Анализ финансовой деятельности предприятия

1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Обеспеченность предприятия трудовыми  ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью (количеством работников, рассчитанных по нормативам).

Внимание в анализе уделяется изучению квалифицированного состава работников, уровня образования и уровня квалификации. Для оценки уровня квалификации рабочих сопоставляются тарифный разряд работ и рабочих.

На обеспеченность предприятия  трудовыми ресурсами оказывает влияние движение рабочей силы. Для характеристики движения работников рассчитывается и анализируется динамика относительных показателей приведенных в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Анализ движения трудовых ресурсов

Наименование   показателя	Формула  расчета	Базисный период	Отчетный   период	Отклонение
Коэффициент оборота  по приему	Кпр=Чпр/Чсп Баз=37/254 Отч=44/266	0,14567	0,16541	0,0197
Коэффициент оборота  по выбытию	Квыб=Чвыб/Чсп Баз=16/254 Отч=25/266	0,06299	0,09398	0,0309
Коэффициент текучести  кадров	Ктек=Чи.о./Чсп Баз=6/254 Отч=14/266	0,02362	0,05263	0,0290

где:

• Ч_пр – количество принятых работников;
• Ч_выб – количество уволившихся работников;
• Ч_и.о – количество работников, уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины;
• Ч_пр.год – количество работников, проработавших в течении года.

2. Анализ динамики и структуры трудовых ресурсов предприятия

Изменение численности работников предприятия по годам рассматриваемого периода может быть вызвано изменением объема выполняемых работ, структуры  производства, совершенствованием технологий, внедрением новой более прогрессивной техники, совершенствованием организации труда на предприятии и другими факторами. Анализ динамики численности персонала предприятия приведен в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Анализ динамики трудовых ресурсов

Наименование   показателя	Ед.   изм.	Базисный период	Отчетный   период	Отклонение
				абсол.	относ.
1	2	3	4	5	6
Среднесписочная  численность работников	чел.	254	266	12	0,0472
сдельщики		123	119	-4	-0,0325
повременщики		83	95	12	0,1446
служащие		48	52	4	0,0833

При наличии отклонений в численности  работников необходимо определить факторы, под влиянием которых произошли  эти отклонения.

Движение персонала оказывает  влияние на его структуру. Анализ структуры персонала может проводиться по многим качественным параметрам: полу, возрасту, стажу работы, квалификационному уровню.

Изменения структуры персонала  по категориям работников оказывает  влияние на производительность труда  и расходы на заработанную плату.

Анализ структуры персонала  предприятия производится в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Анализ структуры персонала  по категориям

Виды   продукции	Числ-ть работников		Структура (удельный вес)		Изменение
	Баз.  период	Отч.   период	Баз  период	Отч.   период	Абсолютное  тыс.руб.	В удельн.  весах	В %  к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8
Рабочие:	206	214	0,81	0,80	8,00	-0,01	66,67
сдельщики	123	119	0,48	0,45	-4	-0,0369	-33,33
повременщики	83	95	0,33	0,36	12	0,0304	100,00
Служащие:	48	52	0,19	0,20	4	0,0065	33,33
Всего	254	266	100	100	12		100,00

 

3. Анализ эффективности использования фонда рабочего времени

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемые 2008-2009гг., а так же по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников и в целом по предприятию.

Потери рабочего времени могут  быть вызваны объективными и субъективными обстоятельствами (дополнительными отпусками с разрешения администрации, простоями из-за отсутствия работы, материалов и т.п.).

Для анализа степени использования  рабочего времени изучают баланс рабочего времени, который представляет собой соотношение полезного фонда рабочего времени и всех потерь (непроизводительных) затрат рабочего времени.

Коэффициент использования рабочего времени рассчитывается по формуле:

Вывод: Коэффициент использования рабочего времени по сравнению с базисным периодом увеличился на 0,067.

 

 

 

 

Таблица 2.4

Исходные данные для анализа степени использования фонда рабочего времени

Наименование   показателя	Базисный  период	Отчетный   период
1.Календарный  фонд рабочего времени (ФРВ), дни	365	365
в том числе:
праздничные	105	106
выходные	10	10
2.Номинальный  фонд рабочего времени (ФРВном)
дни	250	249
часы	2000	1992
4.Явочный фонд  рабочего времени
дни	228	244
часы	1666	1829

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит  от численности рабочих (Ч), количества отработанных дней одним работником (рабочим) в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (Тр.дн.).

Оценка влияния факторов на фонд рабочего времени методом абсолютных ризниц производится по формулам:

1. изменение ФРВ по фактору «численность» работников:

где:

• абсолютное отклонение численности работников.

 

2. изменение «количества рабочих дней» (целодневные простои):

3. изменение ФРВ по фактору «продолжительности рабочего дня» (внутрисменные простои):

Таблица 2.5

Исходные данные для анализа  степени использования фонда  рабочего времени

Наименование   показателя	Базисный  период	Отчетный   период	Абсолютное  отклонение
Среднесписочная  численность работников	254	266	12
Отработанно одним   работником за год:
дней	228	244	16
часов	1666	1829	163
Средняя продолжительность  рабочего дня, час	7,307	7,496	0,1889
Общий фонд рабочего  времени, час	423164	486514	63350

Результаты расчетов по оценке влияния  факторов на общий фонд рабочего времени сводятся в таблицу 2.6.

Таблица 2.6

Расчет влияния факторов на общий  фонд рабочего времени

(способом абсолютных ризниц)

Наименование   показателя	Расчет влияния   факторов по формулам	Отклонение  по факторам
1.Среднесписочная  численость работников, чел	12*228*7,307	19992
2.Отработанно одним работником за год:	266*16*7,307	31098,592
3.Средняя пр-ть рабочего  дня, час	266*244*0,1889	12259,33
4.Общий фонд рабочего  времени, час		63350

Проверка: 19992+31098,592+12259,33=63350

Рисунок 1 Схема факторной системы  фонда рабочего времени

Потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников, поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии (производительности труда)

Для анализа производительности труда  применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям производительности труда относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка одного работающего (рабочего). К частным показателям относятся затраты времени на производство единицы продукции (трудоемкость продукции или выполняемых работ). Вспомогательные показатели характеризуют трудоемкость производства определенных видом продукции.

Среднегодовая производительность труда  на предприятии (выработка продукции одним работающим) зависит от часовой выработки рабочих (П_{раб.час}.), их удельного веса (y_раб) в общей численности работников предприятия, количества рабочих дней (Д) и продолжительности рабочего дня (Т_р.дн.) и рассчитывается по формуле:

В строительных организациях при расчете  производительности труда учитывается объем строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами.

Таблица 2.7

Анализ динамики производительности труда

Наименование  показателя	Ед.,  изм.	Базисный   период	Отчётный период	Отклонение
				Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
1	2	3	4	5	6
1.Объем пр-ва продукции	тыс.руб.	261280	348095	86815	0,3323
2.Среднесписочная  численость	чел.	254	266	12	0,0472
в том числе рабочих	чел.	206	214	8	0,0388
3.Удельный вес рабочих в  общей численности работников	%	0,8110	0,8045	-0,007	-0,0080
4.Отработанно одним   работником за год (Д)	дни	228	244	16,000	0,0702
5.Средняя пр-ть рабочего дня (Тр.дн.)	час.	7,307	7,496	0,189	0,0258
6.Общее кол-во отработанного  времени, (ФРВ) всего	час.	423164	486514	63350	0,1497
одним рабочим	час.	1666,000	1829,000	163	0,0978
7.Среднегодовая выработка   одним рабочим (Праб.год)	тыс.руб./чел	1268,35	1626,61	279,966	0,2722
8.Среднедневная выработка   одним рабочим (Праб.дн)	руб./чел	5562,936	6666,443	851,556	0,1887
9.Среднечасовая выработка   одним рабочим (Праб.час)	руб./чел	761,3142	889,3451	98,044	0,1588