Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Зарина»

Анализ сезонности товаров 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1

Индекс сезонности

 

 

Проведя анализ сезонных колебаний с помощью  индекса сезонности, был построен график сезонных колебаний товарооборота организации. На графике наглядно представлено, продажи начинают расти в теплые месяцы года, а именно, на май, июнь, июль, самый пик приходится на июль. А наиболее низкие объемы продаж наблюдаются в зимние месяцы. Это может быть связанно с сезонными особенностями товара, когда спрос на товар наиболее высок в теплое время года. На основании этих данных, предприятие может составить наиболее правильный план продаж, завозить одежду согласно сезона, а так же  повышать спрос на товары путем бонусов, скидок и подарков покупателям в холодное время года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Анализ общего объема продаж

Таблица 7

 

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год		% выполнения плана  в действ. ценах	Оборот в сопоставимых ценах	% выполнения в сопост. ценах	Динамика в процентах		Удельный вес прошлый  год	Удельный вес фактический	Отклонение удельного веса
		План	Факт				действ	сопост
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Спортивная  одежда	3600 300	850 000	930 000	109,41	775 000	91,18	154,9	129,1	0,07	0,09	0,02
Майки	130 000	180 000	210 000	116,67	175 000	97,22	161,5	134,6	0,01	0,02	0,00
Футболки	200 200	370 000	410 000	110,81	341 667	92,34	204,8	170,7	0,02	0,04	0,02
Шорты	270 100	300 000	310 000	103,33	258 333	86,11	114,8	95,6	0,03	0,03	0,00
Деловая одежда	3 720 400	4 400 000	4 640 000	105,45	3 866 667	87,88	124,7	103,9	0,42	0,43	0,01
Жакеты	1 400 400	1 620 000	1 840 000	113,58	1 533 333	94,65	131,4	109,5	0,16	0,17	0,01
Блузки	800 000	800 000	990 000	123,75	825 000	103,13	123,8	103,1	0,09	0,09	0,00
Брюки	730 000	980 000	560 000	57,14	466 667	47,62	76,7	63,9	0,08	0,05	-0,03
Платья	790 000	1 000 000	1 250 000	125,00	1 041 667	104,17	158,2	131,9	0,09	0,12	0,03
Молодежная  одежда	4 479 600	4 650 000	5 185 500	111,52	4 321 250	92,93	115,8	96,5	0,51	0,48	-0,03
Джинсы	1 890 000	2 000 000	2 085 500	104,28	1 737 917	86,90	110,3	92,0	0,21	0,19	-0,02
Кофты	949 600	950 000	1 150 000	121,05	958 333	100,88	121,1	100,9	0,11	0,11	0,00
Тунуки	780 000	800 000	850 000	106,25	708 333	88,54	109,0	90,8	0,09	0,08	-0,01
Юбки	860 000	900 000	1 100 000	122,22	916 667	101,85	127,9	106,6	0,10	0,10	0,00
ИТОГО:	8 800 300	9 900 000	10 755 500	108,64	8 962 917	90,53	122,2	101,8	1	1	0,00

 

Розничный товарооборот в действующих  ценах возрос по всем товарным труппам. Самый большой товарооборот составляет молодежная одежда, особенно джинсы. Значительный рост достигнут в отчетном году по сравнению с предыдущим в отделе спортивной одежды на 54,9% или на 329 700 руб.

Однако в сопоставимых ценах  темпы роста товарооборота по товарным группам значительно ниже относительно отчетного года. В отделе молодежной одежды снизился физический объем товарооборота (количество реализованных товаров) на 3,5 %. Это говорит о том, что большой заслуги предприятия в росте суммы товарооборота нет, так как она растет за счет увеличения цен. Об удовлетворении спроса покупателей на отдельные товары и товарные группы магазин заботится мало.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ влияния факторов на изменение оборота розничной торговли

2.2 1. Определение влияния изменения цен и количества проданных товаров на изменение объемов товарооборота

 

Таблица 8

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	изменение цены	Оборот в сопоставимых ценах
1	2	4	5	6
Спортивная одежда	600300	930000	+20	775000
Деловая одежда	3720400	4640000	+20	3866667
Молодежная одежда	4479600	5185500	+20	4321250
ИТОГО:	8 800 300	10 755 500	-	8962917

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Для расчета влияния  цен и количества проданных товаров  используют индексный метод.

1. Гармонический индекс цен

I_p=    I_p= = 1,2

∆p=∑ p₁q₁ -                ∆p=10 755 500 – 8 962 917 = 1 792 583 руб.

2. Гармонический индекс количества

I_q=  I_q= = 1, 018

∆q= - ∑ p₀q₀ ∆q= 8 962 917-8 800 300= 162 617 руб.

3. Гармонический индекс товарооборота

I_pq=  I_pq= = 1,222

∆pq=∑ p₁q₁ - ∑ p₀q₀ ∆pq=10 755 500 – 8 800 300 = 1 955 200руб.

Проверка: ∆p + ∆q = ∆pq 1 792 583+ 162 617 = 1 955 200 верно

В отчетном году по сравнению с  предыдущим оборот розничной торговли увеличился на 22,2%, что в сумме составляет 1 955 200 руб. Данное увеличение связано с влиянием следующих факторов:

1. рост цен в среднем на 20,0% привел к увеличению оборота

на 1 792 583 руб.;

2) увеличение количества реализованных  товаров на 1.8% привело к увеличению  товарооборота на 162 617 руб.

 

2.2.2. Влияние покупательных фондов населения и степени их охвата

Таблица 9

Показатели	предыдущий год	отчетный год	отклонение
ОРТ	8800300	10755500	+1955200
Покупательный Фонд на 1 человека	13500	15000	+1500
Численность обслуживающего населения	10000	11200	+1200
Процент охвата	6,52	6,40	-0,12

 

Рассчитывают с помощью факторной  модели.

ОРТ_{населения} = ПФ _{на 1 человека} * Ч _{обслуж. населения} * % _охвата

1. ОРТ_{населения о} =13 500*10 000*6,52/100=8 800 300

          2. ОРТ_{населения усл 1} =15 000*10 000*6,52/100 = 9 780 000

          3. ОРТ_{населения усл 2} =15 000*11 200*6,52/100 = 10 953 600

4. ОРТ_{населения 1} =15 000*11 200*6,40=10 755 500

 

∆ОРТ _{населения (ПФ)}= 9 780 000-8 800 300= 979 700

 

∆ОРТ _{населения (Ч)}= 10 953 600-9 780 000= 1 173 600

∆ОРТ _{населения (%)}=10 755 500-10 953 600=-198 100

Проверка: 979 700+1 173 600-198 100= 1 955 200 верно

Увеличение оборота розничной  торговли  населению на 1 955 200 руб. произошло за счет влияния следующих факторов:

1) увеличения покупательных фондов на 1 человека на 1500 руб. привело к увеличению товарооборота на 979 700 руб.

2) самый большой прирост оборота  розничной торговли населению  на 1 173 600 руб., произошло за счет увеличения численности обслуживаемого населения на 1 200 человек.

3) снижение процента охвата денежных доходов на 0,12% привело к снижению оборота розничной торговли на 198 100 руб.

 

2.2.3. Влияние эффективности использования материально - технической базы

Таблица 10

Показатели	предыдущий год	отчетный год	отклонение
ОРТ	8800300	10755500	+1955200
Торговые площади	180	220	+40
Количество отработанных дней	338	350	+12
Продолжительность рабочего дня в часах	10	11	+1
Ежечасовая выработка  с одного квадратного метра	14,46	12,70	-1,77

 

ОРТ = S * Д * Ч * ЕВ

1. ОРТ_о = 180*338*10*14,46= 8 800 3000
2. ОРТ_{усл 1} = 220*338*10*14,46 = 10 752 456
3. ОРТ_{усл 2} = 220*350*10*14,46=11 134 200
4. ОРТ_{усл 3} = 220*350*11*14,46=12 247 620
5. ОРТ₁ = 220*350*11*12,7=10 755 500

 

∆ОРТ _(S)= 10 752 456-8 800 3000=1 952 156

∆ОРТ _(Д)= 11 134 200-10 752 456=381 744

∆ОРТ _(Ч)= 12 247 620-11 134 200=1 113 420

∆ОРТ _(ЕВ)= 10 755 500-12 247 620=-1 492 120

Проверка 1 952 156+381 744+1 113 420-1 492 120=1 955 200

Увеличение оборота розничной  торговли на 1 955 200 руб. произошло за счет влияния следующих факторов:

1) увеличение торговой площади  на 40 кв.м. привело к самому большому приросту оборота на 1 952 156 руб.;

2) увеличение количества рабочих  дней на 12 увеличило товарооборот  на 381 744 руб.;

3) увеличение продолжительности  рабочего дня на 1 час привело  к дополнительному обороту на 1 113 420 тыс. руб.;

4) а снижение выработки на 1,77 руб. привело к достаточно большому снижению оборота на 1 492 120 тыс. руб.

 

2.2.4 Влияние численности работников и производительности труда

Таблица 11

Показатели	предыдущий год	отчетный год	отклонение
ОРТ, руб	8800300	10755500	1955200
Численность работников, чел	10	12	2
Производительность труда, руб/час	880030	896291,67	16261,67

 

∆ОРТ _(Ч)= 2*880 030 = 1 760 060

∆ОРТ _(ПТ)= 16 261,67* 12 =195 140

 Проверка: 1 760 060+195 140= 1 955 200

Увеличение оборота розничной торговли на 1 955 200 руб. произошло за счет влияния следующих факторов:

1) увеличение численности работников  на 2 человека привело к значительному  приросту товарооборота на 1 760 060 руб.;

2) увеличение производительности  труда на 16 261 ,67 руб./час увеличило товарооборот на 195 140 руб.

 

2.2.5. Влияние элементов товарного запаса на изменение объема реализации

Между показателями в торговле существует следующая балансовая зависимость:

Он + П = Р + Ок + В, где

Он – остаток товаров на начало периода,

П – поступления,

Р – реализация,

Ок – Остаток товаров на конец  периода,

В – прочие выбытия. 

Р = Он + П - Ок - В

Таблица 12

 

Показатели	предыдущий год	отчетный год	отклонение
Товарные ресурсы:			0
Остаток на начало	161 400	60 500	-100 900
Поступление товаров	8 710 200	10 750 200	2 040 000
Итого ресурсов	8 871 600	10 810 700	1 939 100
Использование ресурсов	8 800 300	10 755 500	1 955 200
Остаток на конец	60 500	43 200	-17 300
Выбытие	10 800	12 000	1 200
Итого использованных ресурсов	8 871 600	10 810 700	1 939 100

 

Проверка: -100 900+2 040 000+17 300-1 200= 1 955 200 - верно

Увеличение оборота розничной  торговли на 1 955 200 руб. произошло за счет влияния следующих факторов:

1. снижения остатков на начало периода на 100 900. руб.;
2. увеличение поступлений на 2 040 000. руб.;
3. снижение остатков на конец периода на 17 300 руб.;