Анализ хозяйственной деятельности ООО «Русфинанс Банк»

– размер уставного капитала общества;

– сведения о филиалах и представительствах общества;

– контроль за финансово– хозяйственной деятельность

– размер и номинальная стоимость доли каждого участника общества;

– иные положения, предусмотренные ФЗ.

Высшим органом управления общества является общее собрание участников общества.

Общество ежегодно проводит годовое общее собрание участников.

Коллегиальный исполнительный орган общества (правление Банка) действует на основании устава общества,  а также утверждаемого общим  собранием участников внутреннего  документа общества (положение, регламент), в котором установлены сроки  и порядок созыва и проведения его заседаний, а также порядок принятия решений.

На заседании коллегиального исполнительного органа общества (правление  банка) ведется протокол. Протокол заседания  коллегиального исполнительного органа общества предоставляется членам совета директоров (наблюдательного совета банка), ревизионной комиссии общества.

Для осуществления контроля за финансово–хозяйственной деятельностью общества общим собранием участников в соответствии с уставом избирается ревизионная комиссия общества.

Проверка финансово–хозяйственной деятельности общества осуществляется по итогам деятельности общества за года, а также во всякое время по инициативе ревизионной комиссии общества.

По требованию ревизионной  комиссии общества, лица, занимающие должности  в органах управления общества, обязаны представить документы о финансово–хозяйственной деятельности общества.

Общество ведет бухгалтерский  учет и предоставляет финансовую отчетность в порядке, установленным  ФЗ и иными правовыми актами РФ.

В настоящее время организационная структура «Русфинанс Банка» представляет собой сложную систему. Во главе банка стоит совет директоров, которому напрямую подчиняются служба внутреннего контроля и правление Банка. Непосредственно управление осуществляется председателем правления «Русфинанс Банка», чьи обязанности в настоящее время выполняет Арно Леклер. В его подчинении находятся: Департамент по работе с персоналом, Департамент автокредитования, Операционный департамент (Приложение А).

Структура и штатное  расписание ООО «Русфинанс Банк» составляется в соответствии с установленными ООО «Русфинанс Банк» нормативами, лимитом и бюджетом и утверждается  Председателем Правления Банка.

При организации управленческой деятельности проводится еженедельное планирование, которое является текущим. При этом подводятся итоги текущей недели и отдаются приказы  начальникам направлений ООО «Русфинанс Банк» об их дальнейшей деятельности.

Для осуществления своих  функций каждый работник выполняет  определенные должностные обязательства.

Рисунок 1 – Организационная структура отдела сопровождения кредитных продуктов

 

 

 

2 АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «РУСФИНАНС БАНК»

2.1 Производственно–экономическая характеристика деятельности

 ООО «Русфинанс Банк»

Изучить организацию  финансовой деятельности на предприятии необходимо по средствам финансовой отчетности (Приложение Ж).

Движение финансов происходит в ООО «Русфинанс Банк» по трем видам деятельности:

1) Операционная деятельность – деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т. е. производством промышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества аренду и др.

2) Инвестиционная деятельность – вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта (ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" от 25 февраля 1999 г.).

3) Финансовая деятельность– деятельность, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т.п.

Денежные средства и их эквиваленты включают следующие  позиции:

2008 г.                         2009 г.

Наличные средства                                                                                           100675                        247497                     

Остатки средств на текущих  счетах в ЦБ РФ                                                3362849                     628919                    

Остатки средств на текущих  счетах в прочих кредитных организациях    151409                       63477                     

Срочные депозиты в кредитных  организациях, размещенные на срок

до 90 дней                                                                                                         2569401                   1000096              

Денежные средства и их эквиваленты                                                      6184334                   1939989              

                                                         

На 31 декабря 2010 года в  состав денежных средств и эквивалентов были включены проценты, начисленные  на остатки средств на текущих счетах и в срочных депозитах, в размере 123 000 тыс. руб. (на 31 декабря 2008 года – 21076 тыс. руб.), которые не были включены в состав денежных средств и их эквивалентов в отчете о движении денежных средств.

На 31 декабря 2009 года срочные депозиты в кредитных организациях со сроком погашения 90 дней и остатки на текущих счетах в прочих кредитных организациях включали 1,011,910 тыс. руб. (31 декабря 2008 года: 1,977,199 тыс.руб. размещенные в прочих российских банках, которые являются членами Группы Societe Generale.

Основное поступление денежных средств в 2009 году отражено по статье «Средства кредитных организаций» и составила 6 305 114 тыс. руб. Средства кредитных организаций включает в себя следующие позиции:

2008 г.                   2009 г.

Задолженность перед ЦБ РФ                                                                        12324172    –        1002603      

Корреспондентские счета  и депозиты «овернайт»

кредитных организаций                                                                       3621                –       322            

Кредиты и депозиты кредитных организаций                                              43077202     –   48132770       

Итого средства кредитных организаций                                                   55404995      –    49135695             

 

По статье текущих  счетов отражен остаток в размере 322 тыс.руб. (2008 год.: ноль) по счету Банка  СКТ (ОАО).

В состав ссуд и депозитов  кредитных организаций включены кредиты банка АО СОСЬЕТЕ ЖЕНЕРАЛЬ, привлеченные в рублях (41 003 219 тыс. руб.), в долларах США (4 225 305 тыс. руб.) и (в 2008 г: 38 150 162 тыс. руб.– средства, привлеченные в рублях, и 4 442 055 тыс. руб.– привлеченные в долларах и в евро на сумму 29 363 тыс. руб.); и прочих связанных сторон в рублях на сумму 2 701 129 тыс. руб. (в 2008 год: в рублях на сумму 455,622 тыс. руб.)

Средняя процентная ставка по действующим кредитам в рублях на 31 декабря 2009 года составляет 10,64 % годовых (в 2008 году: 9,44 % годовых), по средствам, получаемым в долларах США– 4,84 %годовых (в 2008 году: 4,75 % годовых), по средствам, получаемым в евро– 5,17 % годовых. Проценты выплачиваются, как правило, один раз в квартал.

Средний срок погашения  данных кредитов составляет 1 046 дня  по средствам, привлеченным в долларах и 936 дня по средствам, привлеченным в евро (в 2008 году: 982 дней – по средствам, привлеченным в рублях и 922 дня– по привлеченным средствам в долларах США и 204 дня по средствам евро).

В связи с увеличением  объемов выдачи кредита в 2009 году (лояльные условия для клиентов), а именно 355,186 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом.– 36 688 520 тыс. руб. следовало увеличение полученных процентов по выданным кредитам, и составил 17 659 207 тыс. руб., а в 2007 году 12 345 413  тыс. руб.

Для осуществления нормальной деятельности ООО «Русфинанс Банка» происходит приобретение основных средств и нематериальных активов.

Так на приобретение основных средств  в 2009 году было потрачено 156 388 тыс. руб., в 2008 году– 200 186 тыс. руб. Это приобретенные здания, мебель, офисное оборудование, вычислительная техника, транспортные средства.

На нематериальные активы потрачено  в 2009 г. 115 380 тыс. руб., в 2008 г. – 146 975 тыс. руб.– Это программное обеспечение и лицензии.

Таким образом, форма № 4 «Отчет о  движении денежных средств», представляет собой форму отчета, в которой отражено движение финансов по видам деятельности.

ООО «Русфинанс Банк» стремится, по мере возможности, вместо обращения  взыскания на залог, пересматривать условия по кредитам, например, продлять договорные сроки платежа и согласовывать новые условия кредитования. Кредит не является просроченным, если условия по нему были пересмотрены. Руководство Банка постоянно пересматривает реструктурированные кредиты с тем, чтобы убедиться в соблюдении всех критериев и возможности осуществления будущих платежей. Такие кредиты продолжают оцениваться на предмет обесценения на индивидуальной или совокупной основе, и их возмещаемая стоимость оценивается с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по кредиту.

Анализ бухгалтерской отчетности является неотъемлемой частью процесса контроля за принятыми и принимаемыми управленческими решениями финансовых менеджеров, основы анализа финансового  состояния предприятия, составным  элементом экономического анализа эффективности деятельности предприятия.

Финансовая отчетность в ООО «Русфинанс Банк» подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО»). Для расчетов показателей используются бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.

2.2 Анализ финансового состояния ООО «Русфинанс Банк»

 

Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств рассчитывается как отношение заёмных и собственных средств:

 

        

(1)         

 

 

2009г. Кзаём =61338996 тыс. руб./77081264 тыс. руб. = 0,8

2008 г. Кзаём = 72407085 тыс. руб. / 86539922 тыс. руб. = 0,8

2007 г. Кзаём = 41230095 тыс. руб. / 47904997 тыс. руб. = 0,9

2006 г. Кзаём = 16910537 тыс. руб. / 21998041 тыс. руб. = 0,8

Этот коэффициент показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счёт заёмных источников средств. Коэффициент имеет нормальное ограничение Кзаём<1.

Из расчетов за отчетные периоды времени видно, что соотношение заемных и собственных средств в норме.

 

Рисунок 6 – Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств

 

Коэффициент оборачиваемости активов вычисляется как отношение выручки от реализации к средней за период стоимости активов. Этот показатель характеризует эффективность использования банком всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их образования, т.е. показывает, сколько раз за анализируемый период совершается полный цикл обращения денежных средств. Рост данного показателя свидетельствует о более эффективном управлении активами банка.

,                                                                          (2)

где

BP – выручка от реализации за отчетный период;

Aнп, Aкп – величина активов на начало и конец периодов.

2009….   г.    O_A = 18136932 тыс. руб. / ((86 539 922 тыс. руб. + 77 081 264  тыс. руб.)/2)=0,22

2008….г. O_A= 12706963 тыс.руб. / ((47 904 997 тыс.руб.+86 539 922 тыс.руб.)/2)=0,19

2007 г. O_A= 7127845 тыс.руб. / ((21998041тыс.руб.+47 904 997 тыс.руб.)/2)=0,20

2006 г. O_A= 2179763 тыс. руб. / ((3908915 тыс. руб.+21998041 тыс. руб.)/2)=0,17

Рисунок 7 – Коэффициент оборачиваемости активов

 

В данном случае показано, что в 2007 г. и в 2009г. в ООО «Русфинанс Банк» более эффективно управлял активами, чем в 2006 и 2008 году. Это говорит о необходимости проведения различных мероприятий в банке, направленных на повышение эффективности и стабильности использования активных операций в 2011 году.

Оборачиваемость собственных средств.

Данный коэффициент рассчитывается как отношение выручки от реализации к средней за период величине собственного капитала. С финансовой точки зрения коэффициент оборачиваемости собственных средств определяет скорость оборота собственного капитала.

Значения данного показателя свидетельствуют о превышении уровня оказанных услуг банком над вложенным капиталом, что означает увеличение кредитных ресурсов. Нормальное ограничение этого показателя больше или равно 0,1.

                                    

, (3) 
где

BP – выручка от реализации за отчетный период;

CKнп, СКкп – величина собственных средств на начало и конец периода.

2009…г.   О_ск = 18136932 тыс.руб. / ((14132837 тыс.руб. + 15742298 тыс. руб.)/2= 1,21