособности. Также, предприятие имеет возможность не утратить платежеспособность в течении ближайших трех месяцев.

Для улучшения уровня ликвидности предприятия можно использовать следующие приемы:

1) снижение дебиторской и кредиторской задолженностей и ликвидации просроченной задолженности по ним;

2) своевременный расчет со всеми  своими обязательствами и ликвидация  просроченной задолженности;

3) увеличение доли собственных  оборотных средств в текущих  активах, ускорение оборачиваемости  оборотных средств.

При проведении анализа финансовой устойчивости был получен трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости, относящийся к абсолютно устойчивому состоянию предприятия S (х)=(1,1,1). Это означает, что все запасы и затраты предприятие покрывает за счет собственных средств. Этот тип финансовой устойчивости встречается крайне редко.

Рентабельность авансированного капитала характеризует, что на 1 рубль активов приходится 2,862% чистой прибыли, полученной в начале отчетного периода. На протяжении 2011 года рентабельность авансированного капитала увеличилась на 0,701%  до 3,563% на конец отчетного периода.

Рентабельность собственного капитала свидетельствует о том, что на 1 рубль собственного капитала на начало периода приходится 3,18% чистой прибыли, а на конец отчетного периода  3,829%.

На основе расчета показателя рентабельности основной деятельности можно сделать вывод о том, что на 1 рубль вложенный в производственную деятельность средств приходится 3,417% прибыли на начало отчетного периода и 6,726%  на конец отчетного периода.

Рентабельность продаж характеризует долю прибыли, приходящейся на 1 рубль реализованной продукции. На начало отчетного периода данная величина составляет 3,304%. На протяжении отчетного периода наблюдается рост данного показателя на 2,998%  до 6,302% на конец отчетного периода.

Проанализировав тенденцию изменения показателей рентабельности, можно говорить об улучшении результатов деятельности организации, о росте эффективности использования вложенных активов и соответственно об увеличении величины прибыли.

Однако показатели деловой активности предприятия показали обратную тенденцию. Происходит ухудшение использования ресурсов предприятия, уменьшение скорости оборота оборотных средств, а следовательно, рост продолжительности одного оборота оборотных средств. Данные изменения характеризуют понижение деловой активности организации.

Ресурсоотдача показывает, что на 1 рубль средств, вложенных в деятельность предприятия, в конце периода приходится 1,074 рубля выручки.

Фондоотдача в отчетном периоде уменьшилась на 0,386 и составила на конец периода 1,761.

На конец периода происходит рост продолжительности операционного цикла на 2,93 дня до 111,797 дней к концу отчетного периода и финансового цикла на 12,627 дней до 92,863 дней к концу отчетного года.

Таким образом, в ходе написания курсовой работы были выявлены достоинства и  недостатки деятельности предприятия и приведены советы по устранению выявленных недостатков. Также были выдвинуты предположения по возможным путям улучшения определенных показателей, не соответствующих нормативным значениям.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Формы бухгалтерской отчетности ООО «Строй ВекИнвест».
2. Ковалев В. В., Патров В. В. Как читать баланс. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006.
3. Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова. Анализ финансовой отчетности. 6-е изд., перераб. и доп. - М.: «Дело и Сервис», 2008
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. 4-е изд., доп. и перераб. -  М: Финансы и статистика, 2001