Анализ финансовой деятельности Компании «Евро-стиль»

 

Из таблицы 6 видно, что в 2013 году прибыль на рубль материальных затрат составила 1,76 руб. Она увеличилась по сравнению с 2012 годом на 1,34 руб. в основном за счет изменения материалоотдачи, которая увеличилась с 14,13 в 2012 году до 57,86 в 2013 году. А рентабельность оборота и доля выручки на этот показатель не повлияли, т.к. остались прежними по сравнению с 2013 годом.

В компании «Евро-стиль» в 2013 году материальные затраты снизились до 906 тыс. руб. с 3239 тыс. руб. в 2012 году. Снижение за анализируемый период составило 72%. Выпуск продукции по предприятию увеличился на 6662 тыс. руб. (14,6%) и составил 52423 тыс. руб. Это привело к увеличению материалоотдачи по сравнению с 2012 годом на 43,73 руб., которая в 2013 году стала равной 57,86 руб. Материалоемкость в 2013 году составила 0,02 руб. и снизилась по сравнению с 2012 годом на 0,05 руб.

Прирост себестоимости продукции по сравнению с 2012 годом составил 13,8% (5918 тыс. руб.). Материальные затраты, наоборот, снизились на 2333 тыс. руб. В результате этого удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции уменьшился на 5,7% по сравнению с 2012 годом и составил 1,9%.

На основании показателей, рассчитанных в таблице 6, можно провести анализ материалоотдачи методом цепной подстановки, который необходим для определения влияния факторов на изменение ее уровня.

МО = В / МЗ

МО = 45761 / 3239 = 14,13 руб.

МО ‘ = 52423 / 3239 = 16,18 руб.

Влияние выпуска продукции на материалоотдачу = 16,18 – 14,13 = 2,05 руб.

МО ‘’ = 52423 / 906 = 57,86 руб.

Влияние материальных затрат на материалоотдачу = 57,86 – 16,18 = 41,68 руб.

В компании «Евро-стиль» материалоотдача увеличилась до 57,86 руб. за счет роста выпуска продукции и снижения материальных затрат. За счет выпуска продукции материалоотдача увеличилась на 2,05 рубля. Гораздо большее влияние на материалоотдачу оказало снижение материальных затрат, которое привело к увеличению материалоотдачи на 41,68 рубль. Это является положительным результатом работы предприятия.

В целом в компании «Евро-стиль» материальные ресурсы используются достаточно эффективно. На это указывает ряд факторов: рост материалоотдачи говорит об увеличении выпуска продукции, приходящейся на 1 рубль материальных затрат, и, напротив, снижение материалоемкости свидетельствует об уменьшении материальных затрат на 1 рубль выпущенной продукции; положительно характеризует работу предприятия рост прибыли на 1 рубль материальных затрат и снижение удельного веса в себестоимости продукции.

 

4. Анализ использования  трудовых ресурсов

 

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий (табл.7).

Таблица 7 – Анализ структуры и анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Категории персонала	Фактически за 2012	За 2013 г.		Абсолютное отклонение		Относительное отклонение, %
		план	факт	от плана	от 2012г.	от плана	от 2012г.
Всего персонала, чел.                                                                                           в т.ч.	65	75	69	-6	4	-8,00	6,15
1. Работники основной  деятельности, из них:	60	70	65	-5	5	-7,14	8,33
- рабочие	50	60	55	-5	5	-8,33	10,00
- служащие	10	10	10	0	0	0,00	0,00
в т.ч.
руководители	5	5	5	0	0	0,00	0,00
специалисты	5	5	5	0	0	0,00	0,00
2. Непромышленный персонал	5	5	4	-1	-1	-20,00	-20,00

 

 

Сравнив фактическое количество работников за 2013 год с плановой потребностью, видим, что существует недостаток всего персонала – 6 человек, из них рабочих – 5, и непромышленный персонал – 1 человек, что и способствует снижению объема и своевременности выполнения всех работ.

Основными показателями использования трудовых ресурсов предприятия являются показатели численности персонала различных категорий и профессий, квалификационный и образовательный уровень, затраты рабочего времени в чел-днях (чел-часах), количество изготовленной продукции или выполненных работ, а также данные о движении личного состава предприятия.

Поскольку изменения качественного состава персонала происходят в результате его движения, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание (табл.7). Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

Таблица 7 – Движение рабочей силы предприятия

Показатель	2012	2013
1. Среднесписочная численность  работников, чел	65	69
2. Принято на работу  новых работников, чел	7	9
3. Выбыло работников	5	5
в т.ч. по причине:
а) призыв в армию, выход на пенсию, начало обучения, чел	1	2
б) по собственному желанию, чел	2	2
в) за нарушение трудовой дисциплины, чел.	2	1
4. Коэффициент оборота  по приему	0,1077	0,1304
5. Коэффициент оборота  по увольнению	0,0769	0,0725
6. Коэффициент текучести  кадров	0,0615	0,0435
7. Коэффициент общего  оборота	0,1846	0,2029

 

 

• коэффициент оборота по приему персонала:

,                                            (7)

где Чпр – численность принятых на работу работников, чел;

       Чср – среднесписочная численность работников, чел.

• коэффициент оборота по увольнению:

,                                            (8)

где Чув – численность уволенных с работы работников, чел;

• коэффициент текучести кадров:

,                                               (9)

где  Чувсобст – численность уволенных по собственному желанию, чел;

        Чувнар – численность уволенных за нарушение трудовой дисциплины, чел.

•  коэффициент общего оборота:

.                                             (10)

Необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращение кадров, нарушение трудовой дисциплины и др.). Напряженность в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снята за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой, более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения.

 Полноту использования  трудовых ресурсов можно оценивать  по количеству  отработанных за  отчетный период дней и часов, а также по интенсивности использования  рабочего времени. Во время анализа  необходимо определить отклонение  фактических показателей от плановых  или от аналогичных показателей  прошлых периодов и установить  конкретные причины возможных  отклонений.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей (табл.8).

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим (отношение объема произведенной продукции к численности персонала). Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Трудоемкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление n-го вида продукции к объему его производства в натуральном или условно-натуральном измерении. Можно рассчитать и трудоемкость одного рубля продукции (общий фонд рабочего времени на производство всей продукций нужно разделить на стоимость выпущенной продукции). Полученный показатель - обратный среднечасовой выработке продукции.

Таблица 8 – Анализ использования фонда рабочего времени и оценка производительности труда на предприятии

Показатель	План	Факт	Отклонения
Объем производства продукции, тыс. руб.	8720	9120	400	4,6
Среднесписочная численность:
промышленно-производственного  персонала	70	65	-5	-7,1
рабочих	60	55	-5	-8,3
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, %	85,71	84,62	-1,10	-1,3
Отработано дней одним рабочим за год	220	210	-10	-4,5
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,95	7,8	-0,15	-1,9
Общее количество отработанного времени:
всеми рабочими  за год, чел.-ч	104940	90090	-14850	-14,2
в том числе  одним рабочим, чел.-ч	1749	1638	-111	-6,3
Среднегодовая выработка, тыс. руб.:
одного работающего	124,57	140,31	15,74	12,6
одного рабочего	145,33	165,82	20,48	14,1
Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб.	0,66	0,79	0,13	19,5
Среднечасовая выработка рабочего, руб.	83,10	101,23	18,14	21,8
Трудоемкость единицы продукции	12,03	9,88	-2,16	-17,9