Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Зарина»

 

 

 

 

 

 

 

2.4.4 Влияние эффективности использования материально- технической базы на производительность труда.

Таблица 19

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
ОРТ	8800300	10755500	1955200
Стоимость ОФ	1369850	1669096	299246
Численность	10	12	2
ФВ	136985	139091,33	2106,33
ФО	6,424	6,444	0,020
ПТ	880030	896291,67	16261,67
изменение ПТ (фв)	13531,67
изменение ПТ (фо)	2729,99

 

Таким образом, производительность труда увеличилась на 16261,67 руб.

За счет увеличения фондовооруженности на 2106,33 производительность труда выросла на 13531,67 руб. и производительность труда на 955 руб. За  счет увеличение  фондоотдачи на 0,020 руб. производительность труда возросла на 2729,99 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.5 Анализ издержек обращения  в торговле

 

Издержками обращения называются выраженные в денежной форме затраты  живого и овеществленного труда  по планомерному доведению и реализации товаров потребителям. Они включают расходы на оплату труда работников торговли, транспортирование, хранение, упаковку, подсортировку и подготовку товаров к продаже, а также расходы на организацию закупки и реализации, на управление торговлей, ведение учета и контроля за выполнением планов торгово-финансовой деятельности.

В торговле издержки обращения направлены на наиболее полное удовлетворение спроса населения. Этим целям служат расходы  в торговле (например, расходы на рекламу), связанные с дополнительным вкладом в потребительную стоимость товаров, улучшением обслуживания населения, информацией покупателей о качестве, свойствах и способах потребления товаров, оказанием дополнительных услуг.

Издержки обращения в торговле всегда выражали, и будут выражать качество работы торговых организаций и предприятий. Относительное снижение издержек обращения наряду с уменьшением себестоимости продукции является экономическим условием снижения розничных цен, роста чистого дохода торговли, укрепления финансового состояния торговых организаций и предприятий.

Проведем анализ издержек обращения  на исследуем предприятии с помощью  таблицы 19.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 20

                                                       

Издержки обращения ООО «Зарина»

Статьи издержек обращения	Прошлый год			Отчетный год			Отклонение			Тр ИО, %
	Сумма, тыс.руб.	Уровень ИО в % к обороту	Доля % к итогу	Сумма, тыс.руб.	Уровень ИО в % к обороту	Доля % к итогу	по уровню	по сумме
								абс.	относ.
Транспортные расходы	448300	5,09	25,47	555600	5,17	28,70	0,07	107300,00	7699,29	123,93
Расходы на оплату труда	95000	1,08	5,40	115000	1,07	5,94	-0,01	20000,00	-1106,55	121,05
Отчисления на соц.нужды	24700	0,28	1,40	29900	0,28	1,54	0,00	5200,00	-287,70	121,05
Расходы на электроэнергию	15000	0,17	0,85	17000	0,16	0,88	-0,01	2000,00	-1332,61	113,33
Расходы на рекламу	535000	6,08	30,40	540000	5,02	27,89	-1,06	5000,00	-113863,22	100,93
Прочие расходы	630000	7,16	35,79	645000	6,00	33,32	-1,16	15000,00	-124969,77	102,38
Итого расходов	1748000,00	20,00	100	1902500,00	18,00	100	-2,17	154500,00	-233860,58	108,84
ОРТ	8800300			10755500				1955200		122,22

 

 

 

 

 

 

В отчетном году по сравнению с  предыдущим годом издержки обращения  увеличились на 8,84% что в сумме составляет 154 500 руб., данное увеличение произошло за счет следующих факторов:

- прочие расходы (арендная плата, услуги связи, услуги сторонних организаций), составляющие основную долю по отношению к общей сумме расходов 33,32% в отчетном году, выросли на 15 000 руб. или на 2,38%;

- расходов на рекламу так же составляющие значительную долю в общей сумме всех расходов 27,89% в отчетном году, выросли на 0,93% или на 5 000 руб.;

-рост транспортных расходов, составляющих  28,70% от общей суммы расходов в отчетном году, на 107 300руб. или на 23,93%;

- расходы по оплате труд составляющие 5,94% в отчетном году по отношению к общей сумме расходов , выросли на 20 000 руб. или на 21,05%;

- расходы связанные с отчислениями  во внебюджетные фонды (отчисления на соц.нужды) составляющие 1,54% от общей суммы расходов, выросли на   5 200руб. или на 21,05%;

- рост расходов на электроэнергию (0,88% от общей суммы расходов) на 13,33% или на 2 000 руб.;

Но в целом, увеличение издержек обращения по предприятию вполне оправдано, т.к. относительно изменению  товарооборота получено снижение издержек обращения 233 860,58 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 21

Постоянные издержки обращения	прошлый год	отчетный год	Переменные издержки обращения	прошлый год	отчетный год
Расходы на оплату труда(50%)	47500	57500	Расходы на оплату труда(50%)	47500	57500
			Отчисления на соц.нужды	12350	14950
Отчисления на соц.нужды	12350	14950	Транспортные расходы	448300	555600
			Расходы на электроэнергию	15000	17000
Прочие постоянные расходы	315000	322500	Расходы на рекламу	535000	540000
			Прочие переменные расходы	315000	322500
Итого	374850	394950	Итого	374850	394950

 

Расчет влияния факторов

1. Изменение объема товарооборота

 

1.

 

2.

 

3.

 

4.

 

5.

 

Таким образом, увеличение ОРТ на 22,22% (1955200 руб.) привело к тому, что уровень издержек обращения снизился на 0,77%, при этом издержки сократились на 82 817,35 руб.

 

 

 

 

2. Изменение структуры товарооборота

Таблица 22

Влияние структуры товарооборота  на издержки определяют методом процентных чисел.

Товарные группы	Структура товарооборота в %		Уровень и.о. в %		Процентные числа
	прошлый	отчетный	прошлый	отчетный	прошлый	скорректир
Спортивная одежда	6,82	8,65	1,45	1,55	9,89	12,54
Деловая одежда	42,28	43,14	8,44	7,68	356,81	364,11
Молодежная одежда	50,90	48,21	10,11	8,77	514,63	487,43
Итого	100	100	20,00	18,00	881,33	864,07

 

1.

2.

 

Следовательно, за счет изменения структуры товарооборота, в частности, снижение доли молодежной одежды на 2,69 % и увеличение доли спортивной одежды и деловой одежды на 1,83 % и 0,86% соответственно в товарообороте привело к снижению уровня издержек на 0,17%, при этом сумма издержек снизилась 18 284,35 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Изменение товарооборачиваемости

Влияние товарооборачиваемости определяют на те статьи издержек, которые зависят от скорости обращения товаров.

 

1. = =

2. = 4,61-5,09 = - 0,48%

3.

Таким образом, за счет ускорения оборачиваемости на 6 дней, уровень издержек обращения по статье транспортные расходы снизился на 0,48 %, и при этом сумма издержек снизилась на 51 626,4 руб.

 

4. Изменение цен

Для расчета влияния изменения  цен, как и при влиянии товарооборота, издержки обращения подразделяются на 2 группы:

1. зависящие от изменения цен;

2. не зависящие от изменения  цен.

И во внимание берут только издержки обращения, не зависящие от изменения  цен.

1.

= 3,67-4,41 = - 0,74%

2.

То есть, рост цен в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 20% (на 1,2) привел к снижению уровня издержек на 0,74%, при этом сумма издержек снизилась на 79 590,7 руб.

 

5. Изменение тарифов

1. Сумма транспортных расходов 1 и 2 полугодие:

1 полугодие: 555600 * 40% = 222240 руб. (без наценки)

2 полугодие: 555600 * 60% = 333360 руб. (с изменениями)

 

2. Сумма транспортных расходов  за год, если бы тарифы не  изменились:

1.

 2.

3.

     Следовательно, рост транспортных тарифов с 1 июля 20011 года на 30% привел к увеличению транспортных расходов на 0,007%, что в сумме составляет 76929,23 руб.

Таблица 23

Обобщение влияния факторов на издержки
Факторы	Размер влияния
	на уровень и.о. в %	на ∑ и.о. в руб.
1. ОРТ, всего: в т.  ч.:	-0,77	-82817,35
2. Структура оборота	-0,17	-18284,35
3. Оборачиваемость	- 0,48	-51626,4
4. ИО не завис.от  цен	-0,74	-79590
5. Тарифы	0,007	76929,23
Итого учтенные  факторы	-2,64	-283567,1

        

 

Таким образом, к снижению  издержек обращения предприятия привели такие факторы, как:

1) увеличение ОРТ на 22,22% (1955200 руб.) привело к тому, что уровень издержек обращения  снизился на 0,77%, при этом издержки сократились на 82 817,35 руб.

2) за счет изменения структуры товарооборота, в частности, снижение доли молодежной одежды на 2,69 % и увеличение доли спортивной одежды и деловой одежды на 1,83 % и 0,86% соответственно в товарообороте привело к снижению уровня издержек на 0,17%, при этом сумма издержек снизилась 18 284,35 руб.