Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Зарина»

В то время как снижение прочее выбытие увеличило реализацию

на 1 200 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ товарных запасов и оборотных средств вложенных в запасы

 

Товарные запасы образуются на всех стадиях товародвижения: на складах оптовых и розничных предприятий, на складах предприятий-производителей, в пути. Это обусловлено следующими факторами: сезонными колебаниями в производстве и в потреблении, временем, необходимым для перевозки товаров от места производства до места продажи, необходимостью преобразования производственного ассортимента в торговле, что требует подсортировки, подработки и упаковке; условиями транспортировки товаров, расстояниями между поставщиками и торговыми предприятиями, звенностью товародвижения, возможностями для хранения товаров, необходимостью образования страховых резервов и другими.

Проведем анализ товарных запасов  магазина одежды с помощью таблицы 13.

Таблица 13

Анализ товарных запасов

Группы товаров	Фактический оборот	Товарные запасы				Отклонение
		на начало года		на конец года		по сумме	по дням
		Сумма, т.р	Дни	Сумма, т.р	Дни
1	2	3	4	5	6	7	8
Спортивная одежда	930 000	642 505	353	887 300	343	244 795	-10
Деловая одежда	4 640 000	490 000	47	405 000	31	-85 000	-16
Молодежная одежда	5 185 500	458 562	37	721 254	50	262 692	13
ИТОГО:	10 755 500	1 591 067	-	2 013 554	-	422 487	-

 

Анализ товарных запасов ООО «Зарина»показал:

В отчетном периоде по сравнению  с предыдущим, товарные запасы увеличились  на 422 487 руб., это произошло за счет:

-увеличение товарных запасов  спортивной одежды на 244 795 руб. 

-увеличение товарных запасов  молодежной одежды на 262 692 руб.

При этом товарные запасы в днях снизились : по спортивной одежде на 10 дней, а по деловой одежде на 16 дней.

В тоже время запасы деловой одежды снизились на 85 000 руб. и увеличились на13 дней.

Основным показателем оборачиваемости  товарных запасов является продолжительность 1 оборота в днях.

Таблица 14

Фактические товарные запасы
на дату	прошлый год	отчетный год
01.янв	1 432 000	1 591 067
01.апр	1 200 000	1 423 500
01.июл	1 550 000	1 690 000
01.окт	1 850 000	1 900 000
ИТОГО	6 032 000	6 604 567
ОРТ	8800300	10755500

 

Количество оборотов = ТО / средн. ТЗ

Количество оборотов: - в прошлом  году = 5,76

- в отчетном году = 6,31

 

Оборачиваемость в днях = средн. ТЗ / однодневный ТО

Оборачиваемость товарных запасов
Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
63	57	- 5

 

Таким образом, произошло ускорение  оборачиваемости товарных запасов  на 5 дней. За счет этого были дополнительно высвобождены средства в размере 163 387 руб. При этом дополнительно полученная прибыль (с учетом рентабельности продаж = 18,54%) за один оборот составила 30 291,97 руб. Т.е. за год сумма дополнительно полученной прибыли составит (30 291,97* 6,31) = 191 142,33 руб.

 

 

Влияние факторов на оборачиваемость

 

63 дня

1703953/24445,28= 70 дней

 

57 дней

∆Обор (ТЗ) = 70-63=7

∆Обор (Тоднодн.) = 57-70 = -13

Проверка: 7-13 = - 6 (данная неточность получена в связи с округлением)

Рост средних товарных запасов  увеличил оборачиваемость на 7 дней. Но значительное увеличение однодневного товарооборота в отчетном периоде  не только скомпенсировало данный рост, но и позволило ускорить оборачиваемость  на 6 дней.

Влияние структуры товарооборота  на оборачиваемость ТЗ

Таблица 15

Группа товаров	ОРТ, руб.		Структура Т, %		Обор-ть, дни		%-ные числа
	Прошл год	Отч. год	Прошлгод	Отч. год	Прошл год	Отч . год	Прошл. год	Отч. год
Спортивная одежда	600300	930000	6,8	8,6	57	53	388,82	458,28
Деловая одежда	3720400	4640000	42,3	43,1	69	63	2 917,03	2 717,87
Молодежная одежда	4479600	5185500	50,9	48,2	59	54	3 003,27	2 603,48
ИТОГО:	8800300	10755500	100,0	100,0	63	57	6 309,12	5 779,62

 

∆Обор (стр) = = -5,59 (дней)

Изменение структуры товарооборота, в частности снижение доли молодежной одежды на 2,7%, а также увеличение доли спортивной одежды на 1,8% и деловой одежды на 0,8% оказало положительное влияние на оборачиваемость. За счет этого произошло ускорение на 5,59 дней.

 

 

2.4 Анализ показателей по труду и заработной платы

 

2.4.1 Анализ эффективности расходования средств на оплату труда

Таблица 16

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста, %
1. ОРТ, руб.	8800300	10755500	1955200	122,22
2. Среднесписочная числ-ть  персонала, чел.	10	12	2	120,00
3. Кол-во принятых на  работу, чел.	2	3	1	150,00
4. Кол-во уволившихся  - всего	1	2	1	200,00
в т.ч. по неуважительной причине	1	1	0	100,00
5. Кол-во работников, проработавших  весь год	7	9	2	128,57
6. Коэф-т оборота по  приему на работу, %	0,20	0,25	0,05	125,00
7. Коэф-т оборота по  выбытию	0,10	0,17	0,07	166,67
8. Коэф-т текучести  кадров	0,10	0,08	-0,02	83,33
9. Коэф-т постоянства  состава персонала	0,70	0,75	0,05	107,14
10. Кол-во рабочих дней в году	338	350	12	103,55
11. Среднегодовая выработка  1 работника	880030,00	896291,67	16261,67	101,85
12. Среднедневная выработка  1 работника	2603,64	2560,83	-42,81	99,36

      

Таким образом, среднедневная выработка одного работника снизилась на 0,64% за счет увеличения среднесписочной численности персонала на 20% (2 человек)  и количества рабочих дней в году на 3,55% (12 дней).

Среднегодовая выработка 1 работника  увеличилась на 1,85% (16 261,67 руб.) за счет увеличения ОРТ на 22,22%.

За исследуемый период произошло  увеличение таких показателей, как

- коэффициент оборота по приему  на работу (в 1,25 раза)

- коэффициент оборота по выбытию  (в 1,67 раза)

- коэффициент постоянства состава персонала (в 1,07 раз)

И снижение показателя коэффициента текучести кадров на 0,02 процентных пункта.

Ключевыми факторами успеха является поддержание качественного и  количественного состава персонала  на оптимальном уровне.

Действия по совершенствованию показателей по труду: планирование предстоящих увольнений; определение мотивационной структуры текучести кадров (работники заполняют анкеты, в которых указывают причины увольнения, с ними проводятся итоговые собеседования; полученные данные систематизируются и анализируются; на их основе планируются мероприятия по управлению текучестью персонала); оценка структуры персонала (стаж, образование, пол, возраст) в динамике (с учетом приемов, переводов, увольнений); разработка системы мероприятий, направленных на омоложение кадрового состава (материальное стимулирование старших работников к уходу на пенсию, привлечение молодых специалистов, закрепление их на предприятии).

 

2.4.2 Показатели эффективности использования средств на оплату труда.

Таблица 17

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста, %
1. ОРТ, руб.	8800300	10755500	1955200	122,2
2. Прибыль, руб.	1692000	1993600	301600	117,8
3. ФЗП, руб.	95000	115000	20000	121,1
4. Среднесписочная численность  работников, чел.	10	12	2	120,0
5. Оборот на 1 рубль ФЗП	92,63	93,53	0,89	101,0
6. Прибыль на 1 рубль  ФЗП	2,69	2,85	0,16	105,8
7. Средняя зарплата 1 работника	9500,00	9583,33	83,33	100,9
8. Интегральный показатель  эффективности	15,789	16,321	0,532	103,4

 

Таким образом, увеличение оборота розничной торговли на 22,2% или на 1955000 рублей и увеличение прибыли на 28,1% или на 71870 рублей привело к увеличению экономической отдачи средств фонда зарплаты на 53 копейки в расчете на 1рубль.

 

 

2.4.3 Влияние структуры товарооборота на производительность труда.

Товарные группы	Оборот, руб.			Численность продавцов	Однодневный плановый оборот на 1 продавца	Необходимое кол-во человекодней
	план	фактически
		в действ. ценах	сопост. цены			план	факт
Спортивная одежда	850000	930000	775000,0	3	929	915	834
Деловая одежда	4400000	4640000	3866667,0	4	3607	1220	1072
Молодежная одежда	4650000	5185500	4321250,0	5	15246	305	283
ИТОГО:	9900000	10755500	8962917,0	12		3660	3324

Таблица 18

 

Изменение трудоемкости = 3660/3324 =0,91

Производительность плановая = 9900000/12=825000

Производительность труда в  действительных ценах =10755500/12=896291,67

Производительность труда в  сопоставимых ценах = 8962917/12=746909,75

 

Динамика:

-в действительных ценах = 108,64%

-в сопоставимых ценах = 83,33%

Изменение производительности за счет снижения трудоемкости =0,76

Таким образом, в отчетном году производительность труда продавцов увеличилось на 8,64%, но данное увеличение полностью связано с увеличение цен т.к сопоставимых ценах производительность труда уменьшилась на 16,67 %. В связи с изменением структуры товарооборота произошло увеличение продажи менее трудоемких товаров на 24,3.