Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Снежинка»

 

Сопоставление выделенных групп  актива и пассива позволит определить ликвидность анализируемого баланса. Ликвидным будет считаться баланс, для которого выполняется следующие соотношение:

А1  ≥ П1

А2  ≥ П2

А3 ≥ П3

А4 ≤ П4

Выполнение первых трех соотношений  равнозначно тому, что текущий  актив превышает обязательства  предприятия перед всеми кредиторами. Четвертое неравенство будет  выполняться автоматически, что  свидетельствует о наличии предприятия  собственными оборотными средствами, что является минимальным условием финансовой устойчивости предприятия.

Невыполнение одного или  нескольких неравенств означает, что  баланс не может считаться ликвидным.

На конец 2011 года: 

17506  ≥ 187594  - не выполнено

13860  ≥  0 - выполнено

68580  ≥  24862 - выполнено

105354  ≤  117614 - выполнено  

На конец 2010 года:

4673  ≥  134796  -  не выполнено

186288  ≥  16658  -  выполнено

22464  ≥  43422  -  не выполнено

63320  ≤  81869  -  выполнено 

На конец 2009 года:

3000  ≥  15000  -  не выполнено

1700  ≥  0  -  выполнено

5000  ≥  3000  -  выполнено

23000  ≤  14700  - не выполнено

Вывод: Проанализировав ликвидность баланса предприятия ООО «Снежинка» за 2010-2011 год, можно сделать вывод что сумма неравенств не полностью соблюдается, поэтому балансы нельзя считать абсолютно ликвидными.

Прослеживается тенденция, что, как правило, на конец года у предприятия недостаточное количество наиболее ликвидных активов для погашения своих наиболее срочных обязательств, т.е. краткосрочной задолженности.

 

2.3.   Анализ  состава и структуры активов  предприятия.

Анализ финансового состояния  начинают с изучения состава и  структуры имущества предприятия  по данным бухгалтерского баланса с  использованием методов горизонтального  и вертикального анализа.

Актив бухгалтерского баланса позволяет  дать общую оценку изменения всего  имущества предприятия, выделить в  его составе внеоборотные активы (I раздел баланса) и оборотные активы (II раздел баланса), изучить динамику структуры имущества.

Анализ динамики состава и структуры  имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста (уменьшения) всего имущества  предприятия и отдельных его  видов.

Прирост актива указывает на расширение деятельности предприятия, но также  может быть результатом влияния  инфляции. Уменьшение актива свидетельствует  о сокращении предприятием хозяйственного оборота и может быть следствием износа основных средств, или результатом  снижения платежеспособного спроса на товары, работы и услуги предприятия  и т.п.

Показатели структурной динамики отражают долю участия каждого вида имущества в общем изменении  совокупных активов. Их анализ позволяет  сделать вывод том, в какие  активы вложены вновь привлеченные финансовые ресурсы или какие активы уменьшились за счет оттока финансовых ресурсов.

На табл. 2 составлена оценка динамики состава и структуры  имущества по данным бухгалтерского баланса.

 

 

Состав и структура  активов предприятия ООО «Снежинка» Таблица №2

Годы	Всего активов	В том числе				Всего активов	Базисные темпы роста %
		Внеоборотные		Оборотные			В том числе:
		Сумма	Удельный вес %	Сумма	Удельный вес %		Внеоборотные	Оборотные
31.12.09	32700	23000	70,34	9700	29,66	100	100	100
31.12.10	276745	633320	22,88	213425	77,12	846,3	275,3	2200,26
31.12.11	330270	105354	31,92	224717	68,08	1010	458,1	2316,7

Рис. 1. Структуры активов  ООО «Снежинка» за 2009-2011гг.

Вывод.  У данного предприятия  на конец 2009 года число внеоборотных активов составляло 23000 тыс. руб., а оборотных – 9700 тыс. руб., что составляет 70,34% и 29,66%  от общих активов соответственно. В 2010 году предприятие увеличило свои внеоборотные активы на 40330 тыс. руб. или на 275,3%, оборотные увеличил на 203725 тыс. руб. или на 2100,26%. В 2011 году предприятие увеличило  внеоборотные активы до 105354 тыс. руб., удельный вес которых равны 31,92% от общих активов, а оборотные стали равны 224717 тыс. руб., что составило 68,08%.

 

2.4. Анализ состава и структуры внеоборотных активов предприятия ООО «Снежинка»

Для более детального анализа  рассмотрим структуру и состав внеоборотных активов предприятия ООО «Снежинка»

Таблица №3. Состав и структура  внеоборотных активов предприятия ООО «Снежинка» Таблица №3.

Показатели	2009г.		2010г.		2011г.
	Сумма	Удельный вес %	Сумма	Удельный вес %	Сумма	Удельный вес %
Нематериальные активы			24	0,04
Основные средства	8000	34,8	53056	83,8	62441	59,3
Финансовые вложения	10000	43,5	2	0	2102	2
Прочие внеоборотные активы	5000	21,7	10238	16,2	40811	38,7
ИТОГО	23000	100	63320	100	105354	100

 

 

Рис. 2. Структура и состав внеоборотных активов «Снежинка» за 2009-2011 гг.

 

В таблице №3 «Состав и  структура внеоборотных активов  предприятия ООО «Снежинка», проводится подробный анализ внеоборотных активов предприятия.

Вывод: На конец 2009 года предприятие имело во владении основные средства 34,8%,и списало все нематериальные активы, имело долю финансовых вложений на сумму 10 000 тыс. руб., что составило 43,5%.

На конец 2010 года основные средства составляли 83,8%,нематериальные активы составили 0,04%,и прочие внеоборотные активы на сумму 10238   тыс. руб., что составило 16,2% от общей доли внеоборотных активов.

Можно предположить, что  предприятие стало закупать сооружения и оборудования для производства продукции.

За 2011 год предприятие  ООО «Снежинка» доля основных средств  увеличилась на 24,5% по сравнения  с 2010 годом, т.е. это составило 59,3%.

2.5.  Анализ состава  и структуры оборотных активов  предприятия ООО «Снежинка»

 

Для более детального анализа  рассмотрим структуру и состав оборотных  активов предприятия ООО «Снежинка»

 

Состав и структура  оборотных активов предприятия  ООО «Снежинка» Таблица №4.

 

Показатели	За 2009 год		За 2010 год		За 2011 год
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес %
Запасы	200	20,6	13763	6,4	54501	24,3
в том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности	100	1,03	6500	3,05	30000	13,35
готовая продукция и товары для перепродажи	56	0,6	263	0,12	14501	6,45
расходы будущих периодов	44	0,45	7000	3,28	10000	4,45
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	3000	30,9	8645	4,1	14079	6,3
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчётной даты)	1700	17,5	186288	87,3	138630	61,7
Денежные средства	1500	15,5	248	0,1	15506	6,9
Прочие оборотные активы			56	0
Итого оборотных активов	9700	100	213425	100	224716	100

 

В таблице №4 «Состав и  структура оборотных активов  предприятия ООО «Снежинка», проводится подробный анализ оборотных активов  предприятия.

Удельный вес затрат в оборотных активах предприятия в 2009 году составили 20,6%, НДС по приобретённым ценностям 30,9%, дебиторской задолженности 17,5%. В 2010 удельный вес дебиторской задолженности увеличился на 69,8% и составил 87,3%, а 2011 году удельный вес дебиторской задолженности составлял 61,7 %, это может говорит о том, что часть дебиторской задолженности была погашена. Дебиторская задолженность в 2011 году составила 138630 тыс. руб.

Удельный вес сырья  и материалов увеличился на 3,7% и в 2011 году составил 24,3%. Это говорит о том, что количество сырья и материалов на предприятии увеличилось.

Удельный вес НДС по приобретённым ценностям увеличился на 2,2% по сравнения с 2010 годом, и на 2011 год составил 6,3%.

Количество оборотных  активов к 2011 года увеличилось на 215016 тыс. руб., и составил 224716  тыс. руб.

На основании полученных данных можно предположить, что предприятие  ликвидное, хоть и денежные средства составляют 6,9% от общего показателя оборотных  активов. Предприятие имеет потенциальную прибыль в виде дебиторской задолженности на сумму 138630 тыс. руб., что составляет большую часть, а именно 61,7% от общей суммы оборотных активов.

 

 

2.6.  Анализ состава  и структуры пассивов предприятия ООО «Снежинка»

Причины увеличения (уменьшения) имущества  предприятия устанавливают, изучая изменения в составе источников его образования. Поступление, приобретение, создание имущества может осуществляться за счет собственных и заемных  средств, характеристика которых отражена в пассиве бухгалтерского баланса. В мировой практике считается  целесообразным приобретать оборотные  материальные средства за счет краткосрочных  кредитов, так как оборотные средства должны приносить больший доход, чем плата за кредит. Получив заемные  средства под меньший процент, чем  рентабельность предприятия, можно  повысить доходность собственного капитала. Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия.

К собственным источникам относятся  уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль (убыток). Собственные средства пополняются за счет внутренних источников (чистая прибыль, амортизационные отчисления, фонд переоценки имущества, прочие источники) и внешних источников (выпуск акций, безвозмездная финансовая помощь, прочие внешние источники).

Для более детального анализа  составления источников образования имущества предприятия представим пассив в следующем виде:

 

Состав и структура  пассивов предприятия ООО «Снежинка» Таблица №5.

Годы	Всего пассивов	В том числе				Всего пассивов	Базисные темпы роста
		Собственные		Заемные			В том числе
		Сумма	Удельный вес %	Сумма	Удельный вес %		Собственные	Заемные
31.12.09	32700	14700	44,95	18000	55,05	100	100	100
31.12.10	276745	81869	66,73	194876	70,42	846,3	275,3	2200,26
31.12.11	330070	117614	35,63	212456	64,36	1010	458,1	2316,7

 

Анализ состава и структуры пассивов ООО «Снежинка» можно также посмотреть на рис. 3.

 

 

Вывод: Доля заемных средств растет до 212456 тыс. руб., следовательно приходиться пользоваться заемными источниками, т.е. не хватает собственных средств в обороте.

 

 

2.7.  Анализ состава  и структуры краткосрочных   пассивов предприятия ООО «Снежинка»

Для более детального анализа  рассмотрим структуру и состав пассивов  предприятия ООО «Снежинка»

Показатели	За 2009 год		За 2010 год		За 2011 год
	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
Кредиторская задолженность			16658	100
в т.ч.: поставщикам и подрядчикам			6000	36,02
задолженность перед персоналом			7000	42,02
задолженность перед государственным  внебюджетным фондом			658	3,95
задолженность по налогам  и сборам			1700	10,2
прочие кредиторы			1300	7,8
Итого краткосрочных обязательств			16658	100