Анализ хозяйственной деятельности ООО «Рубин»

 

1. Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств = .

 тыс. руб.

 тыс. руб.

 тыс. руб.

Организация  увеличивает и обновляет число  основных средств за счет роста их активной части. В отчетном году рост активной части основных средств составил 191014 тыс. руб.

2. Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, (К_ФО) по формуле = ;

 тыс. руб.

 тыс. руб.

 тыс. руб.

Фондоотдача снизилась  по сравнению с прошлым годом, это значит нерациональное использование фондов.

Расчет влияния  на изменение объема продаж (∆V) следующих факторов (рассчитать):

а) изменение  среднегодовой  первоначальной стоимости  активной части производственных основных средств (ΔОС акт), тыс. руб. = 191 015 * 241 * 1,05 * 8 * 0,0034 = 1 323 240,2404;

б) изменение  количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии (Δ Р_д), тыс. руб. = 1 091 781 * (-1) * 1,05 * 8 * 0,0034 = -31 382,7396;

в) изменения  коэффициента сменности (Ксм), тыс. руб. = 1 091 781 * 240 * 0,25 * 8 * 0,0034 = 1 793 299,4050;

г) изменение средней продолжительности смены (ΔПсм), тыс. руб. = 1 091 781 * 240 * 1,3 * (-0,5) * 0,0034 = -582 822,3066;

д) изменение  продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимость активной части основных средств за 1 машино-час работы (ΔВ_ч), тыс. руб. = 1 091 781 * 240 * 1,3 * 7,5 * (-0,0006) = -1 503 935,5992

Проверка: 1323240,2404 - 31382,7396 + 1 793 299,4050 - 582 822,3066 -1 503 935,5992 = 998399,0000

Выводы: по сравнению с предыдущим годом объем продаж увеличился на 998 399 тыс. руб.

Увеличение произошло за счет следующих факторов:

- изменения первоначальной  стоимости активной части основных  средств на 1 323 240,2404 тыс. руб.

- изменения  коэффициента сменности на 1 793 299,4050 тыс. руб..

Негативно на изменение объема продаж повлияли следующие факторы:

- снижение количества  дней, в течение которых активная  часть основных средств находилась  в рабочем состоянии на -31 382,7396 тыс. руб.;

-  снижение средней  продолжительности смены на -582 822,3066 тыс. руб.;

- снижение фондоотдачи  за час на -1 503 935,5992 тыс. руб.

В резерв роста  объема продаж можно включить ликвидацию отрицательного влияния, а именно, увеличение количества дней, в течение которых  активная часть основных средств  находилась в рабочем состоянии, также, снижения средней продолжительности смены и выпуска продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, т.е. величина резерва составляет 31382+582822+1503935= 2118139 тыс. руб. Эти же факторы отрицательно повлияли на годовую фондоотдачу активной части основных средств.

 

Задание 4

На основании  данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дадим комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.

Результаты  расчетов обобщим в таблице 4 «Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства». Сделаем выводы по полученным результатам.

Таблица 4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности

использования ресурсов в процессе производства

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчётный год	Темп прироста	Прирост ресурса  на 1 % прироста выручки от продаж (Кэкст.i)	Коэффициент влияния  на прирост выручки  от продаж
						экстенсивности  использования ресурса (Кэкст.j*100)	интенсивности использования ресурса (100 -Кэкст.i*100)
1	2	3	4	51	62	73	84
1	Численность рабочих, чел.	8 600	9 030	5,0000	0,3125	31,2500	68,7500
2	Среднегодовая стоимость активной части производственных основных средств, тыс. руб.	900 766	1 091 781	21,20584	1,3254	132,54	-32,54
3	Материальные  затраты в составе себестоимости  проданной продукции, тыс. руб.	3 566 212	4 211 690	18,09982	1,1312	113,12	-13,124
4	Выручка от продаж продукции, тыс. руб.	6 240 000	7 238 399	16,0000	Х	Х	Х
5	Алгоритм расчёта  способа (экстенсивного и/или интенсивного) комплексного использования ресурсов	Х	Х	Х	ΣКэкст.i/n	ΣКэкст.i*100/n	100- ΣКэкст.i*100/n
6	Показатели  способа (экстенсивного и/или интенсивного) комплексного использования ресурсов	Х	Х	Х	0,92304	92,3036	7,6964

 

Решение:

Рассчитаем темпы прироста по каждому ресурсу:

Численность рабочих (Чр) = 9 030/ 8060 *100 – 100 = 5

Среднегодовая стоимость активной части основных производственных средств (Ср ст. акт.) = 1 091 781/900 766 *100 – 100 = 21,20584

Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции (Ст. мат.) = 4 211 690 / 3 566 212*100 – 100 = 18,09982

Выручка от продаж продукции = 7 238 399/6 240 000 *100 -100= 15,99998

Рассчитаем  прирост ресурса на 1% прироста выручки:

К (Чр) = 5/15,99998 = 0,3125

К (Ср. ст. акт.)  = 21,20584/15,99998 = 1,3254

К (Ст. мат.) = 18,09982/15,99998 = 1,1312

Из расчетов видно, что на 1 % прироста выручки  от продаж, численность рабочих приросла на 0,3125%, активная часть основных средств  на 1,33%, материальные затраты на 1,13%.

Рассчитаем коэффициент влияния на прирост выручки от продаж экстенсивности вида ресурса:

Кэкст (Чр) = 0,3125 * 100 = 31,25%

Кэкст (Ср. ст. акт.) = 1,3254* 100 = 132,54%

Кэкст (Ст мат.) = 1,1312* 100 = 113,12%

Рассчитаем  коэффициент интенсивности:

Кинт (Чр) = 100 - 31,25= 68,75

Кинт (Ср. ст. акт.) = 100 - 132,54= -32,54

Кинт (Ст. мат.) = 100 - 113,124= -13,124

Произведенные расчеты показали, что  в целом на предприятии ресурсы  используются эффективно, за исключением  использования материалов, применяемых  в производстве. Если бы материалы расходовались более эффективно, выручка за проданную продукцию была бы больше.

На основании  проведенных расчетов  определяем комплексные показатели использования  всех видов ресурсов по формуле средней  арифметической:

∑Кэкстi/n = (0,3125+1,325367+1,13124)/3 = 0,92304

Комплексный показатель экстенсивности равен:

∑Кэкстi*100/n = (31,25+132,5367+113,124)/3= 92,3036

Комплексный показатель интенсивности:  

100-∑Кэкстi*100/n=100–(68,75+(-32,5367)+(-13,124))/3= 7,6964

 

Вывод: На основании произведенных расчетов выявлено, что комплексный показатель экстенсивности использования ресурсов равен коэффициенту 92,3%.  Значение коэффициента интенсивности использования ресурсов равно 7,7%. Можно сделать вывод, что предприятие преимущественно использует экстенсивные факторы при производстве продукции. На прирост выручки от продаж основное влияние оказало увеличение количества применяемых ресурсов.

 

 

Задание 5

Определим комплектный резерв увеличения объема продаж за счет оптимизации использования ресурсного потенциала организации. Результаты расчетов обобщите в таблице 5 «Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов». В доказательство правильности выбранной методики определения комплектного резерва увеличения объема продаж приведем логику своих рассуждений.

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции

за счет внутренних резервов использования ресурсов, тыс. руб.

№ п/п	Показатель	Резерв увеличения объёма продаж, выявленный в процессе анализа	Резерв увеличения объёма продаж при комплектном использовании  имеющихся резервов оптимизации  использования ресурсов
1	Увеличения  стоимости продаж за счёт лучшего  использования трудовых ресурсов	407 801	131 048
2	Увеличения  стоимости продаж за счёт оптимизации использования материальных ресурсов	131 048	131 048
3	Увеличения  стоимости продаж за счёт ликвидации нерационального использования  основных производственных средств	582 822	131 048
4	Итого комплексный  резерв	Х	131048

 

Системное использование всех видов ресурсов – показатель, применение которого обосновывает правомерность предположения, что увеличение объема продаж на 998399 тыс. руб. на предприятии было достигнуто за счет комплексной системы мер наилучшего использования трудовых ресурсов, материалов и основных средств. Распространяя сделанное предположение на будущие периоды, понятие полного резерва увеличения выпуска и продажи продукции можно сформулировать как резерв, обеспеченный в равной мере всеми видами производственных ресурсов. Такой вид резерва представляет собой наименьшую сумму имеющихся резервов увеличения объема производства и продаж по каждому виду ресурса в стоимостной оценке.

Вывод: В процессе анализа наименьшим выявленным резервом оказалось увеличение стоимости продаж за счет материалоотдачи – 131 048 тыс. руб. Комплектный размер резерва составит 394 224 тыс. руб.. Т.е. можно сказать, что деятельность компании, направленная на снижение нерационального использования ресурсов, может значительно улучшить объемные показатели за счет пересмотра политики в области капитальных вложений, например, приобретения нового, более производительного оборудования - активной части основных средств.

 

Раздел 2. Анализ производства и объема продаж

Задание 1

Определим влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен. Исходные данные для проведения аналитических расчетов представлены в Приложении 1 «Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния различных факторов на изменение выручки от продаж». В Приложении 1 можно оформить результаты и дополнительных расчетов, необходимых для анализа степени влияния указанных факторов. Представим и объясним методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделаем выводы о возможности увеличения выпуска продукции.

Приложение 1

Информация  и дополнительные аналитические  расчеты, необходимые для определения  степени влияния на изменение  выручки от продаж количества, структуры  и цен на проданную продукцию

№	Показатель	Изделие А		Изделие В		Изделие С		Итого
п/п		Прошлый год	Отчётный  год	Прошлый год	Отчётный  год	Прошлый год	Отчётный  год	Прошлый год	Отчётный  год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Количество (Q), шт.	9 400	11 500	4 800	5 880	7 000	7 000	21 200	24 380
2	Цена (Z), тыс.руб.	250	256	300	305	350	357	294,3396	296,8171
3	Выручка (QZ), тыс.руб.	2 350 000	2 944 000	1 440 000	1 793 400	2 450 000	2 499 000	6 240 000	7 236 400
4	Расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре  и ценах прошлого года, тыс.руб.	х	2 702 500	х	1 656 000	х	2 817 500	х	7 176 000
5	Расчетный показатель выручки за отчетный год в ценах  прошлого года, тыс.руб.	х	2 875 000	х	1 764 000	х	2 450 000	х	7 089 000