Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Зарина»

 

Для оценки общего экономического состояния  ООО «Зарина» необходимо проанализировать следующие показатели его деятельности, представленные в таблице 2. 

Таблица 2.

показатели	2009	2010	2011	отклонение (руб.)		Темпы роста (%)
				2009 к 2010	2010 к 2011	2009 к 2010	2010 к 2011
Выручка от реализации (руб.)	7900050	8800300	10755500	900250	1955200	111,40	122,22
Прибыль от продаж	990000	1692000	1993600	702000	301600	170,91	117,83
Ср.годовая стоимость  осн.фондов (руб.)	1350000	1369850	1669096	19850	299246	101,47	121,85
Численность работников (чел.)	11	10	12	-1	2	90,91	120,00
Фондоотдача (руб.)	5,85	6,42	6,44	0,57	0,02	109,71	100,31
К оборачиваемости (руб.)	11	12	13	1	1	109,09	108,33
Производительность труда (руб./чел)	718186	880030	896292	161843	16262	122,54	101,85
Средняя заработная плата (руб.)	80000	95000	115000	15000	20000	118,75	121,05
Рентабельность продаж (%)	18,95	19,23	18,54	0,28	-0,69	101,48	96,41

Основные экономические показатели деятельности предприятия

 

На основании данных таблицы  2 можно сделать следующие выводы. Предприятие является рентабельным, рентабельность продаж в 2009г. по сравнению с 2010г. увеличилась на 1,48 %, но в 2011 по отношению к 2010г. наблюдается ее снижение на 3,59% на это повлияли следующие факторы:

-выручка от продажи возросла в 2010г по сравнению с 2009г. возросла на 11,40% (900250руб.), а в 2011г. по отношению к 2010г. на 22,22 % (1955200руб.),

-прибыль от продаж выросла в 2010г. на 70,1% или на 702000 руб., а в 2011г. на 17,83% или на 301600 руб.

Следовательно, данное значение рентабельности свидетельствует о том, что в 2009г.на 1 рубль полученной выручки от продажи приходится больше 18 копеек прибыли, в 2010г -19 копеек, а в 2011г.- 18копеек.

Так же наблюдается рост показателя фондоотдачи в 2010г. по сравнению с 2009 она выросла 9,71%, а в 2011 относительно 2010г. на 0,31%, на это повлиял рост среднегодовой стоимости основных производственных фондов, а именно в 2010г по отношению к 2009 на 1,47% или на 19850руб., в 2011г по отношению к 2010г на 21,85% или на 299246 руб.

Таким образом, фондоотдача показывает, что в 2009г. отдача от использования каждого рубля, затраченного на основные фонды составляет 5,85 руб., в 2010г. составила 6,42 руб., а в 2011 году - 6,44руб.

При анализе данных предприятия  наблюдается рост производительности труда. В 2010г по отношению к 2009г. производительность труда выросла на 22,54% (161843руб.), а в 2011г. по отношению к 2010г. на 1,85%(16262 руб.), причиной этому является:

-в 2010г. по отношению к 2009г. наблюдается сокращение штата работников предприятия на 1 человека, а в 2011г. по отношению к 2010г. наоборот выросла численность работников на 2 человека;

-средняя заработная в 2010г. по отношению к 2009г. выросла на 18,75% (15000руб.), а в 2011 по отношению к 2010г. на 21,05% (20000руб.).

То есть, можно сказать, что данное предприятие эффективно использует свои трудовые ресурсы.

Общую финансовую устойчивость характеризуют  показатели рыночной финансовой устойчивости, анализ которых заключается в  изучении их динамики за отчетный период и сравнении их значений с базисными (нормативными значениями) который приведен в таблице 3

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.

Коэффициенты финансовой устойчивости и платежеспособности

Показатель	Норм. Огранич.	2010 г.	2011 г.	отклонение
1.К-т автономии	≥0,5	0,09	0,145	0,055
2.К-т финансовой зависимости	≤2	0,68	4,86	4,18
3.К-т соотношения ЗС и СС	≤1	0,8	3,86	3,06
4. К-т обеспеченности  СОС	≥0,6	0,73	0,46	-0,27
5.К-т абсолютной ликвидности	К>0,2÷0,8	0,075	0,1	0,025
6.К-т текущей ликвидности	К≥2	0,79	1,82	1,03
7.Доля ОС в активах	-	0,38	0,43	0,05
8. К-т соотношения ДЗ  и КЗ	-	0,25	0,22	-0,03

 

К-т  восстановления (утраты) платежеспособности = (К тек ликв+(6/Т)*∆Ктек лик) / 2 = 0,5

Таким образом, по данным таблицы можно  сделать следующие выводы, что собственные средства (СК) в отчетном 2010г. имеют незначительный удельный вес в источниках финансирования деятельности предприятия (0,145) и не обеспечивают его финансовую устойчивость. Рост коэффициента автономии на 0,055 пункта свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия. В 2010 г. данное предприятие обходилось собственными средствами для финансирования своей деятельности, но в связи с увеличением объемов продаж собственных средств стало не хватать, о чем свидетельствует рост Кфз на 4,18 пункта и рост К соотношения заемных и собственных средств на 3,86 пункта. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками, который представляет достаточность собственных оборотных средств, должен быть ³ 0,6 и больше или равен коэффициенту автономии. В нашем случае это показывает на критический уровень обеспеченности собственными средствами. Обязательства организации не могут быть покрыты собственными средствами, требуются значительные инвестиции.

Коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть ООО «Зарина» за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случаи необходимости. На предприятии за год данный коэффициент увеличился на 0,025  и составил  0,1 . Это означает, что ООО «Зарина» может погасить  за один день 10% своих краткосрочных обязательств, т.е. вся краткосрочная задолженность, имеющая место на отчетную дату, может быть погашена за 10 дней (1 / 0,1).

Доля основных средств в активе предприятия в отчетном году по сравнению  с предыдущим увеличилась на 0,05 пункта, что может говорить о приобретении торгового оборудования для продажи. Коэффициент соотношения ДЗ и КЗ уменьшился на 0,03 пункта, такое снижение свидетельствует об увеличении КЗ.

В целом финансовое состояние предприятия  не в лучшем положении, хотя наблюдается  положительная тенденция в стабилизации финансового состояния.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности ООО «Зарина»

 

2.1 Анализ оборота розничной  торговли в общем объеме и  в ассортименте

 

2.1.1 Анализ общего объема продаж

Анализ общего объема продаж рекомендуется приводить в форме таблицы 4^*.

Таблица 4

Анализ общего объема продаж

Показатели	Предыдущий год (2010)	Отчетный год (2011)		% выполнения плана  в действ. ценах	Оборот в сопоставимых ценах	% выполнения в сопост. ценах	Динамика в процентах
		План	факт				действ	сопост
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Оборот розничной  торговли	8800300	9900000	10755500	108,64	8962917	90,53	122,22	101,85
3. Денежные доходы  населения	42800	45000	49800	110,67	-	-	116,36	-
4. Численность обслуж. населения	10000	11000	11200	101,82	-	-	112,00	-
5. Товарооборот на  душу населения	880,03	900,00	960,31	106,70	800,26	88,92	109,12	90,94
6. % охвата денежных  доходов товарооборота	0,49	0,45	0,46	101,86	-	-	95,20	-

 

 

 

Анализ объема продаж показывает, что в отчетном периоде по сравнению с базисным оборот розничной торговли предприятия увеличился на 22,22%,что в сумме составляет 1 955 200 рублей, но данное увеличение произошло за счет инфляции, а именно роста цен 20%,так как оборот в сопоставимых ценах увеличился лишь на 1,85% (162 617 руб.). Так же данное увеличение оборота розничной торговли связано со следующими факторами:

1) доходы населения в отчетном 2011г. составили 49800 руб., по сравнению с 2010г.они выросли 16,36% или на 7000 руб.

2) численность обслуживающего населения в отчетном году выросла на 12% или 1200 человек;

3) товарооборот на душу населения вырос в 2011г. на 9,12 % или на 80,28 руб

4) %-т охвата денежных доходов товарооборота составляет 0,46% и по сравнению с 2010 снизился на 0,03 пункта или 4,8% возможно вследствие действия инфляции.

 

2. Оперативный анализ товарооборота

Для оценки ритмичности и равномерности  выполнения плана товарооборота  составим таблицу 5

Таблица 5

Оценка ритмичности и равномерности  выполнения плана товарооборота

Месяцы	Оборот по плану	Оборот фактический	% выполнения плана	(х-хср)в кв.
январь	780 000	780 000	100,0	74,67
февраль	790 000	860 000	108,9	0,05
март	800 000	950 000	118,8	102,18
апрель	780 000	800 000	102,6	36,93
май	950 000	1 050 000	110,5	3,55
июнь	1 000 000	1 015 500	101,6	50,29
июль	1 050 000	1 050 000	100,0	74,67
август	900 000	900 000	100,0	74,67
сентябрь	850 000	900 000	105,9	7,61
октябрь	800 000	830 000	103,8	23,93
ноябрь	750 000	870 000	116,0	54,15
декабрь	450 000	750 000	166,7	3366,93
ИТОГО:	9 900 000	10 755 500	108,6	3869,65

 

Для анализа равномерности выполнения плана рассчитывают коэффициент  равномерности по следующей формуле:

К_{равномерности}=

*100%

К_{равномерности} = 101,8%

Для оценки ритмичности определяют коэффициент ритмичности по следующей формуле:

К_{ритмичности} = 100% - V

где V – коэффициент вариации, V = *100% = 16,53

где σ =

=18

где x – процент выполнения плана на конкретную дату,

- средний процент выполнения плана,

n – количество периодов.

К_{ритмичности} = 100% - 16,53% = 83,47%

Приведенные расчеты позволяют  сделать вывод, что выполнение плана  реализации товаров в отчетном году было не ритмичным, т.к. коэффициент ритмичности равен 83,47 %, хотя план равномерно выполнялся даже, перевыполнялся в течение отчетного года, коэффициент равномерности выполнения плана реализации равен 101,8%., то есть товары завозились равномерно. Это связано с недостаточным исследованием потребностей (спроса) населения.

 

3. Анализ сезонных колебаний

Анализ сезонных колебаний проводят с помощью расчета, определения  индексов сезонности (расчеты приведены  в таблице 6) и построения графика сезонности (рисунок 1).

Индекс сезонности =

 

 

Таблица 6

Показатели	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Итого за год
2008	600 000	635 000	640 000	710 000	735 000	820 000	873 000	850 000	855 000	730 000	709 000	645 000	8 802 000
2009	690 000	700 500	853 000	860 000	900 000	890 000	957 000	840 000	895 000	850 000	745 000	720 000	9 900 500
2010	780 000	860 000	950 000	800 000	1 050 000	1 015 500	1 050 000	900 000	900 000	830 000	870 000	750 000	10 755 500
ИТОГО	2 070 000	2 195 500	2 443 000	2 370 000	2 685 000	2 725 500	2 880 000	2 590 000	2 650 000	2 410 000	2 324 000	2 115 000	29 458 000
Средний уровень	690000,00	731833,33	814333,33	790000,00	895000,00	908500,00	960000,00	863333,33	883333,33	803333,33	774666,67	705000,00	818277,78
Индекс сезонности	0,84	0,89	1,00	0,97	1,09	1,11	1,17	1,06	1,08	0,98	0,95	0,86