Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

Рисунок 12 Структура материальных затрат в 2009 году

 

 

Рисунок 13 Структура сырья и материалов в 2009 году

 

Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами за счет внутренних и внешних источников приведен ниже (таблица 37).

 

Таблица 38 Анализ покрытия потребности в материалах за счет внутренних и внешних источников

№	Вид сырья и материалов	Плановая потреб-ность, т	Источники покрытия потребности, т		Заклю- чено  дого- воров, т	Обеспе- чение потребности договорами, %	Посту- пило от постав-щика, т	Выпол- нение догово-ров, %
			Внутрен-ние	Внеш-ние
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Кокс	7200	1000	6200	12	86,11	8025	129,44
2	Аммиачная вода	650	50	600	12	92,31	850	141,66
3	Сульфат натрия	330	20	300	6	90,91	300	100
4	Антрацит	150	0	150	6	100	175	116,67
5	ТПФ	110	30	80	3	72,72	100	125
6	Гидросульфид натрия	110	30	80	3	72,72	100	125
7	Итого:		-	-	42	85,8	-	122,96

 

Выводы:

Поставки по договорам перевыполнены на 122,96 и потребность организации в материальных ресурсах покрыта полностью.

В 2009 голу был взят курс на заключение договоров на поставку сырья, материалов преимущественно  с предприятие – производителями  продукции.

Эффективность договорной работы организации в прошедшем  периоде оценивается следующими показателями:

- коэффициент удовлетворения  заявок (К₁):

 

        (2.5.1(1))

 

- коэффициент выполнения  договоров (К₂):

 

        (2.5.1(2))

 

- коэффициент качества  поставок (К₃):

 

   (2.5.1(3))

 

- сводный коэффициент  организации внешних поставок (К4):

 

  (2.5.1(4))

 

 

Таблица 39 Анализ работы по договорам материально-технического снабжения

№	Наименование показателя	Количество
1	2	3
2	Количество заявок на заключение договоров	45
3	Количество заключенных  договоров	42
4	Количество выполненных  договоров	42
5	Количество договоров, при поставкам по которым не нарушались своевременность, полнота, ритмичность  и качество	39
6	коэффициент удовлетворения заявок, (К1)	93,33%
7	Коэффициент выполнения договоров, (К2)	100%
8	Коэффициент качества поставок, (К3)	92,86
9	Сводный коэффициент  организации внешних поставок, (К4)	95,43

 

Взаимосвязь К₄ с частными показателями (К₁; К₂ и К₃) представлена зависимостью:

 

К₄ = К₁ * К₂ * К₃ = 0,933 + 1 + 0,93 = 0,954

 

Выводы:

 

На данном предприятии  служба материально-технического обеспечения  работает эффективно.

Анализ удовлетворения планов производства товара в поставках  материальных ресурсов со стороны отражает обеспеченность договорами на их поставку и оценивается с помощью следующих показателей:

- коэффициент обеспеченности  плана производства поставками  со стороны:

 

(2.5.1.(5))

 

- коэффициент обеспечения по  фактическому выполнению договоров  на поставку:

 

 (2.5.1(6))

 

Таблица 40 Данные о выполнении плана материально-технического снабжения по объему, качеству, комплектности, тыс.руб.

№	Вид поставляемых материальных ресурсов	Объем поставки		В том числе
				Засчитыва-ется с учетом выполнения условий договора поставки	Не засчитывается из-за нарушения договорных условий
		план	факт		Срок Постав-ки	Кол- во	Объем	Номен- клатура
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Кокс	46730702	68023320,25	35424887	7537210	-	3768605	-
2	Аммиачная вода	816837	1157181,5	816837	-	-	-	-
3	Сульфат натрия	1143306	1219526,4	1143306	-	-	-	-
5	Антрацит	559279	652491	372853	186426	-	-	-
6	ТПФ	1674812,8	2093516	1674812,8	-	-	-	-
7	Гидросульфид натрия	1878161,6	2347702	1878161,6	-	-	-	-
8	Итого	52803098,4	75493737,15	41310857,4	7723636		3768605

 

По данным приведенной  выше таблицы план по обеспечению организации материальными ресурсами перевыполнен на 42,97%:

 

75493737,15 / 52803098,4 *100 – 100 = 42,97%,

 

коэффициент обеспеченности по плану  К_дог.пл = 1,43

С учетом договорных обязательств, процент выполнения плана составил:

 

41310857,4 / 52803098,4* 100 = 78,24 %,

 

коэффициент обеспеченности фактический К_дог.ф= 0,78

Это может быть связано  с поставками ресурсов сверх плана (для увеличения объема производства) и недопоставками вследствие нарушения  договорных обязательств.

Определим степень влияния причин недопоставки:

общий процент недопоставки 100 – 78,24 =21,76 %, в т.ч. в связи с нарушением:

сроков поставки: 7723636 / 52803098,4 *100 = 14,62%;

недопоставки по объему: 3768605 / 52803098,4 *100 = 7,14%;

 

Вывод:

 

Такие высокие проценты недопоставки связан с частыми авариями на уголедобывающих шахтах, прекращение отгрузки угля и антрацита в полном объеме и в сроки поставки.

 

2.5.2 Оценка потребности  в материальных ресурсах и  эффективности 

их использования

 

Потребность в материальных ресурсах определяется в разрезе их видов на нужды основной и не основной деятельности организации и на запасы, необходимые для нормального функционирования на конец периода. Определение потребности в материальных ресурсах включает анализ их использования в производстве и определяется путем сравнения фактического полезного использования материальных ресурсов к плановому или к фактическому использованию в базисном или предыдущем периодах

 

Таблица 41 Анализ расхода материальных ресурсов

№	Виды  ресурсов	Отчет		Темп роста, %	Изменения (+, -)
		Предыдущий период, тыс. руб.	Текущий период, тыс. руб.		Сумма, тыс. руб.	Темп  Прирос-та, %
1	2	3	4	5	6	7
1	Сырье и материалы	38474304,31	75493737,15	196,22	37019432,84	96,22
2	Вспомогательные материалы	3262201	4391383,34	134,61	1129182,34	34,61
3	Работы и услуги производственного  характера, выполненные сторонними организациями	1856201	2009585,82	108,26	153384,82	8,26
4	Энергоресурсы	2030293,69	2730293,69	134,48	700000	34,48
5	ИТОГО:	45 623 000	84 625 000	185,49	39002000	85,49

 

Выводы:

 

Темп прироста потребления  материальных ресурсов (85,49%) в текущем периоде говорит о повышение цен на основное сырье – кокс (в связи с частыми авариями на угледобывающих шахтах), наращивании объема производства продукции, вспомогательные материалов, прирост которых составил 34,61% работы и услуги, выполненные сторонними организациями (прирост – 8,26%)., энергопотребления на 34,48%, При планировании потребности в материальных ресурсах выявленные тенденции должны быть учтены.

Анализ норм расхода материальных ресурсов нацелен на выявление резервов снижения материальных затрат, а значит, и себестоимости отдельных изделий и проводится по конкретным товарам, выпускаемым организацией.

 

Обеспеченность организации материальными  ресурсами в днях исчисляется по формуле:

 

Vз_д = Vз_i / P_дi                (2.5.2.(1))

 

где Vз_д – запасы сырья и материалов, дней;

Vз_i – запасы i-ого вида материальных ресурсов в натуральных или стоимостных показателях;

P_дi – средний дневной расход i-ого вида материальных ресурсов в тех же единицах измерения.

Средний дневной расход каждого вида материалов рассчитывается делением суммарного расхода i-ого вида материальных ресурсов за анализируемый  период (M_i) на количество календарных дней (Д):

 

P_дi = M_i / Д .            (2.5.2.(2))

 

В процессе анализа фактические  запасы важнейших видов сырья  и материалов сопоставляют с нормативными и выявляют отклонение.

 

 

 

 

Таблица 42 Анализ запасов материальных ресурсов организации

№	Вид ресурсов	Фактический расход, .руб.	Однодневный расход, .руб.	Норма запаса, дни	Норматив  запаса, руб.	Фактические остатки на конец периода		Результат, .руб.
						сумма, руб.	вднях	излишек	недостаток
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Сырье и материалы	75493737,15	301975	5	1509874,8	2113824,7	7	603949,9
2	Вспомогательные материалы	4391383,34	17565,5	15	263483	245917	14		228351,5
3	ИТОГО:	79885120,49	319540,5	-	1773357,8	2359741,7