Анализ финансовых результатов от продажи продукции (работ, услуг)

За рассматриваемый период 2007 – 2008 года можно сказать о том, что Выручка от продажи продукции (работ, услуг) за этот период резко выросла на 162,65% и в 2008 года составила 94016 тыс. руб. Резкое увеличение выручки от продажи в 2008 годы связанно с развитием предприятия, увеличением клиентской базы, так же стоит отметить повышение цен на горюче смазочные материалы в рассматриваемом периоде.

              Среднегодовая стоимость основных фондов в 2008 году увеличилась на 5916 тыс. рублей, или на 26,11%. Увеличение этого показателя вызвано с вводом новых объектов основных фондов.

              Материальные затраты в 2008 году выросли не значительно, рост составил 10,05%, и в отчетном году достигли значения 242,46 тыс. рублей. Материальные затраты ООО «Кубань-Сервис» большей части составляет топливо на собственные нужды, расход канцтоваров, а так представительские расходы.

              Фонд оплаты труда в 2008 году составил 1294 тыс. рублей, что на 10,86 тыс. рублей больше чем в базовом году. Темпы роста данного показателя составили 100,85%. Рост фонда оплата труда объясняется увеличение численности персонала в 2008 году на 1 человека.  Рассматривая это в совокупности с уменьшением среднемесячной заработной платы на 620 рублей, или 6,91%. Это свидетельствует об уменьшении выплат социального характера, таких как материальная помощь, и уменьшение выплат стимулирующего характера – премии, надбавки за разъездной характер работы. Можно сказать о неграмотной политики руководства предприятия в области кадров.

              Себестоимость реализованной продукции в 2008 году незначительно выросла по сравнению с 2007 года на 33 тыс. рублей. Увеличение составило 2,19%. Это объясняется тем, что оптовые цены на реализуемую продукцию не выросли.

              В рассматриваемом периоде наблюдается увеличение коммерческих расходов на 1900 тыс. рублей, темпы роста составили 416,67%. Увеличение коммерческих расходов связанно с увеличением затрат на презентации, участие ООО «Кубань-Сервис» в различных конференциях и форумах.

              Увеличение управленческих расходов в 2008 году по отношению к 2007 году на 55867 тыс. рублей или на 178,67%, связанно с увеличением расходов на оплату труда по договорам найма, дополнительных выплат, расходами на аудиторские и консультационные расходы.

              Изменение коммерческих и управленческих расходов напрямую влияют на прибыль от продажи продукции (работ, услуг) и конечный финансовый результат деятельности организации. Темпы рост данных факторов значительно выше темпов роста выручки от продажи продукции (работ, услуг) и темпов роста прибыли от продажи.

              Вмести с увеличением выручки, рост наблюдается в отношении прибыли от продажи продукции (работ, услуг), которая в отчетном году выросла на 421 тыс. рублей или на 17,38%. Так же выросла прибыль до налогооблажения на 363,00 тыс. рублей темпы роста которой в 2008 году по отношению к 2007 году составили 160,30%.

              Фондовооруженность в отчетном году по сравнению с 2007 годом Увеличилась на 64,16 тыс. рублей или на 16,41%.

Фондоотдача в отчетном году выросла на 8,26 руб., ее темпы роста составили 208,27%. Увеличение данного показателя говорит об эффективном использовании основных фондов предприятия.

              Материалоотдача в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 225,29 рублей, или на 138,67%. Это увеличение связано с увеличением эффективности вложений в материальные ресурсы.

Производительность труда в 2008 году увеличилась на 4249,08 тыс. рублей на человека. Увеличение показателя связанно с увеличением выручки в отчетном году. Темпы роста производительности 142,45%.

Затраты на 1 рублей реализованной продукции в отчетном году снизились по сравнению с базовым на 0,02 копейки. Снижение данного показателя свидетельствует об эффективности затрат и увеличении эффективности деятельности ООО «Кубань-Сервис».

В рассматриваемом периоде в результате хозяйственной деятельности произошли изменения показателей рентабельности. Так рентабельность продукции в 2008 году возросла на 0,24%, а рентабельность продаж снизилась на 0,04%, их прирост составил 14,86% и 55,31% соответственно.

На основании имеющихся данных бухгалтерского баланса приведенных в таблице 2 проанализируем динамику и структуру показателей актива баланса.

Таблица 2 – Анализ динамики и структуры показателей актива баланса

              На основании полученных данных видно, что стоимость Основных средств на начало периода в 2008 году увеличилась на 1240 тыс. рублей, что связанно с покупкой и вводом в эксплуатацию новых основных средств. Так же в 2008 году значительно увеличилось незавершенное строительство, причиной чего стало реконструкция здания Анапского филиала ООО «Кубань-Сервис». В отчетном году появились отложенные налоговые активы, связанные с разницей налогового и бухгалтерского учета расходов.

В рассматриваемом периоде наблюдается увеличение Оборотных активов, на 73067 тыс. рублей, связанное с увеличением всех статей баланса, в том числе Запасов на 2775 тыс. рублей, дебиторской задолженности на 73219 тыс. рублей, что является отрицательным фактором, свидетельствующим о недостаточном внимании руководства организации к проблеме погашения клиентами своих обязательств. Таким образом в течение 2008 года ООО «Кубань-Сервис» было подано около 45 дел в арбитражный суд, многие из которых были выиграны и в 2009 год размер просроченной дебиторской задолженности, имеющей риск не возврата сократился до 12 миллионов рублей.

На основании имеющихся данных бухгалтерского баланса приведенных в таблице 3 проанализируем динамику и структуру показателей пассива баланса.

Таблица 3 – Анализ динамики и структуры показателей пассива баланса

              Из данных отчетности за рассматриваемые периоды видно, что в отчетном году возрос непокрытый убыток прошлых лет. Его значение в 2008 году составило 636 тыс. рублей. Это говорит с неправильном распределении денежных средств и нецелесообразности расходов предприятия.

              Одним из положительных факторов является увеличение в отчетном году краткосрочной кредиторской задолженности на 73068 тыс. рублей. Доля заемного капитала в структуре баланса имеет преобладающую роль и говорит о неэффективности работы предприятия.

Понятие финансовой устойчивости предприятия характеризуется финансовой независимостью, способностью маневрировать собственными средствами, достаточной финансовой обеспеченностью бесперебойности деятельности организации. Рассмотрим показатели финансовой устойчивости по данным таблицы 4.

Таблица 4 - Анализ финансовой устойчивости ООО «Кубань-Сервис»

По данным таблицы видно что по всем показателям финансовой устойчивости в отчетном году наблюдается снижение. Данный факт говорит о снижении финансовой устойчивости ООО «Кубань-Сервис» в отчетном году. Изменения произошли под влиянием изменений структуры капитала. Рост коэффициента соотношения собственных и заемных средств в 2008 году составил 0,11 и свидетельствует об опережающих темпах роста собственных средств.

3 Анализ финансовых результатов прибыли от продаж продукции (работ, услуг)

3.1 Анализ состава и структуры прибыли от продаж продукции (работ, услуг)

Основными материалами, используемыми для анализа прибыли от реализации, являются бухгалтерские, статистические данные и данные оперативного учета.

Динамика прибыли от реализации товаров ООО «Кубань-Сервис» за рассматриваемый период приведена в таблице 5.

Таблица  5 – Анализ динамики прибыли от продаж