Анализ финансовой деятельности предприятия

Проверка:5325,81+(-1476,90)+300,74=4149,65

Эффективность использования средств  на оплату труда характеризуют показатели:

• зарплатоотдача (З_отд),
• зарплатоёмкость (З_ёмк),
• рентабельность живого труда (Р_тр).

В курсовой работе необходимо проанализировать динамику показателей, характеризующих эффективность использования средств на оплату труда.

Расчёт приведён в таблице 2.20.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.20

Анализ динамики показателей эффективности  использования средств на оплату труда

Наименование  показателей	Формула расчёта	Базисный  период	Отчётный период	Отклонение
Зарплатоотдача (Зотд)	=261280/46840 =348095/62265	5,58	5,59	0,01
Зарплатоёмкость (Земк)	=46840/261280 =62265/348095	0,1793	0,17887	-0,00040
Рентабельность живого труда (Ртр)	=154158/46840 =156113/62265	3,29	2,51	-0,78

 

6. Анализ соответствия между темпами роста производительности труда и заработной платы

Для расширенного воспроизводства  и получения необходимого уровня рентабельности темпы роста производительности труда должны опережать темпы роста заработной платы. При несоблюдении данного соотношения на предприятии возникает перерасход фонда заработной платы и повышение себестоимости выполняемых услуг.

Индекс заработной платы и производительности труда рассчитывается по формуле:

Коэффициент, характеризующий соотношение  в темпах роста производительности труда и заработной платы рассчитывается по формуле:

Для определения суммы экономии или перерасхода фонда заработной платы в связи с изменением соотношения темпов производительности труда и заработной платы используется формула:

Сумма перерасхода фонда заработной платы в связи с изменением соотношения темпов производительности труда и заработной платы составит 363,004 тыс. руб., это позволит не значительно понизить себестоимость и рентабельность производства.

В условиях инфляции при анализе  индекса роста заработной платы необходимо учитывать индекс роста цен на потребительские товары и услуги (инфляцию) за анализируемый период. В курсовой работе принимаем сложившийся уровень инфляции за анализируемый период.

При анализе индекса роста заработной платы видно, величина коэффициента уменьшилось с 1,2693 на 1,2158, из-за того, что учли индекс роста цен на потребительские товары и услуги (инфляцию).

3. Анализ основных производственных фондов

Объектами анализа являются показатели состава и структуры основных фондов, показатели состояния, движения (оборачиваемости) и эффективности использования основных фондов.

Задачи анализа: определение состава и структуры основных фондов, определение износа, показателей оборачиваемости и эффективности использования основных фондов, в том числе машин и оборудования, выявление и количественное измерение факторов, оказывающих влияние на показатели эффективности использования основных фондов.

1. Анализ технического уровня производства

Обеспеченность предприятия основными фондами в необходимом количестве и ассортименте является одним из важнейших факторов повышения эффективности производства.

Для характеристики технического уровня производства применяются показатели, характеризующие наличие основных фондов и их динамику, производственная и технологическая структура основных фондов, показатели движения  и состояния основных средств, показатели обеспеченности предприятия основными фондами.

Анализ начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры. В анализе принято выделять активную часть основных фондов (машины, оборудование) и пассивную часть основных фондов (здания, сооружения, инструмент, инвентарь). Транспортные средства могут учитываться в составе активной или пассивной части в зависимости от специфики работы и использования транспортных средств.

Анализ динамики основных фондов приведен в таблице 3.1.

 

 

 

Таблица 3.1

Анализ динамики основных производственных фондов

Наименование   показателя	Ед.   изм.	Базисный период	Отчетный   период	Отклонение
				абсол.	относ.
1	2	3	4	5	6
Среднегодовая ст-ть   основных пр-ых фондов	тыс.  руб	118269	123354	5085	0,043
здания и сооружения		21070	21945	875	0,042
машины и оборудование		81386	85628	4242	0,052
транспортные ср-ва		13996	13585	-411	-0,029
хоз-вй инвентарь		1817	2196	379	0,209
Основные  пр-ые фонды
активные		95382	99213	3831	0,040
пассивные		22887	24141	1254	0,055

Анализ структуры основных фондов приведен в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Анализ структуры основных производственных фондов

Наименование   показателя	Объем пр-ва,  тыс.руб		Структура  (удельный вес)
	Базисный период	Отчетный   период	Базисный период	Отчетный   период
1	2	3	4	5
Среднегодовая ст-ть   основных пр-ых фондов	118269	123354	100	100
здания и сооружения	21070	21945	17,815	17,790
машины и оборудование	81386	85628	68,814	69,416
транспортные ср-ва	13996	13585	11,834	11,013
хоз-вй инвентарь	1817	2196	1,536	1,780
Основные  пр-ые фонды	118269	123354	100	100
активные	95382	99213	80,648	80,429
пассивные	22887	24141	19,352	19,571

Окончание таблицы 3.2

Анализ структуры основных производственных фондов

Наименование   показателя	Изменение
	Абсолютное, тыс.руб.	В удельн. весах	В % к итогу
1	6	7	8
Среднегодовая ст-ть основных  пр-ых фондов	5085		100
здания и сооружения	875	-0,025	17,207
машины и оборудование	4242	0,602	83,422
транспортные ср-ва	-411	-0,821	-8,083
хозяйственный инвентарь	379	0,244	7,453
Основные  пр-ые фонды	5085		100
активные	3831	-0,219	75,339
пассивные	1254	0,219	24,661

Состояние основных средств характеризуют показатели: Коэффициент износа и коэффициент годности, рассчитываемые по данным о сумме начисленного износа за весь период эксплуатации основных фондов. В курсовой работе состояние основных фондов не анализируется.

Для анализа движения основных фондов используются показатели: коэффициент обновления (К_обн.), коэффициент выбытия (К_выб.), коэффициент прироста (К_пр.), срок обновления (Т_обн.).

1. Коэффициент обновления:

2. Коэффициент выбытия:

3. Коэффициент прироста:

4. Срок обновления:

Анализ движения основных производственных фондов приведен в таблице 3.3.

Таблица 3.3

Анализ динамики основных производственных фондов

Наименование  показателей	Ед.изм.	Базисный период	Отчетный период	Отклонение
				Абсолютное	Относительное
1	2	3	4	5=4-3	6=(4-3):3
1.Наличие основных фондов на начало года	тыс.руб	124764	124321	-443	-0,004
2.Поступило		2183	2222	39	0,018
3.Выбыло		2626	8127	5501	2,095
4.Наличие основных фондов на конец года 1+2-3		124321	118416	-5905	-0,047
Коэффициент обновления 2:4		0,018	0,019	0,0012	0,069
Коэффициент выбытия 3:1		0,021	0,065	0,044	2,106
Коэффициент прироста    (2-3):1		-0,004	-0,047	-0,044	12,377
Срок обновления 1:2		57,153	55,950	-1,202	-0,021

Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия  основными производственными фондами, являются фондовооруженность труда (Ф_воор.) и техническая вооруженность труда (Ф_техн). Показатели рассчитываются по следующим формулам.

где:

• ОФ_ср.г – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
• R_сп. – среднесписочная численность работников предприятия, чел.

где:

• ОФ_акт. – среднегодовая стоимость активной части основных фондов, тыс.руб.

Анализ показателей, обеспеченности предприятия основными фондами приведен в таблице 3.4.

Таблица 3.4

Анализ показателей обеспеченности предприятия основными фондами

Наименование  показателя	Ед.  изм.	Базисный период	Отчетный период	Отклонение
				Абсолютное	Относительное
1	2	3	4	5	6
1.Среднегодовая стоимость основных фондов	Тыс. руб.	118269	123354	5085	0,043
2.Списочная численность работников	чел	254	266	12	0,047
Фондовооруженность труда стр.1:стр.2	Руб/чел	465,63	463,74	-1,89	-0,004
Техническая вооруженность труда стр.3 «в тч активные» Таблицы 3.1:стр2	Руб/чел	375,520	372,981	-2,54	-0,007

 

2. Анализ эффективности использования основных фондов

Для обобщающей характеристики эффективности  использования основных фондов служат показатели: фондоотдача (Ф_отд.), фондоёмкость (Ф_емк.), фондорентабельность (R_оф).